984217918：回复老刘 主要是建账都要用到哪些科目

老刘：回复984217918你小会计准则规定的科目

水中的小鸟：回复QQ老师 自建的，有产权

QQ老师：回复水中的小鸟你好，那就按厂房单独设置固定资产二级科目核算

依依✨：回复邹老师 跟工业比，有哪些会计科目不一样

邹老师：回复依依✨比如劳务成本，这个是最大的 区别，没有制造费用，原材料，生产成本等科目

朴老师：回复自我归人劳务公司科目资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、低值易耗品、包装物、固定资产、累计折旧。 负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应交款 权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配 成本类：劳务成本、工程施工、工程结算、机械作业 损益类：主营业务成本、主营业务收入、营业税金及附加、所得税费用、管理费用、财务费用、营业外支出、营业外收入 等等

朴老师：回复自我归人把最后损益类的营业税金及附加换成税金及附加

小不懂：回复邹老师 @邹老师：是不是就按照一般企业建立会计科目就可以了呢？有没有特殊的要求

邹老师：回复小不懂你好，是的，没有的

小不懂：回复邹老师 @邹老师：那我用友软件用工业企业的预置科目，然后对不用的一级科目进行删除可以吗？

邹老师：回复小不懂你好，不需要的 不需要的不用就是了

小不懂：回复邹老师 @邹老师：太多我们用不到的什么同业拆借之类的，想删除，可以吗？还有用友软件预设的会计科目好像没有二级科目，是吗？需要自己设立二级

邹老师：回复小不懂你好，可以的 二级科目需要自行设置的

宁静：回复王雁鸣老师 老师:请问新增了哪些收益科目呢？，能说的详细点吗？

王雁鸣老师：回复宁静您好，一、新增了其他收益科目。 关于印发修订《企业会计准则第16号 ——政府补助》的通知 来源网址：http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201705/t20170525_2608690.html ________________________________________ 　　财会〔2017〕15号 国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），**生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，有关中央管理企业：　　 　　为了适应社会主义市场经济发展需要，规范政府补助的会计处理，提高会计信息质量，根据《企业会计准则——基本准则》，我部对《企业会计准则第16号——政府补助》进行了修订，现予印发，在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。 　　执行中有何问题，请及时反馈我部。 　　附件：《企业会计准则第16号——政府补助》 　　财政部 　　 　　2017年5月10日 第十一条 与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。 第十六条 企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。 二、修订后的《企业会计准则第30号——财务报表列报》的最大亮点之一是利润表中正式增设“其他综合收益”和“综合收益总额”两个项目。在2015CPA考试新版会计教材中，“其他综合收益”也做了相应变化。 “其他综合收益”作为一级科目核算未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。即原来记入“资本公积——其他资本公积”科目核算的业务，新准则将其进行了分类梳理，将部分项目归入“其他综合收益”科目核算，这涉及到《企业会计准则第2号——长期股权投资》等多项具体准则的有关规定可分为两种情况。 一是改头换面，另起炉灶。 原来记入“资本公积———其他资本公积”科目，现记入“其他综合收益”。如此变化，主要是因为“其他综合收益”是指企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。即以后终究会归入损益类科目核算，只是当时业务还不适合直接归入损益核算。 这就像百川归海，需要中途转个弯。 这个中转站就是“其他综合收益”科目，主要包括下面几种情况： 其一，可供出售金融资产的公允价值变动、减值及处置导致的其他综合收益的增加或减少。还包括将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，重分类日公允价值与账面余额的差额部分。 其二，长期股权投资确认按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额导致的其他综合收益的增加或减少。这其中又分为两种情况：第一种情况是对合营联营企业投资，采用权益法核算确认的被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，导致的其他综合收益的增加，不是资本交易，是持有利得。因此，不论是在投资单位的个别报表还是合并报表，均应归属于其他综合收益。 第二种情况是对子公司投资，在编制合并报表时，只有因子公司的其他综合收益而在合并报表中按权益法确认的其他综合收益和少数股东权益的变动才是其他综合收益，子公司因权益性交易导致的资本公积或留存收益的变动使得合并报表按权益法相应确认的其他资本公积和少数股东权益的变动不是其他综合收益。 其三，自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换当日的公允价值大于原账面价值，其差额记入所有者权益导致的其他综合收益的增加，及处置时的转出。 其四，可供出售外币非货币性项目的汇兑差额，记入“其他综合收益”科目。 二是一如既往，原封不动。 原来记入“资本公积——其他资本公积”，在新准则前提下，扔在“资本公积——其他资本公积核算”，坐看云起，按兵不动。例如：权益结算的股份支付，授予日按照权益工具的公允价值贷方记入“资本公积-其他资本公积”科目；可转换公司债券的权益成份的公允价值变动仍记入“资本公积——其他资本公积”。 事实上，长期股权投资核算一直是业界较有分量的业务，“其他综合收益”核算涉及也较多。例如，长期股权投资核算权益法下“其他综合收益”明细科目的核算是新准则亮点内容，也最具有代表性。主要变化如下：被投资单位其他综合收益发生变动的，投资方应当按照归属于本企业的部分，相应调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少其他综合收益。 投资方全部处置权益法核算的长期股权投资时，原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；投资方部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益应当采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转。 例：A企业持有B企业30%的股份，能够对B企业施加重大影响。当期B企业因持有的可供出售金融资产公允价值的变动计入其他综合收益的金额为1200万元。除该事项外，B企业当期实现的净损益为6400万元。假定A企业与B企业适用的会计政策、会计期间相同，投资时B企业各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值亦相同。双方在当期及以前期间未发生任何内部交易。不考虑所得税影响因素。A企业在确认应享有被投资单位所有者权益的变动时（单位均为“万元”）： 借：长期股权投资——损益调整1920 ——其他综合收益360 贷：投资收益1920（6400×30%） 　　其他综合收益360（1200×30%）

