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购入交易性资产会计分录
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 幸福的太阳 发表的提问：
2018年1月8日，A公司购入B公司2017年1月1日发行的债券，面值100万元，票面利率为5%，利息按年支付，A公司将其划分为交易性金融资产，支付价款106万元（期中包含已到付息日尚未领取的利息5万元），另支付交易费用1万元。2018年2月8日A公司收到购入时包含利息5万元。2018年6月30日，该债券的公允价值为97万元，2018年12月31日，该债券的市价为107万元。2019年2月8日，收到B公司支付债券利息5万元。2019年3月23日A公司出售全部该债券，实际收到104万元。要求:编制A公司的会计分录。
借交易性金融资产-成本101 应收利息5 投资收益1 贷1002 107 借1002 贷应收利息5
196楼
2023-06-28 17:30:40
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幸福的太阳：回复朱立老师 没明白欸
2023-06-28 18:02:29
朱立老师：回复幸福的太阳借公允价值变动损益 贷交易性金融资产-公允价值变动（101-97）4 借交易性金融资产-公允价值变动（107-97）10 贷公允价值变动损益10 借投资收益 贷应收利息5 借1002 贷应收利息5 也可以直接 借投资收益 贷1002 5 借1002 104 投资收益 3 贷交易性金融资产-成本101 公允价值变动6
2023-06-28 18:16:04
幸福的太阳：回复朱立老师 老师，我想要完整的会计分录可以么？
2023-06-28 18:40:39
朱立老师：回复幸福的太阳这就是这个题 所有的会计分录 你对应着看一下
2023-06-28 19:07:14
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 死磕CPA 发表的提问：
写出会计分录 甲公司发生如下经济业务： （1）2018年5月1日，甲公司从上交所购入A公司股票1 000 000股，购买日公允价值10 000 000元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利600 000元。另外支付相关交易费用25 000元，甲公司将其划分为交易性金融资产管理和核算。 （2）2018年5月20日，收到A公司派发的现金股利600 000元。 （3）2018年6月30日，该股票的公允价值为8 600 000元。 （4）2018年12月31日，该股票的公允价值为1 2400 000元。 （5）2019年3月20日，A公司宣告2018年现金股利，甲公司分得800 000元。 （6）201
你好 借，交易性金融资产一成本940000 借，应收股利600000 借，投资收益25000 贷，其他货币资金10025000 2 借，其他货币资金600000 贷，应收股利600000 3 借，公允价值变动损益800000 贷，交易性金融资产一公变800000 4 借，交易星金融资产一公变3800000 贷，公允价值变动损益3800000 5 借，应收股利800000 贷，投资收益800000
197楼
2023-06-28 17:52:02
全部回复
smile
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 文艺的西牛 发表的提问：
甲公司2021年7月1日购入乙公司2021年1月1日发行的期限5年期，面值为2000万元，票面利率8%，每半年付息一次（上半年的利息7月20日发放，下半年的利息1月20日发放）的公司债券，购入时支付款项2100万元（含已到付息期尚未领取的债券利息40万元）；另支付交易费用15万元，不考虑其他税费因素。甲公司将其划分为交易性金融资产进行相关财务核算。相关的经济业务如下（单位：万元）： 1.2021年7月1日购入公司债券； 2.2021年7月20日收到债券利息； 3.2021年9月30日，该债券的公允价值为2200万元； 4.2021年12月31日，该债券的公允价值为2280万元； 5.2021年12月31日，甲公司计提利息； 6.2022年1月20日，甲公司收到利息； 7.2022年2月12日。甲公司以2350万元的价格将其全部出售（不考虑其他因素）。 要求 ：根据以上经济业务编制相关的会计分录
你好，分录是这样的
198楼
2023-06-28 17:59:07
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smile：回复文艺的西牛1.借交易性金融资产2060 应收利息40 贷：银行存款2100
2023-06-28 18:44:30
smile：回复文艺的西牛借：投资收益15 贷银行存款15
2023-06-28 19:05:46
smile：回复文艺的西牛2.借：银行存款40 贷：应收利息40
2023-06-28 19:31:36
smile：回复文艺的西牛3.借：交易性金融资产-公允价值变动140 贷：公允价值变动损益140
2023-06-28 19:47:40
smile：回复文艺的西牛4.借：交易性金融资产-公允价值变动 80 贷：公允价值变动损益80
2023-06-28 20:16:49
smile：回复文艺的西牛5.借：应收利息40 贷：投资收益40 (按原计提规则计提的)
2023-06-28 20:39:37
smile：回复文艺的西牛6.借：银行存款40 贷：应收利息40
2023-06-28 21:00:12
smile：回复文艺的西牛7借:银行存款2350 贷：交易性金融资产2060 交易性金融资产-公允价值变动220 投资收益70
