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企业所得税会计核算方法
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 激昂的橘子 发表的提问：
所得税汇算要选成本核算方法，不知道咋选？是16年新企业，做的是印刷耗材，这种情况用哪种成本核算方法呢？
上面都有哪些成本法？可以填实际成本法
76楼
2023-03-28 20:49:08
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激昂的橘子：回复吴月柳 表上给的选项有：先进先出法、月末一次加权平均法、毛利率法、计划成本法、移动加权平均法、个别计价法、零售法、其他，这个应该怎么选呢
2023-03-28 21:19:36
吴月柳：回复激昂的橘子选月末一次加权平均法
2023-03-28 21:30:29
激昂的橘子：回复吴月柳 老师，这个所得税汇算标要怎么选呢？有什么规定吗、
2023-03-28 21:48:39
吴月柳：回复激昂的橘子没规定，你用什么方法选什么就可以了
2023-03-28 22:07:23
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 发发发发发 发表的提问：
企业所得税是可以用查账征收或核定征收两种方法吗核定征收是怎样计算的，如果1月份开了发票30万，用核定征收企业所得税，应该交多少的
您好，核定征收要核定税率 比如是8% 按收入核定， 300000*0.08=24000，再乘以适用税率
77楼
2023-03-28 21:08:59
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 勤恳的面包 发表的提问：
衡信教育科技有限公司是A市重点企业，税务登记日期为2012年03月12日。属于增值税一般纳税人，税务机关核定的企业所得税征收方式为查账征收，按照实际利润预缴方式预缴企业所得税。其他基本信息如下： 非跨地区经营企业，非小型微利企业，非上市公司。资产总额10000.00万元，从业人数1000人（无残疾人员、无国家鼓励安置的其他就业人员）。 固定资产折旧方法：年限平均法 存货成本计价方法：先进先出法 坏账损失核算方法：备抵法 所得税计算方法：资产负债表债务法（企业会计准则要求对企业所得税采用资产负债表债务法进行核算。） 按税收规定比例扣除的职工教育经费8%、广告费和业务宣传费15
1、2018年度应纳税所得额=17374383.21%2B120000-90000%2B100000%2B30000%2B44000%2B1200000-(122088000%2B120000)*0.5%-1503021.62-1658200.21-19000%2B50000-206500%2B377542.83%2B(1015000-964320)%2B120000=15378844.21； 2、2018年度企业所得税应纳税额=15378844.21*25%=3844711.05； 3、2018年度应补（退）所得税额=3844711.05-1826581.38=2018129.67。
78楼
2023-04-10 20:16:32
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 琳达 发表的提问：
财务会计制度核算软件备案报告书中核算方式是选择独立核算自负盈亏？本公司企业所得税是核定征收的
你好，一般情况下公司都是选择“独立核算自负盈亏”，除非是分公司！
79楼
2023-04-10 20:24:39
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ honey 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴前需要请会计事务所做“企业所得税审核报告书”吗？
一般企业是不需要的。
80楼
2023-04-10 20:29:52
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 会计学堂李老师 发表的提问：
监理企业，会计制度的成本核算方法
你好，可以用加权平均法
81楼
2023-04-10 20:38:58
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ zhangjuanqin 发表的提问：
请问小规模纳税人企业所得税计算方法
收入减去成本费用以后，以后的金额乘以所得税税率计算。
82楼
2023-04-11 19:58:52
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 又耳多多 发表的提问：
老师请问下企业所得税的计算方法是？
企业所得税的计算方法，季度申报时，本年利润的累计数弥补以前年度的亏损后，还是正数就是需要交税 可以享受小微企业减免税政策的，按25%的税率计算，再减免15%的税，交10%的税 如果是年度申报，就是需要本年利润+调增事项-调减事项-弥补以前年度亏损，按适用的所得税税率计算应交的企业所得税，再减去预缴的企业所得税，就是需要补交的税， 如果是负数，就是需要退的税
83楼
2023-04-11 20:16:52
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又耳多多：回复江老师 老师能举个例子吗？这个企业所得税我一直都弄不是很清楚
2023-04-11 20:42:03
江老师：回复又耳多多2019年新的企业所得税的政策，对于年利润是100万元之内的，交企业所得税的税率是5%，对于200万元至300万元的之间的数据，是交10%的企业所得税，对于300万元以上的利润是交25%的利润。如年利润是180万元，需要交的税是：（100*25%）*20%+（180-100）*20%*50%=5+8=13万元
2023-04-11 20:58:09
又耳多多：回复江老师 有点懵，我打个比方就是我们这个季度的所有收入是100万，费用和成本是50万，那我是不是就是用利润的50万*所得税税率25%
2023-04-11 21:22:32
江老师：回复又耳多多这个一季度你们没有收入利润吗，才成立的公司?
