菁老师：回复pplin借：固定资产清理700 贷：固定资产700 借：长期股权投资1600 贷：固定资产清理700 无形资产500 资本公积500

pplin：回复菁老师 好哒，谢谢老师

菁老师：回复pplin会计宝宝 给老师个好评可以吗 嘿嘿

pplin：回复菁老师 好哒好哒

菁老师：回复pplin祝你考试顺利通过

过期米线mon：回复陈诗晗老师 怎样才算构成合并

陈诗晗老师：回复过期米线mon需要持股50%以上

过期米线mon：回复陈诗晗老师 为何权益法中需要比较初始投资成本大于公允价值份额时有可能是商誉不调整长投账面

陈诗晗老师：回复过期米线mon比如，你买一个股权30%，花了500万，实际按30%算只有450的份额 你是不是多支付了50，这个50就是你买的商誉

安详的小蝴蝶：回复王晓老师 为什么可辨认净资产的减值金额不乘以比例呢

王晓老师：回复安详的小蝴蝶你好，可以把题目发过来吗

安详的小蝴蝶：回复王晓老师 没事啦解决拉

王晓老师：回复安详的小蝴蝶好的，祝你学习愉快

L.：回复陈诗晗老师 换股吸收合并的合并日是什么时候

陈诗晗老师：回复L.实际取得控制权的登记日一般是

过了：回复孺子牛老师 同一控制下不是没有商誉吗，花了8000，公允只有7200，差额就是商誉对吗

孺子牛老师：回复过了同一控制下，不会有新的商誉--原有的非同一形成商誉要保留的。

过了：回复孺子牛老师 老师追溯调整那个知识点相关内容可以再说一下吗

孺子牛老师：回复过了剩余持股比例初始投资时点按照权益法追溯调整，比较剩余长期股权投资的成本（初始投资成本）与按照剩余持股比例计算的原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，初始投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，差额属于通过投资作价体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，一方面应调整长期股权投资的账面价值，同时调整留存收益（本来是计入营业外收入，但是因为是以前年度的营业外收入，已经在当年转入本年利润进而转入留存收益——盈余公积和未分配利润了，所以这里用留存收益代替营业外收入）。 借：长期股权投资——投资成本 　贷：盈余公积 　　  利润分配——未分配利润 3原投资时点与丧失控制权时点之间的被投资单位实现的净利润、其他综合收益、其他所有者权益变动，按剩余持股比例追溯调整为权益法。 借：长期股权投资——损益调整（可借可贷） 　　　　　　　　——其他综合收益（可借可贷） 　　　　　　　　——其他权益变动（可借可贷） 　　贷：盈余公积、利润分配——未分配利润[（以前年度调整后的净利润－现金股利）×剩余持股比例] 　 投资收益[（本年度调整后的净利润－现金股利）×剩余持股比例] 　　　 其他综合收益（其他综合收益*剩余持股比例） 　　　 资本公积——其他资本公积（被投资单除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动×持股比例）

秋：回复玲老师 购买挡车器和卡口硬件维修费用会计分录

玲老师：回复秋不相关的问题，请重新提问，会计学堂规定一事一问。谢谢您的配合。

何老师：回复静待花开你负责的如果是分公司，不需要做分录。总公司把你的报表数据汇总后计算所得税就可以

静待花开：回复何老师 老师，分公司不用计提所得税吗？bu不计提的话利润不就高了吗？

何老师：回复静待花开分公司不是法人主体，所得税是总公司汇总缴纳的，你的利润高了，到了总公司的汇总层面可能与其他分公司的亏损冲抵。

静待花开：回复何老师 老师，您能用分录来给我解释一下m吗？这样说我不太明白

何老师：回复静待花开就是，分公司报表中的各项目金额直接放到总公司的报表里面去，例如：分公司，收入200万，成本100万，利润总额100万。直接在总公司的利润表的项目上增加，收入增加200万，成本增加100万，利润总额增加100万。这样理解。从总公司的整体上来看，有的分公司盈利，有的亏损，这样到了总公司层面就盈亏相抵了。

静待花开：回复何老师 老师，我们总分公司是单独核算的，只是企业所得税你从总公司申报缴纳，其他税金是自己直接申报缴纳的，您说的是不是分公司不单独核算啊？

何老师：回复静待花开我指的是所得税这一部分，其他的税种还是自己申报。二者是不冲突的

静待花开：回复何老师 老师，那这样的话分公司利润表中的收入还是200和成本还是100，所得税那行零是吗老师？做账的时候分公司不用计提所得税，由总公司计提，然后总公司利润表中收入增加200，成本增加100，总公司所得税那行再加上分公司的所得税，是这样操作吗老师？

何老师：回复静待花开可以按照这种方式操作。

静待花开：回复何老师 可是，老师，我以前都是在公司计提的所得税，然后分公司和总公司的账各是各的，总公司也没增加收入和成本，只是 总公司所得税报表上增加分公司收入了，缴纳的分公司和总公司所得税合计。我这样zu做错了是吗老师？我要调报表吗？老师？

何老师：回复静待花开这样做也可以，只是在总公司的纳税申报表上汇总，报表可以不调整。分公司的财务报表不需要对外提供，没什么问题

静待花开：回复何老师 嗯，我做的就是总公司财务报表里没有反映分公司任何财务情况，就所得税报表收入里增加分公司收入，那我就一直这样做就行了吧老师。感觉我自己水平不够老容易做错，哎！

何老师：回复静待花开可以，你只要是税款没有少缴纳，就不会有什么问题

静待花开：回复何老师 嗯嗯好的，老师，我问的有点啰嗦，望老师见谅，谢谢老师耐心回复

何老师：回复静待花开客气，这也是互相促进的过程。

(*^ω^*)瑜：回复Helen老师 那么这个长投的成本原来30%部分不是按账面价格算吗，加上新取得投资的付出对价，那么这道题长投成本是不是3600呢，那享有的份额2700，付出的与在乙方享有份额之差确认商誉吗，我记得上课是这么讲的呀，怎么会是公允价呢

Helen老师：回复(*^ω^*)瑜权益法转成本法后，个别报表中长投的入账成本是原先股权的账面价值%2B新增股权的公允价值。 而合并成本，认可的是原先股权和新增股权的公允价值。 在单体和合并报表的处理方式不一样。

Sweet Queen：回复冉老师 不是 我是说计算公式应该是怎么样 比如我上面举例那样的 是在合并报表里面计算商誉的公式  老师帮忙把这些情况考虑所得税时候的公式给写下 有点晕๑_๑

冉老师：回复Sweet Queen权益法下的长投，净利润调整=净利润-评估增值出售*（1-25%） 非同一控制下，就是上面你写的

Sweet Queen：回复冉老师 合并报表 调整的净利润 也是需要考虑递延所得税影响的吧？

冉老师：回复Sweet Queen这个会影响的，这个是调整分录的，不是直接计算的

Sweet Queen：回复冉老师 哈哈哈 我想有没有快速计算的公式  遇见客观题快点

冉老师：回复Sweet Queen这个就是增值直接乘以税率就行

邹老师：回复爱笑的流沙这就是企业会计准则的规定，没有为什么的