单身的早晨：回复学堂答疑王老师 还有第二大问呢老师

学堂答疑王老师：回复单身的早晨您好！2019年实现净利润200万元，按公允价值调整后的净利润=（200-400/8）×80%=120万元，合并调整分录：借：固定资产400，存货100，贷：资本公积 500，借：管理费用50，贷：固定资产50，借：长期股权投资120，贷：投资收益120，甲公司宣告分派现金股利，调整分录：借：投资收益80，贷：长期股权投资80,2019年12月31日合并抵消分录：借：股本2000，资本公积1400，盈余公积1520（1500%2B20），未分配利润1130（1100%2B150-20-100），商誉200，贷：长期股权投资5040，少数股东权益1210，借：投资收益120，少数股东损益30，年初未分配利润1100，贷：提取的盈余公积20，向所有者分配利润100，年末为分配利润1130

郭老师：回复（阿芙）稚念打开的不是表格 自己可以选择录入凭证

（阿芙）稚念：回复郭老师 报税的那块

郭老师：回复（阿芙）稚念登录进去是这些，你需要先下载资料。

（阿芙）稚念：回复郭老师 我们进的不一样

郭老师：回复（阿芙）稚念然后你点报税实操不就可以啦。 中间

（阿芙）稚念：回复郭老师 点开以后是这个

郭老师：回复（阿芙）稚念下载了报税资料吗？下载了，打开进去，登录进去，可以的。

郭老师：回复（阿芙）稚念这就是电子税务局申报系统

A  阳阳阳：回复月月老师 好的 谢谢

A  阳阳阳：回复月月老师 老师 现金流量表是根据什么来填写的

月月老师：回复A  阳阳阳你好，制定发生现金的对应科目，汇总填写的。

A  阳阳阳：回复月月老师 没懂

月月老师：回复A  阳阳阳你好，你是软件制定现金流量吗

A  阳阳阳：回复月月老师 不是

A  阳阳阳：回复月月老师 审计的流程是什么

月月老师：回复A  阳阳阳你好，你之前编制过现金流量表吗

A  阳阳阳：回复月月老师 没有 你只要和我说根据什么来编的，明细科目还是现金流量表，和银行对账单这些

月月老师：回复A  阳阳阳你好，根据利润表可以编写。

A  阳阳阳：回复月月老师 利润表中的数据一般是主营业务收入 也不一定是现金 这个是？

月月老师：回复A  阳阳阳你好，是的，比如 借：应收帐款 贷：主营业务收入 增值税 这个就没有发生现金流量，就要扣除。

十点差三分：回复廖廖老师 那应该怎么计算呀

svip-1：回复徐阿富老师 下个月变更可以吗？报税有什么影响吗？

徐阿富老师：回复svip-1你好，这个没问题的，就是要及时去办，不要太久，

仁爱的洋葱：回复学堂答疑王老师 那会计分录呢

学堂答疑王老师：回复仁爱的洋葱会计分录： 1.取得投资2016年1月1日时：借：其他债权投资-成本 600000 -利息调整 20000 贷：银行存款 620000 2.2016年12月31日时，借：应收利息 48000（600000×8%） 贷：投资收益 41788 其他债权投资-利息调整 6212 借：银行存款 48000 贷：应收利息 48000 此时，其他债权投资的摊余成本=620000-6212=613788元，公允价值为615000元，确认公允价值变动损益金额=1212元，会计分录： 借：其他债权投资-公允价值变动 1212 贷：其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 1212 2017年12月31日，确认的利息收入=613788×6.74%=41369.31 会计分录： 借：应收利息 48000 贷：投资收益 41369.31 其他债权投资-利息调整 6630.69 借：银行存款 48000 贷：应收利息 48000 此时，其他债权投资的摊余成本=613788-6630.69=607157.31元，公允价值为608000元，应确认公允价值变动损益=608000-（615000-6630.69）=-369.31元，会计分录： 借：其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 369.31 贷：其他债权投资-公允价值变动 369.31 完

舟舟老师：回复心若幽兰远您好，请问有什么疑问吗