2023-04-11 21:47:10
又耳多多：回复江老师 不是的
2023-04-11 22:04:43
又耳多多：回复江老师 我打个比方就是收入是100万，除去所有的相关开支费用还有盈利50万那我是不是就是用这个50万乘以税率呢
2023-04-11 22:22:04
江老师：回复又耳多多不是的，就存在一季度预缴税款的事，二季度交税的 多少就会涉及到一季度交税的多少，决定二季度需要补交多少税，以及是否可以弥补以前年度亏损，不交税也是可能的
2023-04-11 22:39:48
又耳多多：回复江老师 以前的情况我不知道，我是现在才接手这家公司，但是前期会计将5月份的收入做了50多万，我们财务经理说这个月的所得税要交的很多，我就不知道怎么处理了
2023-04-11 23:04:34
江老师：回复又耳多多以前的不知道，这个是无法计算企业所得税的，需要看一季度的企业所得税申报表，才能申报二季度的企业所得税的。不然是无法申报的，就是税务的关联数据出现比对不通过，无法报税。
2023-04-11 23:30:55
又耳多多：回复江老师 那这个的情况我该怎么办呢
2023-04-11 23:51:04
江老师：回复又耳多多看2019年的一季度企业所得税申报表，必须找到此表
2023-04-12 00:19:49
又耳多多：回复江老师 找的这张表后，前期缴纳税了和没有缴纳这两种情况老师能和我说下吗
2023-04-12 00:32:40
江老师：回复又耳多多如果是小微企业， 1-6月的本年利润累计数*20%*50%-一季度交的企业所得税>0,大于0，就是需要补差额的企业所得税，如果是小于0，不用交税。
2023-04-12 01:01:58
又耳多多：回复江老师 这下我懂了谢谢老师
2023-04-12 01:23:31
江老师：回复又耳多多有不明白的问题再咨询
2023-04-12 01:37:20
又耳多多：回复江老师 那一般纳税人是一样的吗
2023-04-12 01:55:21
江老师：回复又耳多多这个政策是一样的，对于一般纳税人的、小规模纳税人都是一样的
2023-04-12 02:24:27
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 七秒的记忆 发表的提问：
房地产企业，税务财务会计制度备案用企业会计准则，成本核算方法怎么填？
你好同学 写按分批法就可以了，这是多数房地产公司用的方法。
84楼
2023-04-11 20:36:00
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业可以年度中间换会计核算方法吗
要看具体的业务才能判断。
85楼
2023-04-12 20:02:16
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 哒哒66 发表的提问：
要填财务会计制度备案，一般小企业的成本核算方法选择什么核算方法好呢？
你好 一般企业选择品种法
86楼
2023-04-12 20:12:36
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哒哒66：回复meizi老师 移动加权平均法和全月一次平均法呢？不太适用小企业吗？
2023-04-12 20:37:02
meizi老师：回复哒哒66成本核算一般是分步、分批、品种这些方法 而这个是企业根据自己成本核算情况选择的 　全月一次加权平均法:是月末时计算材料平均单价=（月初材料价值+本月购进材料发生总金额）/（月初材料数量+本月购进材料总数量），为本月出库材料的单价。 这种方法操作简便，但是本月发生的成本只有到月末求出平均单价，才能计算出来。 移动加权平均法:每次购进材料时都计算平均单价=（库存材料价值+本次购进材料发生总金额）/（库存材料数量+本次购进材料总数量），为库存材料单价。 这种方法能够实时的反映出出库的成本，由于每次需要计算，当业务比较频繁时，工作量比较大。
2023-04-12 20:59:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 一花一世界 发表的提问：
一般纳税人制药企业，成本核算方法应采用哪种方法？企业会计准则是怎么规定的？
你好，成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的
87楼
2023-04-12 20:35:58
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一花一世界：回复邹老师 制药企业入库有批号，公司采用一般会计准则核算，就像测算下她的成本结转对不对？按哪种方法结转？
2023-04-12 20:56:30
邹老师：回复一花一世界你好，制药企业入库有批号，可以按分批法计算 结转的成本=销售数量*单位产品生产成本
2023-04-12 21:13:52
一花一世界：回复邹老师 主要没有公司会计制度，没法定它是按哪种方法结转成本？
2023-04-12 21:41:36
一花一世界：回复邹老师 税法上应按哪种方法结转成本？主要涉及企业清算，利润亏损那么大，成本结转很多，税务局那里肯定要看他的成本怎么结转的？
2023-04-12 22:01:00
邹老师：回复一花一世界你好，成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的 结转的成本=销售数量*单位产品生产成本
