文老师：回复香蕉大门一、采用成本法核算的长期股权投资 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 计算初始投资成本： 股票成交金额 加：相关税费 减：已宣告分派的现金股利 （二）取得长期股权投资 1、借：长期股权投资 应收股利 贷：银行存款 2、收到购买该股票时已宣告分派的股利 借：银行存款 贷：应收股利 （三）发生股利时 1、长期股权投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润： 借：应收股利 贷：投资收盗 2、属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额： 借：应收股利 贷：长期股权投资 （四）长期股权投资的处置 借：银行存款 长期股权投资减值准备 贷：长期股权投资 投资收益（或借记） 二、采用权益法核算的长期股权投资 （一）取得长期股权投资 借：长期股权投资-成本 贷：银行存款 注：长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的，借“长期股权投资-成本”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”科目。 （二）持有长期股权投资期间被投资单位实现净利润或发生净亏损 （1）根据投资单位实现的净利润计算应享有的份额， 借：长期股权投资-损益调整 贷：投资收益 （2）发生净亏损， 借：投资收益 贷：长期股权投资-损益调整 2、被投资单位以后宣告发放现金股利或利润时， 借：应收股利 贷：长期股权投资-损益调整 3、收到被投资单位宣告发放的现金股利时， 借：银行存款 贷：应收股利 （三）持有长期股权投资期间被投资单位所有者权益的其他变动 借：长期股权投资-其他权益变动 贷：其他综合收益 （四）长期股权投资的处置 借：银行存款 贷：长期股权投资-成本 -损益调整 -其他权益变动 投资收益 同时： 借：其他综合收益 贷：投资收益。 这个您参考一下

35310198：回复文老师 那还没实际出缴的要在工商年报中填写对外投资信息吗？

文老师：回复35310198有对外投资的需要填写的

安详的小蝴蝶：回复王超老师 其他应付的话，就会一直挂账，现在老板说他投入的，都赔完了。一分都不会退给他。咋办

王超老师：回复安详的小蝴蝶你好，那么这个金额是放到其他应付款里面，然后分几年，转入营业外收入 借：其他应付款 贷：营业外收入

代媛媛：回复郭老师 不欠股东款，现在公司认缴1000万，没有实收资本，

代媛媛：回复郭老师 主要想如何合理把公司的收入拿出来作为投资款

郭老师：回复代媛媛你好，这个货款收入在你单位公户上吗？如果是的话，它转不了投资款的，这个投资款必须是股东个人的钱。

代媛媛：回复郭老师 只能分红出来，然后股东再投入吗？，如果货款还没有打进来的话有合适的方法吗

郭老师：回复代媛媛可以把分红直接转投资款的，如果你们是盈利的，可以分红，然后不分红给他转到投资款里面。

代媛媛：回复郭老师 不分红直接转投资款需要缴纳哪些税费

郭老师：回复代媛媛都要交个税，如果是有限公司个人股东。

代媛媛：回复郭老师 公司认缴1100万，公司股权结构是自然人法定代表人A占股10%，另外一个企业法人有限公司占股90%-～企业法人公司的法定代表人也是A，

郭老师：回复代媛媛如果都是有限公司的话，有限公司分红不需要交税的。

代媛媛：回复郭老师 都是有限公司，分红给有限公司不用交税，？分红给个人股东需要个人股东缴纳个税吗？然后实收资本是只缴纳印花税，其他税费没有

代媛媛：回复郭老师 老师我现在账上有100万利润，分红转投资款的分录要怎么做呢，能写一下给我看看吗

郭老师：回复代媛媛是的，是这么理解的。

郭老师：回复代媛媛借利润分配应付利润贷应付利润， 借应付利润贷实收资本应交税费个税 借利润分配未分配利润贷利润分配应付利润。

宇飞老师：回复喜悦的鲜花估值不影响股比的。