haha：回复朴老师 第一个问题的款上个月已经付了一部分，这个月的开全部的发票，款只是付剩余的部分，已经全部结清，第二个问题，模具的后期加工都是为了生产塑胶产品，也是挂在模具车间的成本吗？如果这个月没有新的模具生产，模具车间的人工成本和制造费用还是挂在模具车间的成本吗？

朴老师：回复haha１.付的时候借其他应收款贷银行 然后这个月收到发票付剩余部分 借库存商品 贷银行贷其他应收款 ２.那你就计入注塑产品的制造费用中

haha：回复朴老师 1、不好意思，第一个问没有说明白，我们5月买的是车间的配件，4月份的款已付，只是没有开发票，支付5月份的款时，发票是开的4月份和5月份的，不知道怎么做会计分录？ 2、那是全部计去吗？模具车间的直接人工和产生的制造费用和模具的加工费都计去吗？ 3、还有如果有新的模具生产，又有因为注塑产品模具而产生的加工费，模具车间的直接人工和制造费用怎么分配？是直接计入模具车间成本还是分摊到两个车间中？

朴老师：回复haha没事，直接五月份做就行了，４月份付款先做预付的就行，收到发票直接计入库存里面 ２.是的，全部计入就可以了 ３.按照产成品的数量和在产品的数量分配 也可以直接分摊在两个车间

haha：回复朴老师 1、借:制造费用—物料消耗(发票金额) 应交税费—应交增值税(进项税额)(发票金额)贷:银行存款 预付账款？但是4月份的已经算到4月份的制造费用中了，放到这个月那不是多算了？ 3、分摊到两个车间以什么为分配标准？因为模具车间的人工即在做新的模具又在加工注塑模具？不知道以什么为分配标准？

朴老师：回复haha１.你四月份如果已经做了制造费用那就直接把这个月收到的四月份的发票附在那个分录的后面就行了，只做五月份的分录 ３.可以按照产品的数量

haha：回复朴老师 1、那我进项税怎么弄，分录不平呢 3、老师，能举个例子吗？比如说模具我们生产了1个，因为模具成本高，注塑产品生产了10万个？怎么分配

朴老师：回复haha要是有进项就把四月的红冲了，然后再按照收到的发票做账哦 ２.模具你们卖出去客户给你们钱了吧，你收到钱做收入就行了，然后结转模具的成本，然后你这个模具就不能在注塑这里分摊了，你卖出去了

haha：回复朴老师 但在生成模具的过程中不是有人工成本和制造费用吗？人工成本不只是生产这个模具，还有因为注塑模具加工产生的人工成本哦

朴老师：回复haha你其他的算进成本就可以了，模具卖出去的不是你们的成本了

haha：回复朴老师 直接算入注塑产品成本？

朴老师：回复haha人工的直接算入注塑产品成本

haha：回复朴老师 制造费用呢？

朴老师：回复haha一样的，处理模具的成本不做在这里面，其他的都做的

haha：回复朴老师 就是模具的配件成本，材料成本都在模具成本里面，人工成本和制造费用全部计去注塑成本中，对吗

朴老师：回复haha你好，是的哦，理解正确

haha：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复haha满意请给五星好评，谢谢

青青：回复宋生老师 @宋老师:谢谢

宋生老师：回复青青你好！不客气的。

风和日丽：回复英老师 老会计为啥这样结转

风和日丽：回复英老师 那个生产成本直接贷方结转了

英老师：回复风和日丽制造费用需要先结转到生产成本，再结转到库存商品

Kendy✨：回复文静老师 原来是人工费除以小时数，那计算乙产品就是60000/15000*6000=24000元，再进行分配乙在完工产品和在产品

文静老师：回复Kendy✨是的，同学，你的理解正确

结实的自行车：回复袁老师 1）那老师，是不是年底看明细账，生产成本和制造费用有余额，都要在资产负债表里面填列？ 2）工程施工不是应该放在“在建工程”？ 3）生物性资产不是在资产负债表有相关项目

袁老师：回复结实的自行车1、是的2、不是是在存货3、计入存货啊

结实的自行车：回复袁老师 那资产负债表中的生物性资产 怎么填列呢？如果把生物性资产余额填在存货里面

袁老师：回复结实的自行车是的啊，加到存货里面去啊

小U：回复bamboo老师 可以解释下这样子做的意思吗？

小U：回复bamboo老师 为什么不是直接计入生产成本？

bamboo老师：回复小U固定资产计提折旧分使用部门 生产部的折旧费计入到制造费用-折旧费 “制造费用”帐户属于成本费用类帐户，借方登记归集发生的制造费用，贷方反映制造费用的分配，月末一般无余额。结转到生产成本里归集