2023-06-28 21:15:54
文艺的西牛：回复smile 第5 6题的利息为什么不是 2000*8%/2=80？
2023-06-28 21:45:53
smile：回复文艺的西牛按半年利息，是你这个结果，题目没说那么明确，所以我加了个备注
2023-06-28 21:57:31
文艺的西牛：回复smile 这个企业应该缴纳多少钱的增值税
2023-06-28 22:22:24
Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 小巧的台灯 发表的提问：
1、甲公司2x13年1月1日买入乙公司债券作为交易性金融资产核算，面值500万元，票面利率为6％，债券于2x12年初发行，期限5年，每年末付息，到期还本。乙公司本应于2x12年末结付的利息延至2x13年3月5日兑付。该债券买价为520万元，交易费用为0.8万元，2x13年6月30日债券的公允价值为535万元，2x13年末债券的公允价值为543万元，2x13年末利息到期，乙公司如约付款，2×14年3月1日甲公司将债券抛售，卖价为530万元，交易费用为0.9元。 要求：根据上述资料编制相关会计分录。
2x13年1月1日 借：交易性金融资产——成本 490 应收利息 30 投资收益 0.8 贷：银行存款 520.8 2x13年3月5日 借：银行存款 30 贷：应收利息 30 2x13年6月30日 借：交易性金融资产——公允价值变动 45 贷：公允价值变动损益 45 2x13年末 借：交易性金融资产——公允价值变动 8 贷：公允价值变动损益 8 借：应收利息 30 贷：投资收益 30 借：银行存款 30 贷：应收利息 30 2×14年3月1日 借：银行存款 529.1 投资收益 13.9 贷：交易性金融资产——成本 490 ——公允价值变动 53
199楼
2023-06-28 18:14:59
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 大胆的电话 发表的提问：
  （1）2019年1月1日，A公司购入B公司发行的五年期公司债券，该笔债券于2018年7月1日发行，面值为25 000 000元，票面利率为4%。上年债券利息于下年初支付。A公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为25 500 000元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500 000元），另支付交易费用300 000元。            （2）2019年1月8日收到债券利息500 000元；            （3）2019年6月30日，A公司购买的B公司债券的公允价值（市价）为27 800 000元；             （4）2019年7月1日，A公司出售了所持有的B公司的债券，售价为28 000 000元。    要求：根据上述资料，编制A公司上述业务的会计分录。
1借：交易性金融资产25000000 应收利息500000 投资收益300000 2借：银行存款500000 贷：应收利息500000 3借：交易性金融资产-公允价值变动2800000 贷：公允价值变动损益2800000 4借：银行存款28000000 贷：交易性金融资产-成本25000000 -公允价值变动2800000 投资收益200000
200楼
2023-07-02 18:38:00
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逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 欧阳 发表的提问：
交易性金融资产当它发生增加股数时，又市场每股价格升高该怎样做会计分录
增加股数是又购买了吗
201楼
2023-07-02 19:03:56
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 斯文的芝麻 发表的提问：
老师，出售股票时，书写会计分录时交易性金融资产——公允价值变动都是在贷方吗
你好，不一定，之前的涨出售才是贷，跌则相反
202楼
2023-07-02 19:15:16
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 舒服的夕阳 发表的提问：
怎么确定交易性金融资产公允价值变动在会计分录中是借方还是贷方
您好 解答如下 公允价值大于账面价值 交易性金融资产-公允价值变动在借方 公允价值小于账面价值 交易性金融资产-公允价值变动在贷方
203楼
2023-07-02 19:43:51
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Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 俩人、幸福ツ 发表的提问：
老师好 第二问 编制A公司会计分录交易性金融资产为什么是2400不用2300
A公司是债务人，甲公司是债权人 债务重组里，以资产清偿债务的会计处理，债务人和债权人不同 债务人以账面价值，债权人以公允价值 债务人： 借：应付账款/长期借款等【债务的账面价值】 贷：银行存款/交易性金融资产/其他债权投资等【偿债金融资产的账面价值】 投资收益【差额】 债权人： 借：银行存款/交易性金融资产等【公允价值】 贷：应收账款等【账面价值】 投资收益【差额】
204楼
2023-07-02 20:08:59
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 魁梧的太阳 发表的提问：