2023-04-12 22:26:33
一花一世界：回复邹老师 就是不确定单位成本怎么核算？每个品牌，批号的药品，成本都不一样
2023-04-12 22:43:00
邹老师：回复一花一世界你好，你需要根据每个品牌，每个批号的药品分别计算成本 某个品牌某个批号药品的总成本=生产耗用的材料%2B分配的人工%2B制造费用 某个品牌某个批号药品的单位成本=某个品牌某个批号药品的总成本/完工数量 结转的成本=销售数量*单位产品生产成本
2023-04-12 22:55:12
一花一世界：回复邹老师 就是结转的成本，单位成本是按入库成本算？是按批号的入库成本算？还是按品牌的所有批号的加权平均法算？
2023-04-12 23:06:50
邹老师：回复一花一世界你好，单位成本是按某个批号的入库成本 计算 比如销售第一批号的产品100盒，单位成本11，销售第二批号的产品150盒，单位成本12 那当月结转成本=100*11%2B150*12
2023-04-12 23:17:39
一花一世界：回复邹老师 这样的话就不存在什么加权平均法了呀，就是按照每个批号的单位成本结转就可以了？
2023-04-12 23:44:30
一花一世界：回复邹老师 比如企业生产小儿咳喘颗粒，有仁和牌、中性牌，仁和牌下面每个月都有入库批号，同样，中性牌也是，那出库的单位成本就按品牌下面的批号的单位成本进行结转？
2023-04-13 00:03:41
邹老师：回复一花一世界你好，不同的产品是不能加权平均计算的 这里是按每个批号的单位成本结转计算结转
2023-04-13 00:21:52
一花一世界：回复邹老师 这个确定么？
2023-04-13 00:36:26
邹老师：回复一花一世界你好，是确定的 是针对前面 的回复有什么疑问吗？
2023-04-13 00:50:23
一花一世界：回复邹老师 就是想找到相应的会计制度，证明咱这种核算方法是税务和会计准则认可的，还有就是企业只能选择这种方法结转么？
2023-04-13 01:04:55
邹老师：回复一花一世界你好，成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的
2023-04-13 01:29:38
一花一世界：回复邹老师 但是企业只能选择按批号的单位成本结转成本？还是可以选择别的结转方法？
2023-04-13 01:42:19
邹老师：回复一花一世界你好，可以是按批号，也可以是按品种，或者其他方法 成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的
2023-04-13 01:59:42
一花一世界：回复邹老师 所以这还是问题的关键点，公司没有会计制度，根本看不出来应该怎么结转才正确，无法测算企业真正选择的是那种方法
2023-04-13 02:23:43
邹老师：回复一花一世界你好，可以是按批号，也可以是按品种，或者其他方法 成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的 （是针对这个回复有什么疑问吗） 没有规定某个企业就必须按批号计算的，也没有规定哪个企业就必须按品种法核算的
2023-04-13 02:47:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
季度企业所得税的计算方法，一般人，查账征收企业
你好 季度应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
88楼
2023-04-17 20:19:14
全部回复
岁禾：回复邹老师 本季度不含税销售收入–采购成本–报销的费用–工资=✘25%对不
2023-04-17 20:45:03
邹老师：回复岁禾你好，不对 正确计算方法是 季度应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额 也可以用本季度的利润总额*税率计算 但是你提供的利润总额计算公式采购成本是不对的，因为采购的成本不一定都对外销售了
2023-04-17 21:11:01
岁禾：回复邹老师 一般纳税人10月份报第三季度所得税时候，只有月报表没有季度报表，怎么合并在一起，资产负债表用9月，利润表呢？把7.8月的数也加到9月里面吗？
2023-04-17 21:25:50
邹老师：回复岁禾你好，利润表把7+8+9月份的发生额合计填写就是了
2023-04-17 21:52:12
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 卿卿 发表的提问：
#提问#最新企业应纳税所得额计算方法？
https://money.gucheng.com/201903/3689102.shtml 看看这里对你有帮助
89楼
2023-04-17 20:25:32
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ bear熊熊 发表的提问：
企业所得税汇算清缴年报企业信息表。所得税计算方法。选择。应付税款法？还是资产负债表债务法？还是其他？
你好，我国是资产负债表法的
90楼
2023-04-17 20:44:59
全部回复
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