心灵美的大象：回复玲老师

心灵美的大象：回复玲老师 老师这两种教材哪种比较正式，比较好？

心灵美的大象：回复玲老师 老师？

玲老师：回复心灵美的大象你是要买初级的教材吗 要买全国统一教材 今年新版我还没看呢

庄老师：回复素素比如签订私人加工劳务合同，

庄老师：回复素素不是这个比如签订私人加工劳务合同，， 罚款支出不可以抵扣就是因为是企业违法违规了，如果再让企业可以抵扣，相当于减少了企业的违法成本，鼓励了违法行为，没有差异后就不存在暂时性差异，不会形成递延所得税资产，但要纳税调增。 会计上计入营业外支出减少会计利润会计上少交税，税法上不承认这部分，要企业交税。

庄老师：回复素素简单地说，永久性差异，永远不让扣除，负债的计税基础=账面价值-未来可以抵扣，可以抵扣部分=0，那么负债的计税基础=账面价值-0=账面价值

素素：回复庄老师 您好，老师，本题为什么归类为永久性差异呢？永久性差异都包括哪些情况

庄老师：回复素素你好，一般主要有：①违法经营的罚款和被没收财物的损失。会计上作营业外支出处理，但税法上不允许扣减应税利润。②各项税收的滞纳金和罚款。会计上可列作营业外支出，但税法规定不得抵扣应税利润。③各种非救济公益性损赠和赞助支出。会计上可列为营业外支出，但税法规定不得抵扣应税利润。标准不同的项目主要有：①利息支出。会计上可在费用中据实列支，但税法规定向非金融机构借款的利息支出，高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，不准扣减应税利润。②工资性支出。会计上将工资、奖金全部列为成本费用，但税法规定由各省、自治区、直辖市人民政府制定计税工资标准，超过计税标准的工资性支出应缴纳所得税。③“三项经费”。会计上根据实发工资总额计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（简称“三项经费”），职工福利费，职工教育经费（简称“三项经费”），而税法规定分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除，超额部分不得扣减应税利润。④公益、救济性损赠。会计上列为营业外支出，但税法规定在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除，超额部分不得扣除。⑤业务招待费。会计上列为管理费用，但税法规定限额部分应作为应税利润

Listen：回复何江何老师 这个能理解

萍：回复玲老师 好的

萍：回复玲老师 老师，我还有一个不懂的问题，你帮我解答一下，注册会计全部有6科，那几科考试是几乎考计算题的，就像考会计实务那样，会计实务考试的时候，几乎都是计算的，我想买教材，但对这些科不太懂

玲老师：回复萍会计 财管 计算量最大 税法也要计算 经济法 审计 战略没有什么计算

萍：回复玲老师 好的，老师你发过来的图片看不清哦

玲老师：回复萍图片太大了 上传不了 我截图小了 就不点不清楚了 一会我再看看 能不能上传清楚点的

萍：回复玲老师 好哒

玲老师：回复萍这个图片好像清楚点 看下

萍：回复玲老师 好的，谢谢老师哈

玲老师：回复萍不客气的！ 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

留胡子的丝袜：回复页子老师 请问这全是第一小问的分录吗？

页子老师：回复留胡子的丝袜是的，这是第一问所有的分录，第二问的分录如图。

暖暖老师：回复璇.有合同部分成本是40*1.25=50 可变现净值是20*3.9=78 没有发生减值 无合同部分成本是60*1.25=75 可变现净值是30*（3.65-1-0.2）=73.5 发生减值75-73.5=1.5

暖暖老师：回复璇.借资产减值损失1.5 贷存货跌价准备1.5

璇.：回复暖暖老师 那个40和60是什么?不是一共就生产50件产品吗

暖暖老师：回复璇.是原材料的数量呀

暖暖老师：回复无奈的小松鼠1借原材料暂估-50000 贷应付账款暂估-50000 2借原材料100600 应交税费进项税额13000 贷银行存款113600 3借原材料90000 贷应付账款90000 4借在途物资52700 应交税费进项税额6608 贷银行存款59308 5借原材料乙材料31620 丙材料21080 贷在途物资52700 6借预付账款20000 贷银行存款20000 7借原材料400000 应交税费进项税额5200 贷预付账款20000 应付账款25200 8借原材料丁材料暂估30000 贷应付账款暂估30000 9借生产成本基本生产成本89600 制造费用7200 管理费用2400 销售费用680 贷原材料99880