骆旭燕：回复小菲老师 增加强调事项段的前提是该事项不会导致注册会计师发表非无保留意见，意思是只有发表无保留意见的才适用强调事项段呀，而D项发表的是非无保留意见，你再看下，我觉得D不对

小菲老师：回复骆旭燕同学，你好 你的理解不正确 你的意思是如果有强调事项段就不能发表非无保留意见，对不对？ 这个理解不正确，正确的理解是有强调事项段可以发表保留意见

骆旭燕：回复小菲老师 但教材和老师的课件上又说该事项不会导致注册会计师发表非无保留意见，这句话的意思是只有无保留意见的审计报告才能增加强调事项段了，我的这种理解不符合教材上的说法吗，为什么

小菲老师：回复骆旭燕同学，你好 我换一种说法来解释一下 比如这个报表我要发表保留意见，为什么会是保留意见呢？我会在保留意见事项段里面说明 但是审计的过程中，我发现一件很重要的事情，但是不影响我发表保留意见，我就要把他放在强调事项段中 这么说你能明白吗？

骆旭燕：回复小菲老师 我现在是在纠结教材上的那句话，如果按教材上说的，我的理解怎么有问题了，我就是不明白

小菲老师：回复骆旭燕同学，你好 教材上说该事项不会导致注册会计师发表非无保留意见，说明的是强调事项段里面的内容和出具非无保留的意见是无关的

骆旭燕：回复小菲老师 那哪些审计意见的类型中可以增加强调事项段呢

小菲老师：回复骆旭燕同学，你好 一般在无保留意见和保留意见增加

sunny：回复maize老师 老师申报数据，综合申报表，医保核定单这些在电子税务局都能打印，还用代账得打印纸质的交接吗

maize老师：回复sunny都可以打印出来吗，之前那个都可以查询到，这个可以不用对方打印，

maize老师：回复sunny不过你后续需要自己打印出来留底这个

一一：回复小爽老师 将之前金蝶软件做的账务导入我的电脑

一一：回复小爽老师 这个叫什么啊

小爽老师：回复一一数据导入，前提是你的电脑也要有这个软件才行

好巧不巧：回复邹老师 老师，一个公司是零申报的，之前有过别的公司转过款进来，之前会计没出账，这笔钱又提现出来了，都没出账，那我接手的时候要做什么移交手续，怎么说明跟现交接人无关呢

好巧不巧：回复邹老师 还有账上银行存款余额和银行对账单不符，可能银行发生单据没拿完的原因，那交接时怎么做

好巧不巧：回复邹老师 我接手要看那些科目余额呢？

邹老师：回复好巧不巧你好，交接的双方可以在交接表格上写明（之前的业务与交接之后的人无关） 需要把银行单据拿完才是的 交接的时候所有科目余额都需要去核对的

好巧不巧：回复邹老师 老师，点名问题有时候不是你回复呢？有什么方法直接找你问问题吗？

邹老师：回复好巧不巧你好，你可以通过会计问小程序找到我进行定向提问

好巧不巧：回复邹老师 是提问题时，输入邹老师这样有时候也不是你回答呢

邹老师：回复好巧不巧你好，那可能是被其他老师接手了

好巧不巧：回复邹老师 嗯

好巧不巧：回复邹老师 老师，交接的时候我看看所有科目余额表，再发你帮我看看应该需要注意什么

邹老师：回复好巧不巧做好凭证，账簿，报表，重要证件的交接 注意事项主要是：了解申报事宜，企业生产经营特点，当地税局管理方式等

好巧不巧：回复邹老师 老师，凭证、账簿、报表交接要检查什么吗？还是只是交接凭证的数量呢

邹老师：回复好巧不巧你好，检查交接的凭证、账簿、报表这些是否齐全，有没有遗漏就可以了

好巧不巧：回复邹老师 老师，之前会计是用自己的软件做账的，公司没有软件，我是要手工做应该怎么做呢？固定资产我看报表还没有折旧完，给我提供固定资产明细就可以了吗？ 1-3月报表上有应交税费240，应付职工薪酬180是什么意思呢

邹老师：回复好巧不巧你好，你需要用手工帐登记好所有科目的上年期末余额，然后做今年的凭证 固定资产可以根据固定资产明细账录入相应数据 1-3月报表上有应交税费240，应付职工薪酬180，代表有税款240没有缴纳，工资有180没有支付的意思

~ ~柠檬：回复小柴老师 公司有几块地，其中一块已盖好，销售中，公司规模不是太大，会计岗位，公司设会计及助理、出纳

小柴老师：回复~ ~柠檬一.房地产公司会计需要准备的账簿账单、凭证： 　　借支单、支出证明单、收据、记帐凭证、现金日记帐及银行存款帐。 二，一般房地产公司会计的工作是资金收付，登记现金银行日记帐，编制资金日、月报表，月末银行余额调节表，具体得看单位领导的安排： 　　房地产公司会计一般只需要做好原始凭证，比如一些日常报销的凭证需要审核原始凭证的真实性，再就是日常的银行业务了，做好现金日记账和银行日记账，能够对上帐就可以。 　　房地产公司会计具体的工作： 1，房地产企业现金、银行的收入与支出每笔业务要有单据（原始发票）； 2，根据原始发票做记账凭证； 3，登记现金帐和银行帐，月末结出余额，与会计核对； 4，月末现金余额应与你实际现金数一样（即帐实相符），银行的月末余额应与银行对帐单相符（一般要做调节表），即帐帐相符。 　　三，房地产公司会计工作流程： （一）现金收付 1、收现 根据开具的收据收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注： 　　（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有"转账"字样，后加盖"转账"图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应岗位； （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销 审核各岗位传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核。 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证。 3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行。 注： 　　（1）下午下班后，现金库存应在限额内； （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

学习：回复江老师 在建工程有些是供应商无法提供发票的，也就是对公帐户转到对私帐户上了，不提供发票，这块要怎么样处理呢

学习：回复江老师 购买固定资产现在都是先预付款，机器到工厂要3个月，3个月后才到发票，那我先做预付帐款，等发票到后，在借固定资产，借进项税额，贷预付帐款，这样可以对吧！

江老师：回复学习也可以做在建工程，只是说税务稽查没有发票是不认可其折旧费用的

学习：回复江老师 我能做开办费吗？像一些钢材木头这样的，就是没有发票，所以有些头疼

江老师：回复学习税务不影响公司的账务处理，只是说没有发票需要多交企业所得税，因为没有发票也是可以账务处理的

学习：回复江老师 在所得税汇算清缴时会有影响对吧

江老师：回复学习在企业所得税汇算清缴时会有影响，就是需要按无票的费用支出调增应纳税所得额，补交企业所得税

学习：回复江老师 老师，像这样的情况，怎么做能避税呢？还是这个避免不了的

江老师：回复学习这个没有发票是避免不了的，需要交税

学习：回复江老师 老师，在建工程的折旧，和固定资产折旧，计算是不是差别在折旧年限，其他的一样计算吗？

江老师：回复学习这个是按固定资产的种类进行计提折旧，如生产设备是8-10年，办公用固定资产，计提折旧的年限是3-5年等

思顿乔老师：回复哭泣的花瓣建议做一下核酸检测 请问还有什么可以帮你的呢？谢谢