Melody：回复邹老师 1.某软件服务费支出，以前年度——借：其他应收款 贷：现金 修改——本年度——1.借：其他应收款（负数） 贷：现金（负数）2.借：管理费用，贷：现金 这样对吗？ 2.遇以往年度未计提却直接缴纳税费，是否需要调整—— 以前年度——借：应交税金——应交城维税 贷：银行存款 今年补计提？——借：税金及附加——城维税 贷：应交税金——应交城维税 3.人事未及时减员，造成账目社保余额错误的——把未减员的员工那部分社保做营业外支出，否则跟薪资表的社保汇总栏不匹配 以前年度——借：管理费用-社保费 ， 管理费用-研发费用-社保费 ，其他应付款-社保费 ，贷：银行存款 今年更改——借：管理费用-社保费，管理费用-研发费用-社保费 ，其他应付款-社保费 ，营业外支出， 贷：银行存款 4.在缴纳社保分录中，其中某月吧个人承担部分的“其他应付款”计入了“其他应收款”科目，导致年末余额对不上号，也同样红字冲销，另写一笔正确为“其他应付款-社保费”的可以嘛？ 5.以前年度某月份工资计提错误，借：管理费用-工资 ，借：管理费用-研发费用-工资 ，贷：应付工资 只是数字错，是否红字冲销，重新写上对的数据，分录同即可？ 6.某技术员以前年度补缴社保，金额错误，借：管理费用-研发费用-社保费，借：其他应付款-社保费用，贷：银行存款，银行存款金额无误，就是前两个科目金额有少许错误，是否红冲，更改正确数字即可？

邹老师：回复Melody你好，可以把之前错误分录冲销，然后做一笔正确的分录 如果涉及损益科目，通过以前年度损益调整科目核算就是了

Melody：回复邹老师 那以前年度损益调整科目的分录之后还需要转一笔未分配利润吗

邹老师：回复Melody你好，需要把 以前年度损益调整科目，结转到利润分配——未分配利润的

Melody：回复邹老师 明白了，谢谢老师~

邹老师：回复Melody不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

Melody：回复邹老师 再补充一句，小金额的错误也需要用到以前年度损益嘛？？

邹老师：回复Melody你好，只要是跨年了涉及损益科目需要调整，就需要通过 以前年度损益调整科目核算的

东南西北：回复maize老师 有新的股东加入有怎么写会计分录

maize老师：回复东南西北借银行 贷实收资本新股东

东南西北：回复maize老师 一个股东转股另一个股东怎么做会计分录

maize老师：回复东南西北借实收资本 原股东， 贷实收资本新股东

口口：回复罗老师 我们是免税企业

罗老师：回复口口借 应收账款 贷 其他业务收入 取得进项需要转出到成本 借 其他业务成本 贷 原材料 应交税费-应交增值税（进项转出）

口口：回复罗老师 报税时放的是免税收入中的，会与增值税申报的收入不一致，怎么处理？

罗老师：回复口口免税收入，也需要申报增值税申报表的

口口：回复罗老师 是按收入申报的，但与做账的收入不一致，怎么处理？

罗老师：回复口口比如销售100万，收款100，你怎么记账，怎么申报的？

立红老师：回复Gypso你好，下面是答案。

Gypso：回复立红老师 请问四月二十八日收到现金股利不用做分录嘛

Gypso：回复立红老师 不好意思我看漏了

立红老师：回复Gypso你好，上面有做分录。

Gypso：回复立红老师 最后面不用把公允价值变动损益转出嘛

立红老师：回复Gypso你好，按准则新规定不转。

立红老师：回复Gypso不再把公允价值变动损益转入投资收益。

Gypso：回复立红老师 好滴，谢谢

立红老师：回复Gypso不客气的，如果您对老师回答满意，请给老师一个好评，谢谢！

暖暖老师：回复霸气的音响1.借交易性金融资产成本1000 应收股利20 投资收益5 应交税费进项税额0.3 贷其他货币资金1025.3

暖暖老师：回复霸气的音响2.借其他货币资金20 贷应收股利20

暖暖老师：回复霸气的音响3.借交易性金融资产公允价值变动50 贷公允价值变动损益50

暖暖老师：回复霸气的音响4.借公允价值变动损益20 贷交易性金融资产公允价值变动20

暖暖老师：回复霸气的音响5.借其他货币资金1060 贷交易性金融资产成本1000 公允价值变动20 投资收益40

暖暖老师：回复霸气的音响5.缴纳增值税的计算过程是 40/1.06*6%

暖暖老师：回复霸气的音响7处置时对投资收益的影响是40-40/1.06*6%

暖暖老师：回复霸气的音响8.整个期间对投资收益的影响是 -5+40-40/1.06*6%

暖暖老师：回复霸气的音响9对利润总额的影响是 -5+40-40/1.06*6%+30

小奇老师：回复Liurichard（6）2018年2月20日，出售70000股，出售的比例=70000/（50000%2B50000）=70% 借：银行存款   2100000   贷：交易性金融资产—成本   1190000   【（800000%2B900000）*70%】                     —公允价值变动  210000   （300000*70%）       投资收益  700000