水云间：回复吴月柳 如果盘盈，经核实是收发计量的差错，计入管理费用，此时管理费用增加，却在贷方，是不是错了？费用增加不是计借方吗？

吴月柳：回复水云间没错，这是核实冲销管理费用

张绩：回复朴老师 老师，上面截图是委托代销企业某奶制品商贸公司会计做的分录，不是受托代销商品的卖场财务做的分录

朴老师：回复张绩《企业会计准则第14号—收入》（2017）第四条规定：企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 同时准则还规定：对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。 那么对于实务中的委托代销业务，应该如何做会计处理呢？ 委托代销是指委托方和受托方签订代销合同，委托受托方向终端客户销售商品。 依据新《收入》准则规定，在这种业务模式下： 对于委托方企业来说：应当评估其向受托方转让商品时受托方是否已获得对该商品的控制权，如果没有，委托方不应在此时确认收入，通常应当在受托方售出商品时确认销售商品收入。 对于受托方企业来说：应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人，向客户转让商品前不能够控制该商品的，受托方为代理人，应当在商品销售后，按合同约定方法计算确定的手续费确认收入。 表明一项业务安排是委托代销安排的迹象包括但不限于： 一是受托方向最终客户出售商品之前，委托方拥有对商品的控制权； 二是委托方能够要求受托方将委托代销的商品退回或者将其销售给其他经销商； 三是尽管受托方可能被要求向委托支付一定金额的押金，但是其并没有承担对这些商品无条件付款的义务。

Yuner~小不点：回复轶尘老师 如果站在公司角度，公司借钱给法人，是进入其他应收款对吗？如果是站在法人的角度，法人跟公司借钱，是入其他应付款对吗？？

轶尘老师：回复Yuner~小不点是的！你的理解正确！

Yuner~小不点：回复轶尘老师 那法人向公司借款，法人要写借款单那些？还是？写张收据就好？？

轶尘老师：回复Yuner~小不点需要借款单 最好是借款合同

Yuner~小不点：回复轶尘老师 金额不大，就3万，可以直接写个借款单说是拿来当备用金用？？

轶尘老师：回复Yuner~小不点金额不大 你这样操作也可以

曾经的树叶：回复郭老师 会计分录也有差别对吧？正确是如何？

郭老师：回复曾经的树叶第一个开负数发票红冲收入， 第二个看你们怎么开发票。 做销售费用或者是冲收入。

曾经的树叶：回复郭老师 那第二个，我们收到销售返点入什么分录

郭老师：回复曾经的树叶看你们怎么开发票，如果销售方开负数发票也是红虫收入，如果购买方开正数发票，你做成本或者费用。

曾经的树叶：回复郭老师 收到销售返点可做其他业务收入吗？内账

郭老师：回复曾经的树叶你好，可以的。

曾经的树叶：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复曾经的树叶不用客气的。

ruby：回复老江老师 但是 借方贷方都是红字是啥意思呢

ruby：回复老江老师 比如说 购买现金支票 借：财务费用 1.11（红字） 贷：银行存款 1.11（红字） 还有一个分录 收利息 借：财务费用 830（红字） 贷：银行存款830（红字） 这是之前会计做的凭证 她想表达的是啥意思

老江老师：回复ruby实际上，这样写，是为了方便财务报表取数（损益表，财务费用，借方累计发生额）

ruby：回复老江老师 银行存款也要红字吗

老江老师：回复ruby银行存款红字，这种做法少见！

ruby：回复老江老师 好的，谢谢

老江老师：回复ruby不用谢，祝工作愉快 ！

夏末：回复小云老师 那这个超出计划成本3万，正确的分录到底是哪个？老师讲的是一个，是视频手写的那个，还是后面答案的这个

夏末：回复小云老师 好的懂了

小云老师：回复夏末就是图片的借材料成本差异 贷材料采购呀

小云老师：回复夏末嗯嗯，祝你考试顺利