WANG?ིྀ：回复郭老师 老师，我想知道下，它对报表科目的影响是？

郭老师：回复WANG?ིྀ影响应交税费，还有存货。

WANG?ིྀ：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复WANG?ིྀ不用客气的，应该的。

流云：回复小云老师 谢谢！请问老师，既然没有关系，为什么这句话是对的呢？

小云老师：回复流云在理解角度来说，售价金额法其实就是一种特殊的计划成本，本题表述方式确实不是非常严谨，但是考试中肯定都是很严谨的题目，不会有这种问题

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 那么会计分录怎么写？

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u借，X成本90 材料成本差异10 贷，原材料100

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 如果涉及增值税的，会计分录怎么写

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u你这里不涉及到增值税，你就是一个材料成本结转，哪里会涉及到增值税？

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 图片上化红线地方，那会计分录怎么写，如果涉及增值税？

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u这里是指盘亏损失进项税额转出，而不是说结转的时候。 借，待处理财产损溢 贷，应交税费～进转出

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 没有明白，可以举例说明吗？

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u之前购进时取得的进项不可以抵扣，然后你现在做进转出。

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 没有明白，可以举例说明用白话文解释吗。？为什么不可以抵扣，进转出是什么意思

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u进转出就是之前进项抵扣的现在发生情况变化，不能抵扣了，要把之前抵扣的转出来。 没有那么多为什么。

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 会计初级考试、工作中涉及吗？难吗，涉及多少？

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 在？

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 老师？

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u不难，学得懂就不难，学不懂就难以。这个因人而异

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 进项抵扣是什么意思？

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u你听过课吗，同学。因为我接了你几次问题，感觉你完全 没听课的感觉 。 比如你一般纳税人你去采购一批商品113万，给你开了一个专票，税额13 也就是13就是你可抵扣的进项。

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 会计初级和工作中涉及吗？

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u会涉及，这是经常涉及的。

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 初级会计考试的用书里会把这个内容说明白吗，因为在会计基础这个书里就这个内容只写了两句，所以不是很明白

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u会计基础，是对于小白开始入门看的，你要根据课程一起看，自己看不懂的地方多。

赵小可：回复素心老师 那这个是不是说的是第一期的事情 第二期账面价值是0，计税基础是20 这样理解对吗老师

素心老师：回复赵小可是这样理解的，同学

赵小可：回复素心老师 老师 如果有差异 但是不能确定为递延的比如无形资产为1000 税法认为可以加计扣除1175 假如10年 这样每一期都多17.5 然后授课老师讲 说这里账面等于1000 计税基础等于1175 我不理解最后一句为什么这样说，还没有开始折旧 为什么账面就开始等于1000 计税基础就开始等于1175了，和前面对于账面价值和计税基础的理解不一样了

素心老师：回复赵小可同学，这种属于特殊情况，特殊情况并不多，只需要进行单独记忆。无形资产的加计扣除需要确认暂时性差异，也就是账面价值1000，计税基础1175。但是不确认递延所得税。这是由于政策造成的差异。并不是由于经营单位自身造成的差异。

赵小可：回复素心老师 嗯 老师 还有一个问题就是账面价值比如400 计税基础是0 课件里面讲的是400的账面价值减去未来要扣的400=现在的计税基础0，这里账面价值大于计税基础，但是如果放到我刚开始问的那个例子里，账面价值应该是400（原值）-400（现在可以扣的）=0 计税基础等于还没有扣的400 这个时候账面就小于计税基础，但是我知道这个例子绝对是递延所得税资产，那我应该怎么理解前面我说的呢

素心老师：回复赵小可同学您好 如果税会差异一方已经为零了，比如我们刚才的 税法折旧=40/4=10 会计折旧=40/2=20 那么账面价值=40-20=20 税法计税价值=40-10=30 第二期 税法折旧=40/4=10 会计折旧=40/2=20 那么账面价值=40-20-20=0 税法计税价值=40-10-10=20 那么还是产生了20的暂时性差异，要确认递延所得税资产=20*0.25-2.5=2.5. 到了第三期。你的会计上就不计提折旧了。折旧额=0 税法上还要计提折旧，折旧额=2.5.此时就只需要转回递延所得税资产就好了 借：所得税费用 2.5 贷 递延所得税资产 2.5

