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银行询证函费用会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.83w
引用 @ 唯一のsē彩 发表的提问：
老师，我想问下银行询证函上要盖哪些章？
你好！盖上公章就好了
136楼
2023-05-21 21:38:59
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唯一のsē彩：回复宋生老师 右下角有个印鉴章要盖什么章？
2023-05-21 22:26:39
宋生老师：回复唯一のsē彩你好！有个盖公章的地方，盖好公章就可以了
2023-05-21 22:54:24
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 舒心的画板 发表的提问：
AB 公司银行存款年未有三个户头, (2)银行存款审计工行户为基本结算户,年未余额 1 239 600 要求:(1)确定银行存款函证对象,如有不函,简要说明理由;(2分) (2)说明采用的函证方式;(3)说明函证内容。(2分)
同学你好，你的资料齐全吗
137楼
2023-05-22 18:11:43
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 受伤的中心 发表的提问：
下列审计证据中证明力最弱的是（　）。 A、债务人询证函的回函 B、被审计单位提供的领料单 C、注册会计师监盘存货的监盘表 D、银行对账单
B 【答案解析】 选项AD属于外部来源的证据；选项C是注册会计师亲自取得的证据，证明力都较强；“被审计单位提供的领料单”来源于被审计单位内部，证明力最弱。 【该题针对“审计证据的适当性（综合）”知识点进行考核】
138楼
2023-05-22 18:27:54
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 拾悦 发表的提问：
老师好 审计发银行的询证函 只盖公章和法人章可以么
你好！ 可以的
139楼
2023-05-22 18:55:21
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小游老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,证券从业资格
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 珊珊 发表的提问：
请问单位寄给银行的询证函需要寄几份？
同学你好 每个银行一份就可以了
140楼
2023-05-22 19:20:59
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珊珊：回复小游老师 好的，谢谢老师
2023-05-22 19:42:29
小游老师：回复珊珊不客气的同学 如果我的回答对您有所帮助 请帮忙五星好评 谢谢
2023-05-22 19:55:04
小宋老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.16w
引用 @ 小雨 发表的提问：
支付的企业询证费（验资证明，会计师事务所询证函）记在哪个科目里面？
可以计入管理费用
141楼
2023-05-23 18:43:19
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王玲老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.98
解题: 0.07w
引用 @ 高贵的大地 发表的提问：
老师你好，我想咨询一个问题。支付一笔保函费怎么写会计分录？保函费属于什么科目
你好 就相当于担保费 借管理费用 贷银行
142楼
2023-05-23 18:59:10
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 郭欢 发表的提问：
老师，你好。陕西信合银行购买的U盾、询证函费用开的收费凭证，不是正式税票，可以直接入账吗？
您好 银行开的收费凭证 可以入账
143楼
2023-05-23 19:06:35
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 舒适的大雁 发表的提问：
、ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表，审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低，对甲公司2013年11月30日 的应收账款余额实施了函证程序，未发现差异，2013年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在 认定获取了充分、适当的审计证据。（2）审计项目组负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封，审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接到邮局将询证函寄出。（3）客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释，在催收回函时，由于丙公司财务人员表示未收到询证函，因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司，并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所，审计项目组认为该解释合理，无须实施进一步审计程序。（4）审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性，接收人不能依赖回函中的信息”，审计项目组致电该银行，银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组据此认为该回函可靠，并在工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容。（5）甲
(1)不恰当。注册会计师应当针对11月30日至12月31日期间，实施进一步的实质性程序，或将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末。 (2)不恰当。注册会计师应将询证函信封上的信息与被审计单位有关记录核对。 (3)不恰当。注册会计师应当向丙公司再次寄发询证函，并要求其直接寄回ABC会计师事务所。 (4)不恰当。该免责条款对回函的可靠性产生了影响，注册会计师需要执行额外的或替代审计程序。 (5)甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。 5 如果认为管理层的要求合理，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据。如果认为管理层的要求不合理，且被其阻挠而无法实施函证，注册会计师应当视为审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响。
144楼
2023-05-23 19:20:58
全部回复
舒适的大雁：回复孺子牛老师 老师还有一题
2023-05-23 20:05:51
