婉儿：回复邹老师 这两种制度有什么区别呢？

邹老师：回复婉儿你好，主要是个别科目的区别 比如企业会计制度印花税计入管理费用，而小企业计入税金及附加

随便：回复朴老师 可以的？可以的意思是小企业会计准则可以报研发费用是么？那我研发费用汇总金额是报在利润表中的研究费用么

朴老师：回复随便你可以换准则，去税局备案一下

再回首：回复轶尘老师 老师您好！我是小企业会计准则。

轶尘老师：回复再回首那就直接做到利润分配-未分配利润里面

再回首：回复轶尘老师 那样的话，借:利润分配--未分配利润，贷:应付账款---***，对吗？

轶尘老师：回复再回首是的，你的分录正确。

再回首：回复轶尘老师 那这样的话，相当于去年的成本，没有影响本年利润，只影响到本年年终的利润分配。对吗？

轶尘老师：回复再回首影响的是去年的利润分配 调整期初未分配利润

再回首：回复轶尘老师 可是这个分录是我今年4月份做的啊！

再回首：回复轶尘老师 怎么样能反应出来是调整的起初未分配利润啊？

轶尘老师：回复再回首不影响本年利润 所以不影响本年的利润分配

再回首：回复轶尘老师 嗷！好的好的。那我汇算清缴时还需要做哪些调整啊？对去年的会计报表有啥影响吗？

轶尘老师：回复再回首按照调整后的金额进行汇算清缴

再回首：回复轶尘老师 那去年的资产负债表和利润表不需要做任何调整。对吗？

轶尘老师：回复再回首是的 你已经在今年调整过了

A风信子：回复maize老师 老师，那做账务的时候直接做营业外收入对吗？

maize老师：回复A风信子是的，那做账务的时候直接做营业外收入对吗

学堂用户_ph754507：回复QQ老师 我公司是零申报的，选小企业会计准则就可以对么？

QQ老师：回复学堂用户_ph754507你好！非上市公司选小企业会计准则就可以

彭梅：回复邹老师 是由我们的收入来确定的，那现在还没有收入又怎么确定我是怎样的纳税人呢？

邹老师：回复彭梅通常先按小规模纳税人管理，一般纳税人是需要申请，税局审批的

醉熏的战斗机：回复家权老师 使用1万发展基金给其他公司做工作经费，怎么做分录？

家权老师：回复醉熏的战斗机借：营业外支出-捐赠支出 贷：银行存款

醉熏的战斗机：回复家权老师 可以先放入其他应付款-发展基金？

家权老师：回复醉熏的战斗机你这个是付给别的单位，不是自己发展的使用的

醉熏的战斗机：回复家权老师 自己发展使用怎么做分录？

家权老师：回复醉熏的战斗机借：固定资产      原材料等科目 贷：银行存款 那个盈余公积科目不管他，只核算计提就是。

醉熏的战斗机：回复家权老师 年末再结转？可以做：借：利润分配-企业发展基金 贷：盈余公积-企业发展基金？

家权老师：回复醉熏的战斗机是你年末计提的时候做那笔分录，使用的时候不用做。

醉熏的战斗机：回复家权老师 只能年末计提吗？1月份计提不可以企业发展基金吗？

家权老师：回复醉熏的战斗机是的，只需年末计提就是了

史努比：回复吴少琴老师 采用一般企业财务报表格式是吗？

史努比：回复吴少琴老师 汇算清缴基础信息表里，创业投资企业是属于什么类型的呢？一般创造者是不是？

吴少琴老师：回复史努比采用一般企业财务报表格式是吗？ 否 创业投资企业是属于什么类型的呢？ 这个一般不需要填

史努比：回复吴少琴老师 采用一般企业财务报表格式是什么企业填的呢？

吴少琴老师：回复史努比一般企业会计准则的企业

那年夏天：回复辜老师 如果我计入到营业外收入，这个291.26，我怎么样缴纳企业所得税呀

辜老师：回复那年夏天并入利润总额计算缴纳所得税

那年夏天：回复辜老师 借，应交税费～应交增值税，贷，其他收益；我做这笔分录的时候，我原始凭证要附上什么呢不需要附吗？

辜老师：回复那年夏天这个可以不用原始凭证

橘：回复庄老师 小企业会计准则和企业会计准则有什么区别，选择小企业会计准则可以吗。后期是否可以更改

庄老师：回复橘一、《小企业会计准则》与《企业会计准则》的主要区别 　　(一)适用范围不同 　　《小企业会计准则》适用于小企业，具体指在中华人民共和国境内依法设立的，经营规模符合国务院发布的《中小企业划型标准》所规定的小企业。但是，有三类小企业除外：(1)股票或债券在市场上公开交易的小企业;(2)金融机构或其他具有金融性质的小企业;(3)企业集团内的母公司和子公司。《企业会计准则》适用于大中型企业或不适用《小企业会计准则》的小企业。 　　(二)核算要求不同 　　《企业会计准则》规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。《小企业会计准则》是在遵循《企业会计准则——基本准则》的大前提下，在借鉴《中小主体国际财务报告准则》简化处理的核心理念基础上，对小企业的会计确认、计量和报告进行了简化处理，减少了会计人员的职业判断。 　　1.统一采用成本计量 　　小企业的资产要求按照成本计量，不要求计提资产减值准备，也就没有资产减值准备等科目。应收及预付款项的坏账损失采用直接转销法，应当于实际发生时计入营业外支出。资产实际损失的确定参照了《企业所得税法》中的有关认定标准。 　　对小企业的短期投资不要求按公允价值核算，而是要求按成本核算。 　　对小企业的长期债券投资不要求按公允价值入账，而是要求按成本入账;对长期债券投资的利息收入不要求在债务人应付利息日按照其摊余成本和实际利率计算，而要求在债务人应付利息日按照债券本金和票面利率计算。 　　对小企业融资租入固定资产的入账价值不要求按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为会计计量基础，而要求按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。 　　对小企业的负债不要求按照公允价值入账，而要求按照实际发生额入账;对小企业借款利息不要求按照借款摊余成本和借款实际利率计算，而要求按照借款本金和借款合同利率计算。 　　2.