赵小可：回复素心老师 老师，谢谢您讲的这么多，我听明白了而且对这个地方还是很明白的，我不太明白为什么课件里说假如账面400未来可以抵扣现在不能抵扣，那么账面400，计税基础等于400减去400（这部分未来可以抵扣的）等于零，在我看来应该是账面价值0，计税基础400，这部分怎么去理解老师

素心老师：回复赵小可同学，关于这个问题你可以结合长期股权投资来理解。长期股权投资持有期间获得的收益是不能抵扣的，要到卖出长期股权投资后才可以进行抵扣 也就是现在账面有了收益400（账面价值），但是现在不能抵扣，计税基础为0，以后期间卖掉了才可以抵扣 持有期间 借：其他综合收益 400*0.25 贷：递延所得税负债 400*0.25 卖掉后，做相反分录冲回 借：递延所得税负债 贷：其他综合收益

赵小可：回复素心老师 嗯，我就卡在那个账面价值和计税基础了，我觉得像固定资产折旧一样，账面价值应该是账面原值减去当期会计上的折旧，那这个长投也应该是400减去400等于0计税基础是400减税法上的折旧0等于400，我认为应该是这样的，老师，有点卡壳了这里

赵小可：回复素心老师 您说的是收益，如果是一项以后才可以抵扣的费用的话，站在这个角度上

赵小可：回复素心老师 刚才第一段话说错了，应该是我觉得像固定资产折旧一样，账面价值应该是账面原值减去当期会计上的折旧，应该是400减去400等于0，计税基础应该是400减税法上的折旧0等于400，我认为应该是这样的，老师，有点卡壳了这里

素心老师：回复赵小可同学您好，针对这个问题您可以把您觉得不明白的课件截图发过来。我这边看下课件具体是针对什么来讲的，方便给您解答

赵小可：回复素心老师 老师 您好 比如说一项预计负债400 现在计提了不能抵扣 只能实际发生的时候（税法规定）现在账面价值400，400-400(未来可抵扣）=0（计税基础），账面大于计税基础 确认递延所得税负债 这个我没有问题 我主要是类比于固定资产的处理方式了 比如40的固定资产 税法4年 会计2年 那么账面价值就是40-20=20 计税基础就是40-10=30 这两件事单看我可以分别理解 但是一比较的话我就觉得 这两个账面价值的意义不一样，一个是一笔直接的费用 一个是折旧方面的 一混在一起我不知道啥是账面价值了

素心老师：回复赵小可同学，您好 账面价值您可以和实际工作的账面联系在一起。你的帐上记了多少钱，账面价值就是多少钱，固定资产的账面价值和预计负债相比就是多了一个备抵科目，固定资产的账面价值等于固定资产原值减去累计折旧减去累计固定资产减值准备。不要想得太复杂，想复杂了就容易弄混

叶子：回复朴老师 没错呀！高企报表上就是这几个字呀！ 老师，回答能具体点嘛？得到的答案跟百度一样，还是不知道如何下笔填写！就是我们没有专门的核算库存，然后我根据财务报表上的收入如何能核算这两个数值？

朴老师：回复叶子前面的是按主营业务收入填

朴老师：回复叶子后面的战新产品产值对应高新产品收入

叶子：回复朴老师 都直接跟收入相等即可么

朴老师：回复叶子嗯，按照我说的填写就可以了

朴老师：回复叶子你好，在吗 产值是所有生产出来的产品，总产值=产品的产量*销售单价 产品销售收入是主营业务收入 高新技术产品销售收入是对应高新产品收入

我是另一个你：回复。。。 所以计算会计价值的时候，是要算净资产，也就是总资产减总负债吗？

。。。：回复我是另一个你你说得很对哦，是这样的。

内向的水壶：回复邹老师 是的，对于一般要交增值税和消费税的商品来说

邹老师：回复内向的水壶你好，那就是含增值税，而不包括消费税的

内向的水壶：回复邹老师 所以，消费者付的款中没有消费税是吗

邹老师：回复内向的水壶你好，正常情况下是这样 但是不排除卖家把消费税在销售的时候，向买家收取。

小雨滴：回复邹老师 那库存商品一般用哪些地方呢?

邹老师：回复小雨滴你好，比如完工入库了 或贸易企业采购商品