2018年4月8日，A公司从二级市场购入某公司股票一万股，将其划分为交易性金融资产，交易当天，该股市值为每股10.3元，韩语宣告，但尚未发放的股利0.5元，另支付相关税费4500元，6月30日股票价格上涨，每股10.8元，12月31日，该股票价格下跌，美股8.5元。要求，根据上述经济业务编制相关会计分录
1、购入时， 借：交易性金融资产-成本 98000 借：应收股利 5000 借：投资收益 4500 贷：银行存款 107500 2、6月30日， 借：交易性金融资产-公允价值变动 10000 贷：公允价值变动损益 10000 3、12月31日， 借：公允价值变动损益 23000 贷：交易性金融资产-公允价值变动 23000
205楼
2023-07-03 16:49:12
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 陶醉的水池 发表的提问：
购入交易性金融资产，购入当期面值为2200万元，购买当日公允价值为1920，交易性金融资产的入账成本是多少
Na你购买的成本就是1920。
206楼
2023-07-03 17:18:29
全部回复
陶醉的水池：回复陈诗晗老师 老师，可以帮忙解答一下这题嘛
2023-07-03 17:47:32
陈诗晗老师：回复陶醉的水池借，交易性金融资产1920 贷，其他货币资金1920 借，债券投资，成本2200 贷，银行存款1920 债券投资，利息调整2200-1920 借，其他债券投资，成本2200 贷，银行存款1920 其他债券投资，利息调整2200-1920
2023-07-03 18:14:35
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师，这个购入确认为交易性金融资产分录的贷方应该是什么科目啊
您好 贷方是银行存款
207楼
2023-07-03 17:43:40
全部回复
陪你考证的初级班主任：回复王晓老师 如何确定是银行存款，还是其他货币资金，或者应收应付票据啊
2023-07-03 18:06:04
王晓老师：回复陪你考证的初级班主任如果是票据，题目会直接告诉的。 如果企业提前往证券公司存了一笔钱，然后用这钱来买，那么总其他货币资金。 什么都没说，默认银行存款
2023-07-03 18:35:58
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 我很皮我姓皮 发表的提问：
交易性金融资产交易费用做分录时怎么做呢
借：交易性金融资产--成本 投资收益 【交易费用金额】 贷：银行存款/其他货币资金
208楼
2023-07-03 18:05:59
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 暖阳 发表的提问：
购入投资性房产进行租赁的会计分录
出租投资性房地产会计分录怎么做? 答:投资性房地产,是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产.投资性房地产应当能够单独计量和出售.投资性房地产主要包括:已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物. 为了核算投资性房地产的价值的增减变动情况,包括采用成本模式计量的投资性房地产和采用公允价值模式计量的投资性房地产,企业应设置投资性房地产科目.采用公允价值模式计量的投资性房地产,还应当分别设置成本和公允价值变动两个明细科目. 1、取得租金收入 借:银行存款 贷:其他业务收入 2、同时需计提折旧或摊销 借:其他业务成本 贷:投资性房地产累计折旧(摊销) 成本模式和公允价值下投资性房地产的相关会计分录 (一)采用成本模式计量 1.企业外购、自行建造等取得的投资性房地产 借:投资性房地产 贷:银行存款 在建工程等 2.将非投资性房地产转为投资性房地产 借:投资性房地产 贷:开发产品等 3.计提折旧或摊销 借:其他业务成本 贷:投资性房地产累计折旧(摊销) 4.取得租金收入 借:银行存款 贷:其他业务收入 5.处置投资性房地产 借:银行存款 贷:其他业务收入 借:其他业务成本 投资性房地产累计折旧(摊销) 投资性房地产减值准备 贷:投资性房地产 出租投资性房地产会计分录怎么做? (二)采用公允价值模式计量 1.企业外购、自行建造等取得的投资性房地产 借:投资性房地产--成本 贷:银行存款 在建工程等 2.将非投资性房地产转为投资性房地产 借:投资性房地产--成本等(公允价值) 公允价值变动损益(借方差额) 贷:开发产品等 资本公积--其他资本公积(贷方差额) 3.资产负债表日公允价值变动 借:投资性房地产--公允价值变动 贷:公允价值变动损益 或相反分录 4.取得租金收入 借:银行存款 贷:其他业务收入 5.处置投资性房地产 借:银行存款 贷:其他业务收入 借:其他业务成本 贷:投资性房地产--成本 --公允价值变动 注:投资性房地产--公允价值变动有可能在借方 借:资本公积--其他资本公积 贷:其他业务成本 借:公允价值变动损益 贷:其他业务成本 或相反分录
209楼
2023-07-04 17:16:24
全部回复
小杜杜老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 阔达的戒指 发表的提问：
根据资料编制会计分录：2017年1月1日，A公司支付价款106万元购入B公司发行的股票10万股，每股价格10.6元，A公司此股票列为交易性金融资产，且持有后对其无重大影响。6月30日，B公司股票价格下跌到100万元，试确认交易性金融资产公允价值变动损失。
同学你好 1、借：交易性金融资产-成本 106 贷：银行存款106 2、借：公允价值变动损益6 贷：交易性金融资产-公允价值变动6
210楼
2023-07-04 17:40:03
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