庄老师：回复静醉梧桐借公益性生物资产一苗木，库存商品，应交税费一应交增值税，贷应付账款

淡然：回复江老师 月底结转到农业生产成本科目？

淡然：回复江老师 老师，可以直接摊销入农业生产成本科目吗？

江老师：回复淡然月底结转计入农业生产成本——制造费用

张晨晨：回复邹老师 老师您好，请问是不是9%入进项，那另外加计的1%怎么入账？谢谢

邹老师：回复张晨晨你好，这个只能是按9%计算抵扣的，不适用于农产品进项加计扣除政策的

张晨晨：回复邹老师 请问为什么不适用加计扣除政策？有关于这个免税苗木的政策条文吗？谢谢！

邹老师：回复张晨晨你好，购进农产品深加工才可以适用加计扣除政策的 你可以去看一下我国增值税对购进免税农产品进项税额抵扣的规定

陈诗晗老师：回复光亮的奇迹发生成本时 借，劳务成本或营业成本 贷，应付工资

光亮的奇迹：回复陈诗晗老师 进项税如何计算，公式，税务已核定

光亮的奇迹：回复陈诗晗老师 老师，具体的实操课吗

光亮的奇迹：回复陈诗晗老师 老师，最主要是进行税计算不懂，

陈诗晗老师：回复光亮的奇迹进项税额的计算，如果你是一般计税，是根据你实际取得进项专用发票决定 具体课程你咨询一下官方客服

葡萄：回复美橙老师 直接用于销售就不免税吧？免增值税跟，所得税吗？开的都是免税的

美橙老师：回复葡萄如果是购进后再销售的苗木，则不享受免征政策。

葡萄：回复美橙老师 开免税的收入发票怎么做账，比如收入是300

美橙老师：回复葡萄你们是一般纳税人还是小规模 

话里人：回复郭老师 那幼苗长大后怎么做呢？这个实操里面有吗？

郭老师：回复话里人你好，你可以看一下养殖的课程，长大了，如果是需要出售了借库存商品贷消耗性生物资产，你所有的支出都在这个科目里面核算。

话里人：回复郭老师 我有点不清楚的是购肥料计入原材料，有机肥计入农产品呢？

郭老师：回复话里人入库的时候，你可以借原材料贷，银行存款，领用的时候借消耗性生物资产贷原材料。

话里人：回复郭老师 哦，鸡蛋应该计入库存商品还是农产品

郭老师：回复话里人两个都可以。 你有那个科目用那个

话里人：回复郭老师 哦，科目设置这块根据企业情况吗还是有专门的规定

郭老师：回复话里人这个根据你的软件吧，你看你用的哪个准则？

悠然：回复郭老师 主营业务成本和销售的库存商品必须金额一样吧？不然的话会不平啊

郭老师：回复悠然不一定的 你好有没有销售出去的存货来

悠然：回复郭老师 而且大树树苗插种，移栽，种活的如何贷银行存款呢？

悠然：回复郭老师 有销售出去的已经长大的树苗

郭老师：回复悠然你有人工费吧 这个大部分是人工费，工具费

悠然：回复郭老师 有人工费，但是大部分是临工，她们不愿意提供身份信息所以就没有代扣代缴个税申报

郭老师：回复悠然那你可以做账，不抵扣

悠然：回复郭老师 主要就是自己移栽，插种，种活的小树苗，不知如何做会计分录。 销售的话，我是借：应收账款10000 贷：主营业务收入10000 结转 借：主营业务成本10000 贷：库存商品10000

郭老师：回复悠然你发生的人工费，移植需要水的吧 工具费都是成本 你们收入=成本？

悠然：回复郭老师 不等于，可是水费、工具费都没有发票，我是预估的 按收入50%估成本，加上已有的工资表，过路票，油票等

悠然：回复郭老师 如何继续问答？

郭老师：回复悠然没有发票的你正常做 这个没关系 你们免所得税 按实际业务出

悠然：回复郭老师 没有发票没关系，就是说实际有多少人工，工具费，水费等支出，我就算多少成本？不可以预估，是这个意思吗？不好意思，不太明白。假如发生水费120，购买工具费200，既没有发票也没有收据，我也可以把320计入成本吗？

