俊秀的牛排：回复小菲老师 噢！那只能在固定资产里生成凭证了

小菲老师：回复俊秀的牛排同学，你好 嗯嗯，是的

明天会更好：回复玲老师 领用时怎么做

玲老师：回复明天会更好借制造费用贷 借 周转材料

明天会更好：回复玲老师 制造费用在期末结转生产成本

明天会更好：回复玲老师 是吗

玲老师：回复明天会更好对的 制造费用在期末结转生产成本

明天会更好：回复玲老师 生产成本最后结转为库存商品吗

明天会更好：回复玲老师 老师能从领用材料开始做一个完整的分录吗？

玲老师：回复明天会更好你好 为了方便其他同学查看同类的问题 不同的问题请您重新发起提问 老师再接手回复你的提问。

Seven：回复玲老师 谢谢老师写完整的分录。

玲老师：回复Seven你好 ，收到旧设置 借固定资产 /原材料 贷应付账款 销售设备 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费 收款 借现金 应付账款 贷应收账款

Seven：回复玲老师 老师，收到旧设备入固定资产是不是不太好啊，我这个置换的旧设备还要进行销售的。

Seven：回复玲老师 老师。在吗。收到旧设备时可以进库存商品吗

玲老师：回复Seven您好，收回旧设备，因为我不知道你具体是用到哪里了，所以我就写了固定资产或者原材料，按照你实际情况，如果你就是要备用销售的，你就记库存商品科目

骆旭燕：回复邹老师 那我赚的百分之二十五的差价怎么做内账？

邹老师：回复骆旭燕你好，就是收入与成本的差额的 不需要针对收入与成本差额再单独做分录的

骆旭燕：回复邹老师 @邹老师:是按采购与销售的差价的百分之二十五做为利润，也就是主营业务收入与主营业务成本差价的百分之二十五，怎么做分录呢

邹老师：回复骆旭燕你好，体现在主营业务收入与主营业务成本的差额，不需要针对这个差额再做任何分录的 只需要把主营业务收入与主营业务成本分别结转到本年利润就可以了

骆旭燕：回复邹老师 @邹老师:老师，按你说的赚的利润是收入与成本的差额了，不是差额的百分之二十五呀

邹老师：回复骆旭燕你好，计算出的差额是利润，不一定就是25% 你能举个例子你25%是如何来的吗

骆旭燕：回复邹老师 @邹老师:采购单价8300，销售单价9400，差额1100，差额的百分之二十五=1100*0.25=275，实际应提现金额等于9400-275=9125，别人做的对账单，让做内账，这里的实际应提现金额我不懂，老师你看下应该怎么做内账？

邹老师：回复骆旭燕你好，借；库存商品 8300 贷；银行存款等科目 借；银行存款 8300+275 贷；主营业务收入 内帐你可以就这样处理的

骆旭燕：回复邹老师 @邹老师:老师，销售单价9400开票了，对方账户上过账了，这样做会计分录都没体现出9400的银行存款呀？？？

邹老师：回复骆旭燕你好，那是把1100-275给到了哪个公司呢

骆旭燕：回复邹老师 @邹老师:这里的实际应提现金额是什么意思呢，她就给我刚我给你说的让我做账，怎么做呢

邹老师：回复骆旭燕你好，因为售价9400,275是你单位利润，所以9125就需要退回对方

骆旭燕：回复邹老师 @邹老师:那怎么做分录呢？

邹老师：回复骆旭燕借；库存商品 8300 贷；银行存款等科目 借；银行存款9400 贷；主营业务收入8300+275 其他应付款 借；其他应付款 贷；银行存款 借；主营业务成本 贷；库存商品

骆旭燕：回复邹老师 @邹老师:老师，能不能贷主营业务收入9400，不通过其他应付款，等到支出费用825（1100-275）时，直接入费用，贷现金（用现金退）

邹老师：回复骆旭燕也可以这样处理，最终利润也是275的

zmj：回复玲老师 你好，我还想问一下什么情况下会产生固定资产减值准备？

玲老师：回复zmj你好，只有当固定资产2113存在减值迹象时才5261计提准备。 根据资产4102减值准则的规定，资产存在1653减值迹象的，应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。 国际会计准则委员会第16号准则规定，当固定资产允许重估时，其价值按重估日的公允价值减去按重估价值计算的累计折旧的余额来表述。若重估发生增值，增值不计入当期损益而列为所有者权益中的单独一项——“重估价盈余”，若发生重估减值，作为费用计入当期损益；若过去已有重估增值并曾贷记重估价盈余，以后再重估时出现重估减值，则先用重估价盈余来抵补，即借记重估价盈余。 　　 我国可以允许一部分高新技术企业对固定资产定期或不定期重估。重估时，固定资产的价值可参照国际会计准则委员会第16号准则，按固定资产重估日的公允价值减去按重估价值计算的累计折旧的余额来确定。然后根据谨慎性原则的要求，采用“账面价值与公允市价孰低”的原则计价。若重估发生增值，则不作任何处理；若重估发生减值，按减值部分的金额借记“固定资产减值损失”，贷记“固定资产减值准备”。 在计提固定资产减值准备时，应注意以下几个问题： 　　 第一，固定资产的减值准备应按照个别项目计算确定。 　　 第二，如果计提减值准备的固定资产因企业兼并等原因法定评估增值而存有计入资本公积准备项目的，则计提的减值准备应先冲减原该项固定资产的资本公积准备项目，不足冲减部分确认为当期的固定资产减值损失。 　　 第三，已确认损失的固定资产的价值又得以恢复，应在原已确认的固定减值损失的数额内转回。这里的“已确认的固定资产减值损失的数额内转回”，是指“固定资产减值准备”科目的贷方实有余额。如果已确认损失的固定资产的价值又得以恢复，应首先转回原计入损益的减值，差额部分再恢复原冲抵的资本公积准备项目。 　　 第四，固定资产在重估价后，提取累计折旧不应受到影响，企业仍按重估前采用的折旧方法和固定资产的历史成本计提折旧。

隐形的钢笔：回复邹老师 二级科目为办公费吗

邹老师：回复隐形的钢笔你好，不可以，因为玻璃罩不是用来办公的 

隐形的钢笔：回复邹老师 二级科目写什么？

邹老师：回复隐形的钢笔你好，二级科目是单位自行设置，没有统一规定，比如可以是：管理费用—其他

隐形的钢笔：回复邹老师 那可不可以计入制造费用-低值易耗品呢

邹老师：回复隐形的钢笔你好，这个不通过制造费用核算 

隐形的钢笔：回复邹老师 因为这个设备工作时灰尘大，这个罩子主要是防尘及隔音

邹老师：回复隐形的钢笔你好，这个不通过制造费用核算 （是针对这个回复有什么疑问吗）