孺子牛老师：回复舒适的大雁你可以发来看看，我给你试试，我尽量给你回答！
2023-05-23 20:35:18
舒适的大雁：回复孺子牛老师 5、A注册会计师在对B公司2015年度会计报表进行审计时，收集到以下5组审计证据： （1）收料单与购货发票。 （2）销货发票副本与产品出库单。 （3）领料单与材料成本计算表。 （4）工资计算单与工资发放单。 （5）存货盘点表与存货监盘记录。 要求：分析上述每组证据中哪项证据较为可靠，并简要说明理由。
2023-05-23 20:55:07
舒适的大雁：回复孺子牛老师 谢谢老师
2023-05-23 21:07:50
孺子牛老师：回复舒适的大雁（1）购货发票比收料单可靠。 理由：购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的，可以修改。外来的更加可靠。 （2）领料单比材料成本计算表可靠。 理由：这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。 （3）工资发放单比工资计算单可靠。 理由：工资发放单需经会计部门以外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。 （4）存货监盘记录比存货盘点表可靠。 理由：存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。 （5）银行询证函回函比银行对账单可靠。 理由：银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司内部人员之手，存在伪造、涂改的可能性。
2023-05-23 21:23:27
舒适的大雁：回复孺子牛老师 老师那“销货发票副本与产品出库单”呢
2023-05-23 21:39:51
孺子牛老师：回复舒适的大雁发票更可靠，发票有税务机关监管，出库单是内部的，可以伪造修改。
2023-05-23 21:59:55
舒适的大雁：回复孺子牛老师 好的，谢谢老师
2023-05-23 22:18:17
孺子牛老师：回复舒适的大雁不用客气，应该做的。
2023-05-23 22:45:09
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ just like a loser 发表的提问：
银行开的询证函手续费应该计入什么科目？ 这是什么原因受到的呀？ 线下老师
这个计入管理费用—办公费，这个是审计的时候，要去银行询证银行余额，银行收取的费用
145楼
2023-05-24 18:50:17
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 人生若只如初见 发表的提问：
公司增加实收资本，要做验资报告。股东转投资款进去银行之后，会计师事务所给银行发完询证函之后，这是资金才能用吗？
你好 现在一般不用 验资报告的
146楼
2023-05-24 19:09:15
全部回复
人生若只如初见：回复玲老师 那股东转入投资款 这笔钱直接计入实收资本吗
2023-05-24 19:25:19
玲老师：回复人生若只如初见是的 银行收到钱备注投资款就可以记实收资本的
2023-05-24 19:47:29
丫丫老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.12w
引用 @ 傲娇的水池 发表的提问：
ABC会计师事务所审计甲公司2019年度财务报告，审计工作底稿中与函证相关部分内容摘录如下： (1)填写美国客户寄发询证函时，以甲公司应收账款账面人民币金额填列。 (2)甲公司在工商银行开立纳税专用账户，审计项目组认为该账户重大错报风险很低且余额不大，未对该账户实施函证程序，且在工作底稿中对相应的情况进行了记录。 (3)审计项目组成员填写银行存款询证函时，按甲公司银行存款日记账余额填列。 (4)由于应收账款函证客户较多，由甲公司业务员填写后交由注册会计师，注册会计师亲自寄发应收账款询证函。 (5)审计项目组对应收账款采用积极式函证方式，收到的回函显示，被询证者均在“金额无误”处盖章。注册会计师据此确认应收账款已获取充分、适当的审计证据。 要求：针对(1)至(5)项，逐项指出，审计项目组的做法是否恰当，若不恰当，请简要说明理由。
您好 1不恰当。 填写询证函应考虑预期被询证者回复询证函的能力或意愿。当被询证者可能以不同币种核算交易时，被询证者可能不会回复。 2恰当。 3不恰当。应当按银行对账单金额填列。 4不恰当。注册会计师应对询证函上面的信息进行核对，亲自控制函证过程。 5不恰当。收到回函后，注册会计师应考虑回函的可靠性，实施适当的程序，验证回函可靠性。
147楼
2023-05-24 19:17:59
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 林烨 发表的提问：
建筑企业银行保函垫款追偿及利息计收万分之五的钱计入那里，做银行保函资信证明手续费分别记在那个科目
银行保函垫款追偿是什么意思 呢 ？
148楼
2023-05-29 18:25:33
全部回复
林烨：回复玲老师
2023-05-29 18:48:04
林烨：回复玲老师
2023-05-29 19:08:04
林烨：回复玲老师 就是这笔业务
2023-05-29 19:24:34
玲老师：回复林烨是不是银行给你们出保函，给企业垫款了是吗 ？
2023-05-29 19:42:34
玲老师：回复林烨利息：借财务费用贷银行存款
2023-05-29 20:01:57
职称：
解题: 
引用 @ 娟娟 发表的提问：
建筑企业开的投标保函，会把一部分银行存款存在另外一个账户上，保函到期会退回，那会计分录，借是什么科目，贷银行贷款
您好 如果建筑企业账务 1、存钱到第三方指定招标中心 借：其他应收款--XX单位 贷:银行存款 2、收回保证金 借：银行存款 贷：其他应收款--XX单位
149楼
2023-05-29 18:50:24
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.57w
引用 @ kun 发表的提问：
审计查出来，12月漏记一笔银行询证函资信费用300。现在做调整我要怎么入账，要做到2019年里
借以前年度损益调整300 贷银行存款300
150楼
2023-05-29 19:00:10
全部回复
暖暖老师：回复kun借利润分配～未分配利润300 贷以前年度损益调整300
2023-05-29 19:25:17
kun：回复暖暖老师 就这样做？不走其他科目？
2023-05-29 19:38:24
kun：回复暖暖老师 那我2019年12月报表需要修改？
2023-05-29 20:01:18
暖暖老师：回复kun就这样，不需要改19年的报表
2023-05-29 20:17:33
kun：回复暖暖老师 只要调账是吗？报表按之前的吗？那2020年1月报表的期初数不是会有差异吗？
2023-05-29 20:35:39
暖暖老师：回复kun不需要修改19年的报表
2023-05-29 20:47:33
kun：回复暖暖老师 我1月资产负债表不平，就差300
2023-05-29 21:12:38
暖暖老师：回复kun你结转以前年度了没有
2023-05-29 21:35:29
kun：回复暖暖老师 没有
2023-05-29 21:55:49
暖暖老师：回复kun需要结转到利润分配才可以的
2023-05-29 22:17:12
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