债券的溢折价摊销统一采用直线法 　　在长期债券投资(或持有至到期投资)中的债券折价或者溢价的摊销方面，《企业会计准则》规定，债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用实际利率法进行摊销。而《小企业会计准则》规定，债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。 　　3.长期股权投资统一采用成本法核算 　　在长期股权投资的后续计量方面，《企业会计准则》规定，长期股权投资在持有期间，根据投资企业对被投资单位的影响程度及是否存在活跃市场、公允价值能否可靠取得等情况，分别采用成本法和权益法进行会计处理。而《小企业会计准则》则要求小企业对长期股权投资统一采用成本法进行会计处理。 　　4.固定资产折旧年限和无形资产摊销期限的确定应当考虑税法的规定 　　《企业会计准则》规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，而不必考虑税法的规定。而《小企业会计准则》规定，小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。 　　《企业会计准则》规定，企业应当于取得无形资产时分析判断其使用寿命;使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销;企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。而《小企业会计准则》规定，无形资产的摊销期自其可供使用时开始至停止使用或出售时止;有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或约定的使用年限分期摊销;小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。 　　5.长期待摊费用的核算内容和摊销期限与税法保持一致 　　《企业会计准则》里的“长期待摊费用”科目的核算内容、摊销期限与企业所得税法及其实施条例存在较大的差异。而《小企业会计准则》对长期待摊费用的核算内容、摊销期限均与企业所得税法及其实施条例的规定完全一致。《小企业会计准则》规定，小企业的长期待摊费用包括已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等;长期待摊费用应当在其摊销期限内采用年限平均法进行摊销。 　　6.资本公积仅核算资本溢价(或股本溢价) 　　《企业会计准则》规定，资本公积包括资本溢价(或股本溢价)和其他资本公积。而《小企业会计准则》规定，资本公积仅包括资本溢价(或股本溢价)，是指小企业收到的投资者出资额超过其在注册资本或股本中所占份额的部分。 　　7.采用应付税款法核算所得税 　　《企业会计准则》要求企业采用资产负债表债务法核算所得税，在计算应交所得税和递延所得税的基础上，确认所得税费用。而《小企业会计准则》要求企业采用应付税款法核算所得税，将计算的应交所得税确认为所得税费用，这大大简化了所得税的会计处理。 　　8.取消了外币财务报表折算差额 　　《企业会计准则》规定，因折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。而按照《小企业会计准则》的要求，小企业不会产生外币财务报表折算差额，减少了外币财务报表折算的工作量。 　　9.简化了财务报表的列报和披露 　　小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分，小企业不必编制所有者权益(或股东权益)变动表。《小企业会计准则》对现金流量表也进行了适当简化，没有补充资料。另外，小企业财务报表附注的披露内容也大为减少。 　　10.对会计政策变更和会计差错更正进行会计处理统一采用未来适用法 　　《企业会计准则》要求企业根据具体情况对会计政策变更采用追溯调整法或未来适用法进行会计处理，对前期差错更正采用追溯重述法或未来适用法进行会计处理;对会计估计变更采用未来适用法进行会计处理。而《小企业会计准则》要求小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。 　　(三)会计科目设置不同 　　《企业会计准则》的科目有156个，《小企业会计准则》的科目只有66个，科目数量大幅度减少。 　　有些科目核算内容有所改变，如城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、矿产资源补偿费、排污费等相关税费在《企业会计准则》里是在“管理费用”科目核算的，在《小企业会计准则》放到了“营业税金及附加”科目里核算。 二、《小企业会计准则》与《企业会计准则》的协调 　　(一)《小企业会计准则》规定的小企业，可以执行本准则，也可以执行《企业会计准则》 　　1.执行本准则的小企业，发生的交易或者事项本准则未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。 　　2.执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行本准则的相关规定。 　　3.执行本准则的小企业公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》;因经营规模或企业性质变化导致不符合本准则第二条规定而成为大中型企业或金融企业的，应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》。 　　4.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行本准则。 　　(二)执行本准则的小企业转为执行《企业会计准则》 　　执行本准则的小企业转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》等相关规定进行会计处理。 选择小企业会计准则可以

