火星：回复紫藤老师 怕不是哟，老师回答不对哟

紫藤老师：回复火星新收入准则采用了“五步法”收入确认模型来确认和计量收入，不再区分销售商品、提供劳务和建造合同等具体交易形式，而是按照统一的收入确认模型来确认收入。在“五步法”收入模型下，建造合同的会计核算也发生变化，体现在新增了几个重要的会计科目以及具体的核算方法上。 一、新增的会计科目 1、“合同资产”。本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”“其他务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”科目，贷记本科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 2、“合同负债”。本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，货记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。 3、“合同履约成本”。本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本收入准则应当确认为一项资产的成本。企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 4、“合同结算”。本科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，在此科目下设置“合同结算—价款结算”科目反映定期与客户进行结算的金额，设置“合同结算—收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”项目

莉：回复刘茜老师 最后一个少写数了

刘茜老师：回复莉嗯 之前那样算不出来，59折现不到那么大数。 59*（P/A,R,5）%2B1250（P/F,R,5）=1000 查表用R=10%时，上述式子恰好=1000

安与逸老师：回复丫头情形三同理。算出5年期的复利现值系数为1000÷1545=0.64724919094 然后查找5年期的复利现值系数去用差值法求。

丫头：回复安与逸老师

丫头：回复安与逸老师 红色部分是怎么算出来的呢？

丫头：回复安与逸老师 是通过查表知道的吗？我没学过财管

安与逸老师：回复丫头是的，通过查表查出来的。

丫头：回复安与逸老师 我明白了，谢谢老师！

安与逸老师：回复丫头不用客气，祝您学习顺利。

HaHa：回复萦萦老师 过程在那呢？

HaHa：回复萦萦老师 第一个式子怎么解呢？

萦萦老师：回复HaHa首先：题目一般会给您票面利率，您需要根据票面利率和实际金额之间的情况来确定试算的第一个R；比如：票面面值是1000，票面利润为9%，实际支付金额为1250，这种情况下先试算的R一般会比9%低； 假设800 000×（P/A，r，5）＝3 032 632 假设IRR=9%，800000*(1-1.09^-5)/0.09=3111721.01068 假设IRR=11%，800000*(1-1.11^-5)/0.11=2956717.61412 您可以直接通过上面数据算出内插值，下面是个公式，您可以自己代入下： 0.11-(2956717.61-3032632)/(2956717.61-3111721.010)*(0.11-0.09)=0.100204809701

萦萦老师：回复HaHa题目的如果您要用内插，我给你试算下： 假设IRR=9% 59*(1-1.09^-5)/0.09%2B1250*1.09^-5=1041.90365741 假设IRR=11% 59*(1-1.11^-5)/0.11%2B1250*1.11^-5=959.872084115 IRR=0.11-(959.87-1000)/(959.87-1041.90)*(0.11-0.09)=0.100215774717=10%

萦萦老师：回复HaHa更正下：比如：票面面值是1000，票面利润为9%，实际支付金额为1250，这种情况下先试算的R一般会比9%高；

HaHa：回复萦萦老师 根据什么去判断它的实际利率会比他的面值利率高还是低呢？

HaHa：回复萦萦老师 这个有没有设计一个折价发行和溢价发行的问题。

萦萦老师：回复HaHa您好，上面给你举例了： 比如：票面面值是1000，票面利润为9%，实际支付金额为1250，这种情况下先试算的R一般会比9%高； 这个是因为您买债权也是想赚钱的对吧，如果您支付了高于债权面值的钱去购买商品。那你要收回成本并获得利润。您要求的必要报酬率肯定是要高于面值的，所以如果票面利率是9%，您要求的必要报酬率肯定是高于9%的。反正同理。 您截图的例子就属于是溢价发行的。面值1000，他卖1250.谢谢

HaHa：回复萦萦老师 懂了，谢谢老师

萦萦老师：回复HaHa您好，希望我的答复对您有帮助，谢谢

糖小妖：回复宋生老师 好的！谢谢老师

宋生老师：回复糖小妖你好！不客气的。

财管必过：回复宋生老师 老师 经营范围要有什么 才能开劳务发票 就是可以税率是16%的

宋生老师：回复财管必过你好！16%的是动产维修的劳务才可以了。

财管必过：回复宋生老师 就是建筑工地的劳务只能是3%吗？

宋生老师：回复财管必过您好！是的。3%或者10%的税率。没有16%

财管必过：回复宋生老师 这个劳务公司如果是一般纳税人的话 就可以开16%的税率的专票 是吗？

宋生老师：回复财管必过您好！不可以。劳务公司，单纯的劳务，一般征收也只能6%。

财管必过：回复宋生老师 什么情况可以开6个

宋生老师：回复财管必过你好！就是不要简易计税，一般计税的劳务的税率

财管必过：回复宋生老师 就是公司成为一般纳税人吗？

宋生老师：回复财管必过你好！是的。一般纳税人公司的税率6%

财管必过：回复宋生老师 好的 谢谢老师 我再咨询 劳务公司的成本一般有哪些

宋生老师：回复财管必过您好！劳务公司的成本基本上就是人员工资。

财管必过：回复宋生老师 这个人员工资 是需要申报个税吗 才能成为成本吗

宋生老师：回复财管必过你好！不一定，如果他能开发票给公司也可以做成本

财管必过：回复宋生老师 你好老师，这个劳务公司是建筑工地栏活来做的，都是农民工拿不了发票 这样的情况下成本如何处理？

宋生老师：回复财管必过您好！这个要么你自己承担，也就是这些人工不能税前扣除。要么你就让他们开发票或者你给他们买社保做工资。没有其他好办法。

一朵小红花：回复洛洛老师 工程施工―毛利就是发生的所有费用吗？

一朵小红花：回复洛洛老师 能在和我详细解释一下吗

一朵小红花：回复洛洛老师 我没太明白呢

洛洛老师：回复一朵小红花您好，不是的，合同毛利是销售毛利的一个过渡科目，就向工程施工合同成本是主营业务成本的过渡科目一样。