若你安好，便是天晴：回复朴老师 老师，一般需要产品的数量对吧

朴老师：回复若你安好，便是天晴同学你好 对的 需要有数量金额

郭幸运：回复朴老师 可以，是这样的老生，我是课程顾问，有同学想看关于这个的课程，我没找到，就来会计问问了，老师你知道我们有这个相关的课程培训嘛？

朴老师：回复郭幸运这个我们目前还没有课程

郭幸运：回复朴老师 那麻烦老师给举一个例子吧

朴老师：回复郭幸运1、土地征用及拆迁补偿费 2、前期工程费 3、建筑安装工程费 4、基础设施费 5、公共配套设施费 6、开发间接费用 一般情况下，开发成本中土地征用及拆迁补偿费以及建筑安装工程费会占总成本的70%左右。现在房地产开发企业的土地基本上都是通过竞拍方式取得的， “土地征用及拆迁补偿费”的核算也就很简单了。而“建筑安装工程费”的核算正确与否，直接关系到成本核算的质量以及会计信息的披露。因此，房地产开发企业的成本核算中，“建筑安装工程费”的核算尤为重要。 在新会计准则体系以及《企业会计制度》中，均没有对房地产开发企业成本核算的具体规定。根据新准则的要求，结合房地产开发企业会计核算的实际情况，对房地产开发企业“建筑安装工程费”的核算所使用的会计科目、核算程序作如下介绍： (一) 应使用的主要会计科目 要正确核算房地产开发企业的“建筑安装工程费”，主要应使用“原材料”、“应付帐款”、“预付账款”、“开发成本”等会计科目。 1、原材料 一、本科目核算房地产开发企业库存的各种材料设备，包括原料及主要材料、辅助材料、工程设备、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。 二、根据房地产开发企业的实际情况，可在本科目下设置“库存材料”、“库存设备”两个二级明细科目。再按材料设备的保管地点(仓库)、材料设备的类别、品种和规格等进行明细核算。 三、原材料的主要账务处理。 (一)企业购入并已验收入库的材料设备，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (二)自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“开发成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (三)委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (四)生产经营领用材料设备，借记“开发成本”、“开发间接费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。 (五)企业拨给承包单位抵作预付备料款或预付工程款的材料设备，借记“预付账款”科目，贷记本科目; (六)出售材料结转成本，借记“其他业务成本”科目，贷记本科目。 (七)发出委托外单位加工的材料，借记“委托加工物资”科目，贷记本科目。 采用计划成本进行材料日常核算的，发出材料还应结转材料成本差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本。 采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。 四、本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。 2、应付账款 一、本科目核算房地产开发企业因购买材料物资(含设备)和接受劳务供应等应付给供应单位的价款，以及因出包工程应付给工程承包单位的工程价款。 二、本科目应按应付账款类别设置明细科目，如“应付购货款”、“应付工程款”等，并分别按供应单位和承包单位的户名设置明细账进行明细核算。 三、应付帐款的主要帐务处理 (一)企业购入材料物资发生的应付账款，应按全部金额，借记“原材料”科目，贷记本科目。如果上述物资的货款已经预付，则应将预付的货款自“预付账款”科目转入本科目，借记本科目，贷记“预付账款”科目;支付货款时，应扣除已付的货款;偿付的货款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (二)企业接受供应单位提供劳务而发生的应付款项，应根据供应单位的发票账单，借记有关成本费用科目，贷记本科目，支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (三)企业与承包单位结算工程价款时，根据经审核的承包单位提出的“工程价款结算账单”结算工程款，借记“开发成本”科目，贷记本科目。扣回预付工程款和备料款时，借记本科目，贷记“预付账款”科目。支付给承包单位的工程款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 (四)企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款时，借记本科目，贷记“应付票据”科目。 3、预付账款 一、本科目核算房地产开发企业按照工程合同规定预付给承包单位的工程款和备料款，以及按照购货合同规定预付给供应单位的购货款。 预付给承包单位抵作备料款的材料，也在本科目核算。 二、本科目应设置以下两个明细科目： 1.预付承包单位款; 2.预付供应单位款。 三、预付账款的主要帐务处理 (一)企业预付给承包单位的工程款和备料款，借记本科目，贷记“银行存款”科目; (二)拨付承包单位抵作备料款的材料，借记本科目，贷记“原材料”等科目; (三)企业与承包单位结算工程价款时，根据承包单位提出的“工程价款结算账单”结算工程款，借记“开发成本”科目，贷记“应付账款一应付工程款”科目，同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款，借记“应付账款”科目，贷记本科目。

玉窈：回复王茫茫老师 意思是在财务软件中成本科目里设置研发支出吗

王茫茫老师：回复玉窈是的，设置研发支出，然后二级科目设置 费用化转出和资本化支出

玉窈：回复王茫茫老师 我们公司今年要研发三个项目，大部分支出都用研发项目，比如管理费用，差旅费都放在研发支出~费用化支出里吗

玉窈：回复王茫茫老师 是不是费用化支出还要分别设管理费用，等相关明细科目吖

王茫茫老师：回复玉窈不是的，只是与研发活动相关的支出才放在这里面核算，如果是管理人员的支出，依然在管理费用里面核算。

玉窈：回复王茫茫老师 公司把钱转到个人账户去交水电费借其他应收款~明细科目，贷银行存款，收到发票借主营业务成本~明细科目，贷其他应付款~明细科目对吗？

王茫茫老师：回复玉窈水电费可以计入管理费用，如果是生产用的话 先归集到 制造费用或生产成本。

玉窈：回复王茫茫老师 生产用的可以挂主营业务成本吗？

王茫茫老师：回复玉窈主营业务成本要在核算收入的时候同时结转，如果你还没有确认收入的话，可以在生产成本里面先归集核算。

玉窈：回复王茫茫老师 归集生产成本~生产部可以吗

王茫茫老师：回复玉窈同学，你这样处理是可以的

安逸：回复三宝老师 现在是我账上钱被归集走50000  我怎么做分录    

三宝老师：回复安逸你可以这么做：借：其他流动资产 50000 贷 ：银行存款 50000 执行新准则的企业列报为其他流动资产（相应利息收入计入其他业务收入，对应的营业税应确认为营业税金及附加

