????平淡是真：回复许老师 不是这样的，先开了200万发票，拨了300万工程款，然后又把300万借回去了，过了一个月，又补了100万的发票，

????平淡是真：回复许老师 小企业会计准则需要用完工进度百分比吗？需要设立工程结算科目吗？

许老师：回复????平淡是真这样的话 是要通过工程施工和工程结算科目核算了 小企业 也是要遵守的哦

????平淡是真：回复许老师 那老师，我们有一些当年就完成的小工程，也要按完工百分比吗？

许老师：回复????平淡是真很小的 不跨年度 是不用的哦

????平淡是真：回复许老师 老师，那我调整了收入，把工程结算收入调整到工程结算了，上个月报的报表收入数是不能变的，这个月一调整的话，收入成负的了，会有什么影响呢？

许老师：回复????平淡是真月报的收入 是多少 对于小企业来说 无所谓的 只要呀 年度的时候 算清楚了 就可以啦

妮儿：回复邹老师 有验资报告，但是没有货物和钱

邹老师：回复妮儿你好，有验资报告就证明已经出资了的

Z：回复文文老师 待处理财产损益只有企业会计准则才设置了吗

文文老师：回复Z待处理财产损益小企业会计准则也可设置

Z：回复文文老师 新会计准则跟小企业会计准则又有什么不同

文文老师：回复Z每个会计准则都是一个体系，三言两语无法说清。还不如直接下载相关准则先学习。 新会计准则是区别于会计准则的，有不少准则已经更新完善

Z：回复文文老师 老师，在小企业会计准则下，我17年12月份的发票未入账，18年7月入账需要用以前年度损益调整的科目吗，还是直接计入管理费用就行

文文老师：回复Z如果金额不大，直接计入管理费用

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 就是账务处理。上述问题中的云南城投公司，于2017年控股合并了8家子公司，其中五家产生商誉，另外三家产生负商誉。按照企业会计准则，应该分别确认商誉与负商誉，但云南城投以8起合并案例产生的商誉（负商誉）的和（-196万元），确认为负商誉，并解释原因为：8家子公司原实际控制人为同一方，将其视为一揽子交易进行处理，故将前述子公司的合并成本之和小于购买日前述子公司可辨认净资产公允价值份额之和的差额记入本期的营业外收入。请问是否可以这么处理，此会计处理的依据是什么？谢谢老师

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀你这并不影响。 你不管你持有多少个企业的股权。 这都是属于你是持有的股权。这都是属于长期股权投资。 按你正常的长投处理。负商誉是属于营业外收入。 企业会计准则4号 长期股权投资，有规定的

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 额，这影响蛮大的。负商誉计入营业外收入，但正商誉要计入商誉，构成资产，而不影响利润。所以如果分开处理会影响资产与利润。但如果如上述所言，视作一揽子交易进行处理，则正商誉与负商誉会发生抵消，对于商誉与利润都会有不同的影响

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀可 以这样理解。 但是你这投资多家公司，是不构成一揽子，一揽子是指对同一主体

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 对呀，所以想问您能否这样处理，以及这样处理有没有会计准则上的依据。2017年云南城投就是这么进行的会计处理( ˙˘˙ )

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀对于符合一揽子的处理，有一个前提，一定是同一主体，多次合并。 你这里这样看，是不属于一揽子的，因为主体不同，如果说这些个公司他们构成一个集团 ，投资方持股的是集团总的，那么这种处理是有可能的

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 有关一揽子的处理，是哪条会计准则或者准则解释规定的，还是CPA教材中的处理规范。请问您能告诉一下处理依据吗，我想了解一下

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀我没要相关文件号或准则号发给你 你看一下企业准则4号 长期股权投资这里的规定

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 嗯嗯谢谢老师

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀不客气，祝你工作愉快。

阿伟别止步：回复陈诗晗老师 好的，谢谢

陈诗晗老师：回复阿伟别止步不客气，祝你工作愉快。

6：回复阎老师 不对吧 刚你回答我一题还是以交易日的即期汇率减期末的即期汇率，这怎么变成了上一月月末汇率减期末即期汇率了，为什么不是交易日即期汇率

阎老师：回复6这个题最开始有个条件：“A公司对外币交易采用即期汇率的近似汇率折算，以每月月初汇率作为近似汇率，按月计算汇兑损益。”所以他的即期汇率就是月初汇率。

6：回复阎老师 我的天这样也行，这也能挖坑

阎老师：回复6所以审题要仔细，处处是陷阱