陈艳：回复邹老师 老师，那工地直接用了呢？借：主营业务成本，贷：原材料，这样对吗？

邹老师：回复陈艳你好，领用这样做分录，借；工程施工——合同成本，贷；原材料

陈艳：回复邹老师 老师，工地也完工了，就是一个小会议室装修，做到工程施工那怎么转到主营业务成本里！

邹老师：回复陈艳你好，取得收入就结转到成本 借；主营业务成本，贷；工程施工——合同成本

陈艳：回复邹老师 老师，购买材料要对方开票多付的税金是记到管理费用里吗？

邹老师：回复陈艳你好，你是指额外支付的税点？

陈艳：回复邹老师 是的，

邹老师：回复陈艳你好，这个需要计入营业外支出核算

陈艳：回复邹老师 老师，或者这个税金我不做账呢？还有之前账上原材料和库存商品科目下有金额，做工程领用材料时，借：工程施工，贷：原材料/库存商品，这样对吗？

邹老师：回复陈艳你好，你这个税金不是银行支付的？

陈艳：回复邹老师 老师，这个是按开票金额来付款的是吧，请帮忙回答一下上个问题？

邹老师：回复陈艳你好，是根据实际 交易款项金额来付款 额外支付是税金是需要计入营业外支出的 做工程领用材料时，借：工程施工，贷：原材料

陈艳：回复邹老师 好的，老师，上个月我们公司只开了2万元的票，申报附加税都是0申报吧？

邹老师：回复陈艳你好，增值税免征了，附加税计税依据就是按0填写申报的

陈艳：回复邹老师 好，老师，那要是当月超过了而季度没超过怎么填数字？

邹老师：回复陈艳你好，你单位增值税是按月还是按季度申报呢？

陈艳：回复邹老师 增值税是按季，像工会经费，地方水利建设基金，印花税都是月报的，

邹老师：回复陈艳你好，增值税按季度申报的，附加税前两个月按0申报，最后一个月根据增值税应纳税额情况填写申报 就是了

依恋1218：回复朴老师 新企业财务制度开始时间是写什么时候

朴老师：回复依恋1218你说的是哪一个呢

依恋1218：回复朴老师 老师，我明天再问你吧，下班了没有电脑没办法问仔细了

朴老师：回复依恋1218你的问题是什么呢

流年：回复邹老师 目前没有业务哦，是不是小企业准则合适一点啊

邹老师：回复流年你好，这个是单位自行选择，没有统一规定的，你可以选择小企业会计准则的

流年：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复流年不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