郭老师：回复悠然是的，不需要暂估，按你是支付的价格做就可以

悠然：回复郭老师 我是兼职的，老板发生多少费用并不会全部记得告诉我，所以我只能预估 。假如收入10000工资4000，没有其他的票据，成本就只能算4000，利润就是6000，对吗？

悠然：回复郭老师 我是兼职的，老板发生多少费用并不会全部记得告诉我，所以我只能预估 。假如收入10000工资4000，没有其他的票据，成本就只能算4000，利润就是6000，对吗？

郭老师：回复悠然你好，是的，

悠然：回复郭老师 还是收入问题，管理费用500，人工成本费用1000，其他没有票据收入1000。借：应收账款10000，贷：主营业务收入10000。 结转时分录是 借：本年利润500 贷：管理费用500 借：本年利润1000 贷：主营业务成本2000 借：主营业务收入10000 贷：主营业务收入10000 借：本年利润 7500 贷：未分配利润7500 当插种得小树苗成活库存增加时 借：库存商品-消耗性生物资产5000 贷：银行存款5000？可是为什么是贷银行存款呢？ 老师打扰了

郭老师：回复悠然还是收入问题，管理费用500，人工成本费用1000，其他没有票据收入1000。借：应收账款10000，贷：主营业务收入10000。 结转时分录是 借：本年利润500 贷：管理费用500 借：本年利润1000 贷：主营业务成本2000，这个分录不平 借：主营业务收入10000 贷：主营业务收入10000，这个分录什么意思 借：本年利润 7500 贷：未分配利润7500 当插种得小树苗成活库存增加时 借：库存商品-消耗性生物资产5000，你栽种不花钱吗？不花钱不要做这个，

悠然：回复郭老师 借：本年利润 贷：主营业务收入 结转成本的，数字错了，应该是 借：本年利润2000 贷：主营业务成本2000 插种苗木，不管是移栽还是新长出的小树苗都要重新移植栽种，所以会产生相关费用，同时库存增加。 老师，是这个意思吗？ 那在发生这些费用时没有票据，我可以直接计入吗？ 借：库存商品-消耗性生物资产 贷：其他应付款

郭老师：回复悠然你好，是的，可以这么做的

淡然：回复meizi老师 老师，我们这是景观树木计入消耗性生物资产？

淡然：回复meizi老师 先种在地里育苗，以后主要用于销售？

meizi老师：回复淡然你好 那你做 ：购入一批树苗可作为 借:消耗性生物资产-树苗 贷:银行存款 / 库存现金 等 借:消耗性生物资产-树苗 贷:库存现金 / 应付劳务费 等 借:库存商品 贷:消耗性生物资产-树苗 销售 借银行存款贷主营业务收入 应交税费 借:主营业务成本 贷:库存商品

陈江燕：回复邹老师 我们公司买过来直接就拿来用了，不走原材料科目可以吗？

邹老师：回复陈江燕你好，可以的

一朵小红花：回复郭老师 后期使用化肥，农药等物资都记入消耗性生物资产么？

一朵小红花：回复郭老师 出售的时候从消耗性生物资产直接结转成本么？

郭老师：回复一朵小红花你好是的， 最后结转到库存商品，然后再结转到主营业务成本。

Lonely °：回复袁老师 老师我们是其它建筑服务业会计制度是小企业会计制度，公司是小规模纳税人

袁老师：回复Lonely °计入工程施工吧

Lonely °：回复袁老师 老师 那它发生的抚育费怎么做分录呢，期末怎么结转呢

袁老师：回复Lonely °计入管理费用--保险费 ，结转损益即可

Lonely °：回复袁老师 老师现在有个科目是消耗性生物资产 可以做那个吗，合不合法呢

闫倩老师：回复邹老师 我是购买方 买过来种植 做工程的

邹老师：回复闫倩老师你好 借；工程施工 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目