【ご左肩★蝶舞╮】：回复庄老师 谢谢，如果是一般纳税企业适用的简易计税核算的制度呢？

庄老师：回复【ご左肩★蝶舞╮】你好，一般纳税企业适用的简易计税核算，必须适用简易计税的情形 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。 地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量验收统一标准》(GB50300-2013)附录B《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基与基础”“主体结构”分部工程的范围执行。 二、可以选择适用简易计税方法的情形 (一)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 (二)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 (三)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指: 1、《建筑工程施工许可证》注明的 开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目; 2、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 (四)一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

【ご左肩★蝶舞╮】：回复庄老师 是一般纳税劳务公司适用的简易计税核算的制度

庄老师：回复【ご左肩★蝶舞╮】你好，劳务公司适用的简易计税会计核算 主要会计分录： 　　1．材料费 　　领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 　　借：工程施工—合同成本——材料费 　　贷：原材料 　　2．人工费 　　根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 　　借：工程施工—合同成本——人工费 　　贷：应付工资 　　贷：应付福利费 　　3．分包工程费用 　　（1）预付工程款 　　根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 　　借：应付账款——应付分包款 　　贷：银行存款 　　（2）工程款结算 　　根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 　　借：工程施工——合同成本——分包工程费用 　　贷：应付账款——应付分包款 　　（3）支付进度款： 　　支付已经办理结算的款项时， 　　借：应付账款——应付分包款 　　贷：银行存款 　　4．机械作业和机械使用费 　　（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 　　借：机械作业—承包工程 　　贷：银行存款 　　应付账款 　　累计折旧….. 　　月份终了，分配至工程施工科目 　　借：工程施工—合同成本—机械使用费 　　贷：机械作业—承包工程 　　（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 　　借：工程施工—合同成本—机械使用费 　　贷：银行存款 　　应付账款 　　应付工资 　　累计折旧…. 　　（3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 　　借：工程施工—合同成本—机械使用费 　　贷：银行存款 　　应付账款 （与外部单位往来用） 　　其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 　　5．其他直接费 　　如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 　　借：工程施工—合同成本—其他直接费 　　贷：银行存款 　　应付账款—应付工程款、应付购货款等 　　临时设施摊销 　　6．施工间接费用 　　（1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 　　借：施工间接费用 　　贷：银行存款 　　累计折旧 　　应付工资 　　应付福利费 ．．．．．． 　　2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 　　借：工程施工—合同成本—施工间接费 　　贷：施工间接费用 　　（四）经营收入、成本和税金 　　每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 　　1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　工程施工——合同毛利 　　贷：主营业务收入 　　2．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 　　借：主营业务成本 　　工程施工——合同毛利 　　贷：主营业务收入 　　3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 　　借：主营业务成本 　　工程施工——合同毛利 　　贷：主营业务收入 　　4．计算各期应交纳的税金及附加 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等 　　其他应交款——应交教育费附加等 　　（五）工程结算 参照新的《施工企业核算办法》 　　（六）工程决算 　　工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 　　借：工程结算 　　贷：工程施工——合同成本 　　工程施工——合同毛利

阿先：回复萤火虫老师 我知道，只是想问上传的是什么资料？能发一下给我吗？

萤火虫老师：回复阿先你公司应该有账务核算手册或者账务处理类似的规定吗？上传上去就可以。

阿先：回复萤火虫老师 没有这个，您现在有没有？能发一下给我吗？

萤火虫老师：回复阿先我没有哦。你根据你公司实际的来就行。每个公司都不一样的。

手心的百合：回复庄老师 好的，谢谢老师。

庄老师：回复手心的百合应该的，祝你学习快乐

手心的百合：回复庄老师 老师你好

手心的百合：回复庄老师 请问伙伴计划资助款可以记其他收入吗？这笔款项是否可以免税？

庄老师：回复手心的百合你好，伙伴计划资助款可以记其他收入。不可以免税，不是财政拨款的，

手心的百合：回复庄老师 那固定资产可以五千在列入吗

庄老师：回复手心的百合固定资产可以五千要计入固定资产科目

手心的百合：回复庄老师 我想我们的项目周期一年，太低入固定资产，会导致该开成本我未记成本，那我去年上了两千的入了固定资产，本月可以一次转入成本吗？

庄老师：回复手心的百合你好，去年上了两千的入了固定资产，本月不可以一次转入成本

手心的百合：回复庄老师 只能折旧完，不留净残值可以吗？

庄老师：回复手心的百合你好，可以不留净残值，不过一般是按5%留净残值

手心的百合：回复庄老师 谢谢老师的帮助，很有用。

庄老师：回复手心的百合你好，应该的，祝你周末快乐

胖妞的泰坦尼克号：回复邹老师 老师这里怎么远

邹老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好，这个是单位自己选择，没有统一规定，比如可以是企业会计制度 （是针对这个回复有什么疑问？）

芳：回复文文老师 我们新办的企业，现在还没开始做账呢，采用哪种方法比较简单，像这种企业一般采用哪种方法？谢谢老师

文文老师：回复芳建议移动加权平均法，简单实用。

芳：回复文文老师 我刚刚问了一下领导说就十几个品种，直接用品种法可以吗？谢谢您

文文老师：回复芳十几个品种，直接用品种法，可以的

珠珠：回复龙枫老师 因为我看他们前面的核算有的好像按的行政事业单位的方式来核算的。有点纠结，是不是他们方式错了。还有如果收到政府拨付的补助，是不是也应该计入营业外收入呢

龙枫老师：回复珠珠您好，国企按照企业的就行，对的营业外收入如果财政局投入是实收资本

珠珠：回复龙枫老师 不是投入，是每年拨的工资呀等专项经费，那是不是如果拨的专项经费，我可以不做营业外收入，直接做其他应付款呢，后面发生专项支付时再冲其他应付款，这样规不规范呢？还是直接做营业外收入，然后支付做费用呢

龙枫老师：回复珠珠你好，做其他应付款就行的

天天向上：回复岳老师 要上传照片

岳老师：回复天天向上这个建议您直接问一下主管税务机关吧，非常抱歉，我不知道要什么样的照片。