宁静：回复王雁鸣老师 老师:假设公司购买了一台机器折旧年限10年，但是公司经营了5年，就倒闭了，剩余

宁静：回复王雁鸣老师 剩余5年的折旧金额，怎么处理呢？

王雁鸣老师：回复宁静您好，变卖时处理。 (1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时， 　　借：固定资产清理 (转入清理的固定资产帐面价值) 　　　　累计折旧 (已计提的折旧) 　　　　固定资产减值准备 (已计提的减值准备) 　　　　贷：固定资产 (固定资产的账面原价) 　　(2)发生清理费用时， 　　借：固定资产清理 　　　　贷：银行存款 　　(3)计算交纳税时 　　借：固定资产清理 　　　　贷：应交税金——应交营业增值税 　　(4)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时， 　　借：银行存款 　　　　原材料等 　　　　贷：固定资产清理 　　(5)应由保险公司或过失人赔偿时， 　　借：其他应收款 　　　　贷：固定资产清理 　　(6)固定资产清理后的净收益， 　　借：固定资产清理 　　　　贷：长期待摊费用 (属于筹建期间) 　　　　　　营业外收入——处理固定资产净收益 (属于生产经营期间) 　　(7)固定资产清理后的净损失， 　　借：长期待摊费用 (属于筹建期间) 　　　　营业外支出——非常损失 (属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失) 　　　　营业外支出——处理固定资产净损失 (属于生产经营期间正常的处理损失) 　　　　贷：固定资产清理 　　固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记本科目;属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

wl：回复马老师 详细科目是？

马老师：回复wl发生的费用借在建工程综合费用贷银存！ 假如有ab 两个项目竣工了，a 占两个项目合计数的20%.那综合费用合计数*20%就是a 项目应该承担的，到时候分配好在做借在建工程a 项目贷在建工程综合费用！

子非鱼?：回复邹老师 老师您给个全面点的吧！(#^.^#)嘻嘻，还有就是报表的话用哪种报表表合适。

邹老师：回复子非鱼?你好，只能做个大致的列举，无法一 一列明的 常见的有 库存现金，银行存款，固定资产，应付职工薪酬，应交税费，实收资本，利润分配，主营业务收入，劳务成本，主营业务成本，管理费用等科目 报表就是你选择的小企业制度的资产负债表，利润表

子非鱼?：回复邹老师 是要设置资产负债收入费用净资产这些？因为免税是不是不用利润表呢？养老院的第一次接触，实在一头雾水。希望老师给具体的，谢谢谢谢。

邹老师：回复子非鱼?你好，我根据这个（以营业收入为主的养老院选用小企业制度）判断，你单位是盈利性质的养老院吗？

子非鱼?：回复邹老师 是的老师，主要是以运营收入为主

邹老师：回复子非鱼?你好，那就说明是盈利性质的，就需要编制资产负债表，利润表的 要设置资产，负债，所有者权益，收入，费用这些科目，没有净资产这个说法

邹老师：回复子非鱼?净资产是针对非盈利组织的说法

子非鱼?：回复邹老师 非常感谢老师！

邹老师：回复子非鱼?不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