hqy：回复邹老师 那如果在不知道减免前已经做了计提，那是直接冲回来还是做营业外收入处理？

邹老师：回复 hqy你好，把计提的分录冲销就是了

清风：回复小黎老师 若不是经营活动必备支出的话,是只能做管理费用吗?不通过职工薪酬核算是吗?

小黎老师：回复清风你好，只能算福利费，税务查账有可能会被调出

清风：回复小黎老师 我们只记入管理费用,没记入教育经费,这样没问题的吧

小黎老师：回复清风你好，计入管理费用的下级明细科目是什么呢

杨杨：回复郭老师 如果计提比实际发生的多，汇算清缴怎么填

郭老师：回复杨杨你好，是职工教育经费的吗？

杨杨：回复郭老师 是滴，计提的培训费比实际发生的多

郭老师：回复杨杨张载金额填写计提的 实际金额填写实际发生的。

L.：回复宋生老师 如果是买课程上课这样属于职工教育经费吗

宋生老师：回复L.你好！是的。是属于的了。

冬冬：回复袁老师 就是像业务招待费一样实际发生才做账吧？分录怎么做，是计入管理费用还是成本里面呢？

冬冬：回复袁老师 另外，职工教育经费发票开具什么内容？需不需要合同或者像会议费需要有通知签到什么的

袁老师：回复冬冬是的，计入管理费用即可的，开培训费吧，需要合同的需要通知签到的

叶子：回复佟老师 那就是说收到发票未支付时只做：借：管理费用-职工教育经费，贷：应付职工薪酬-职工教育经费 实际支付时再做：借：应付职工薪酬-职工教育，贷：银行存款

佟老师：回复叶子对，是的，这样处理是正确的

叶子：回复佟老师 老师，我还想问问福利费，我们也是不计提，收到员工交上来的发票时，借：管理费用-福利费，贷：其他应付款-员工，这样对吗？

佟老师：回复叶子借：管理费用-职工福利费 贷：应付职工薪酬-非货币福利 货币性福利

叶子：回复佟老师 为什么是非货币性福利？我们是暂时没有支付给员工，以后会给的

佟老师：回复叶子非货币是可能给员工买的实物，货币就是给员工的现金

叶子：回复佟老师 我们属于员工先垫款，那票再报销，只不过钱会晚点支付，这个账怎么做？我们的职工教育经费和福利费都是员工先垫款，收到发票做账，过后再支付

佟老师：回复叶子就是他给你发票在做就可以了，现在职工教育经费，福利费都不需要计提。等来了发票，按照上述方法处理就可以了

叶子：回复佟老师 借：借：管理费用-职工福利费/福利费 贷：应付职工薪酬-职工福利费/福利费 付员工款时：借：应付职工薪酬-职工福利费/福利费 贷：银行存款

佟老师：回复叶子是的，没错就这样处理

叶子：回复佟老师 老师，我还想问问，一般哪些发票可以入职工教育经费，哪些可以入福利费？

佟老师：回复叶子　职工教育经费是指上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用、有关职工教育的其他开支。 　　企业组织的职工外送培训的经费支出：很多企业认为只有教育报班的费用是属于职工教育经费，但其实如异地的培训所涉及的来回交通费、住宿费、餐费等都可以被计入职工教育经费。

叶子：回复佟老师 好的，老师，如果所得税汇算清缴前，这部分款没有支付，是不是要调增？

佟老师：回复叶子是的，肯定要调整增加的。

叶子：回复佟老师 这个是有票的，不是计提的，也要调增吗？

佟老师：回复叶子只要没有支付在汇算清缴前全部要调整增加处理

叶子：回复佟老师 好的，谢谢老师！

会计学堂6666：回复许老师 那请问初管的的继续教育与初级会计职称的继续教育有什么不一样？？

许老师：回复会计学堂6666这个不一样的   系列不同

小塔????的????：回复小云老师 我是2019年拿的证 我填写了 不让点下一步

小云老师：回复小塔????的????哦，对，现在初级不在那个目录里了，所以不能扣了，之前是在的

小塔????的????：回复小云老师 好吧 呢就是享受不了了

小云老师：回复小塔????的????是的，现在享受不了了