安逸：回复三宝老师 50000归集后  我银行账面为0   我又付款5000差旅费   做什么分录

三宝老师：回复安逸借：管理费用-差旅费 5000 贷：其他流动资产 5000

鱼：回复方老师 @方老师：那筹建期的研发费用没法加计扣除了？老师赐教

方老师：回复鱼筹建期是指企业签订投资协议后或合同被我国政府批准之日起至开始生产经营（包括试生产）之日的期间。 不同企业筹建期的时间以及筹建期间进行的经济活动是千差万别的，单从经济业务的表现形式上看，很难有一个或几个具体标准作为判定生产经营活动开始的依据，具体应按照企业实际经营情况分析判断。例如，商贸企业和服务性企业可以正式开业纳客的当天作为筹建期结束，工业企业可以从设备开始运作或第一次投料试生产作为筹建期结束，房地产企业筹建期结束日不得迟于首个开工项目领取《施工许可证》之日。 企业必须如实核算筹建期间各项支出，准确确认并计量“开办费”项目。开办费是指在筹建期间发生的、与筹建活动相关的、除应计入有关财产物资价值外的各项费用支出，其既区别于为开始生产经营做预备所发生的购买原材料等生产性费用，也区别于因生产经营活动需要而购建固定资产、无形资产等非生产性费用。具体包括：筹办人员的工资薪酬及其各种社会保险，董事会费和联合委员会费，企业登记与公证的费用，印花税，筹措资本的费用，筹建期间发生的办公费、广告费、差旅费、业务招待费、人员培训费等，以及其他与筹建有关的费用，如资讯调查费、诉讼费、文件印刷费、通讯费以及庆典礼品费等。

鱼：回复方老师 @方老师： 这些是筹建期各项费用的归集归定，我没有疑问，我的疑问在筹建期研发费用如何加计扣除上，是今年加计还是明天加计，老师抓住要害回答要点，谢谢老师！！

方老师：回复鱼今年发生的研发费用今年加计扣除，具体的加计扣除备案资料咨询下主管税务机关。

文老师：回复涟漪您费用话的，就月末转入管理费用资本化的就月末暂时不转，以后形成无形资产的时候，再一并转入无形资产

涟漪：回复文老师 确定是计入固定资产吗？我说的都是设备，不是无形资产，发生的费用也是计入固定资产是吧？成功了就按月计提折旧

文老师：回复涟漪您研发形成的是无形资产的吧，我明白您是设备的，设备是用于研发的

涟漪：回复文老师 公司是从事教育事业的软件、硬件研发和技术服务的，软件研发像你说的一样做账，那硬件和技术服务怎么做呢？麻烦老师帮帮忙，谢谢！

文老师：回复涟漪您是说卖的硬件好提供的技术服务是吧，这是您的收入的

涟漪：回复文老师 那一般是不是不存在研发硬件的？

涟漪：回复文老师 还有个问题，老师，公司是安装消防工程、燃气报警、工业安全监控的，自己代理了相关设备，比如给客户安装怎么做账？

文老师：回复涟漪是的，您只是研发出来的技术做的硬件销售的是吧

?：回复答疑苏老师 那转账的手续费呢

?：回复答疑苏老师 还有这比原材料 有一半是研发领料 我要怎么改呢

答疑苏老师：回复?你好 转账的手续费也不计入研发费用。原材料的一半结转到研发费用就可以了。

?：回复答疑苏老师 这些费用有更简便的方法 把它归集到研发费用的其他费用吗？

?：回复答疑苏老师 还是说可以看其他的凭证 不需要看这个

答疑苏老师：回复?你好 如果你们管理费用二级明细科目写研发费用的话 就比较容易找到的，现在看这个比看凭证更简单些。

a 偏袒.：回复靖曦老师 就是产品研发的时候做一个样品

a 偏袒.：回复靖曦老师 老师解答一下

靖曦老师：回复a 偏袒.生产样品的费用是可以计入管理费用-研发费的。 不过，如果你们是研发的专利的，在达到预定用途时要资本化。

土豆：回复bamboo老师 那后期怎么分配？

土豆：回复bamboo老师 分配到哪里去？

bamboo老师：回复土豆后期结转到生产成本 分配给库存商品

土豆：回复bamboo老师 老师，我可以不过生产成本吗？

土豆：回复bamboo老师 我采购的设备，耗材全部直接进在产品里了

土豆：回复bamboo老师 那制造费用后期就可以直接分配到在产品中去吗？

bamboo老师：回复土豆单位有生产过程 就应该用生产成本科目

睡饱吃不饱：回复Helen老师 有具体的计算过程嘛

Helen老师：回复睡饱吃不饱同学，按老师说的方法自己计算一下吧，掌握方法最重要。在计算过程中遇到什么问题，老师再针对性的解答。