曾铭：回复老江老师 资本化和费用化我还是不太清楚？

老江老师：回复曾铭新准则规定，企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化： 1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。企业应该能够说明其开发无形资产的目的。 3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。 4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。 5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

叮咚：回复冉老师 老师 那是不是归集表的金额不能大于利润表中研究费用的金额呀？

冉老师：回复叮咚是的，你说的很对的

失眠的海燕：回复maize老师 怎么写啊？是汇总吗？点录入的话，发票代码和号码都不能输入

maize老师：回复失眠的海燕是的，这个是汇总的，输入的，输入金额和税额就可以，

失眠的海燕：回复maize老师 销项电子发票是属于增值税专用发票还是普通发票？

maize老师：回复失眠的海燕是普通发票销项电子发票

失眠的海燕：回复maize老师 只有这些选项

maize老师：回复失眠的海燕亲，你进去写就可以，这个是汇总的，深圳那边是这样，对应份数，那金额和税额写上就可以，普通发票包括电子普通发票

陌离：回复朴老师 我想请教一下老师，研发费用的归集具体要怎么归集呢？

陌离：回复朴老师 没接触过，能请老师详细说一下吗？

朴老师：回复陌离账户的设置按新《企业会计准则》的规定，企业应设置“研发支出”成本账户，用以归集企业研究开发项目中发生的各项研发费;基于“符合条件的资本化”的会计处理方法，“研发支出”可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。 (2)具体会计核算处理 ①相关研发费用发生时： 借：研发支出——费用化支出——资本化支出 贷：原材料/应付职工薪酬等相关科目 ②会计期末：将费用化支出结转到“管理费用”账户;对于资本化支出部分，则等到该无形资产道到预定用途时，才将其转入“无形资产账户”。 A 结转费用化支出： 借：管理费用 贷：研发支出——费用化支出 B 当资本化支出部分达到预定用途时： 借：无形资产 贷：研发支出——资本化支出 ③对于已形成无形资产的研究开发费，从其达到预定用途的当月起，按直线法摊销：(税法规定的摊销年限不低于10年) 借：管理费用 贷：累计摊销 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 贷:银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 借:成本、费用科目 贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 2、当期进项加计额抵减应纳税额时 借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额 贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的 贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额 借:主营业务成本

薇薇：回复文老师 研发支出二级和三级一般怎么设置好？

文老师：回复薇薇一般情况下就是研发支出——费用化支出和资本化支出

小羽：回复森林老师 好的，谢谢

森林老师：回复小羽同学，你好，不客气的。

冲冲冲呀：回复靖曦老师 还有一个问题就是我们以后要申报高新企业，如果我们账套里面19没有研发支出，但是在汇算的时候按照外部归集的台账加计扣出了。这个会不会变成账实不符。影响我们高新申报。

靖曦老师：回复冲冲冲呀您好，请在会计学堂重新发问，会计学堂老师会给您一个满意答复

薇薇：回复文老师 可以享受研发费用税前加计扣除吗

薇薇：回复文老师 按加计75%？

文老师：回复薇薇您好，是可以加计扣除的