彤彤：回复朴老师 是交了，但是和员工协商，又回来所交的社保，但是因为当时停时，离职时间填错了吧，导致有一部分没有交上去，在10月份社会保险单申报表里，又抵减了，所以要退回员工一部分钱，不知道 怎么调整好，请指教，能否把会计科目写下出来

朴老师：回复彤彤同学你好 这个就是冲减你计提缴纳的分录 退回的直接冲减就行 冲减个人部分

彤彤：回复朴老师 能不能分录写下啊。个人部分没有计提啊、

朴老师：回复彤彤同学你好 个人部分是含在工资里计提的 你这个直接冲减分录 借其他应付款个人部分 贷银行存款 这样做

彤彤：回复朴老师 正常没有问题的情况，我已经在图片的会计分录体现出来了。一共是1112.96元。这里医疗单位268.5元，个人71.6元，工伤6.66元，合计346.76要从1112.96里面扣掉的。退回养老单位466.2元，个人266.4元，失业单位16.65元，个人16.65元，合计765.9元。退的是这部分钱。所以不知道怎么调整。

朴老师：回复彤彤那就是看一共退多少 然后借其他应付款个人部分 贷银行存款

彤彤：回复佟老师 具体点哦。就后续怎么调你会计分录指导下啊

佟老师：回复彤彤你先要回答一下我的问题，员工这笔你挂着往来吧，退回的765.9，你是分别计提到公司和个人承担的部分吗

彤彤：回复佟老师 当时9月份账时，是计提到管理费用的，现在10月份账时，扣掉的9月份社保时，又不能整笔把1112.96元挂到其他应收款，后面在申报10月份社保时，离职那个人，一部分交了，一部分没有交，所以就很纠结怎么调整。

彤彤：回复佟老师 离职员工9月份多交了。对方打回来了，但是在10月份社会保险申报表里，又有一部分抵扣掉了。没有给员工交了

佟老师：回复彤彤你是9月份1112.96分别计提公司和个人部分？你告诉我一下公司与个人部分金额，

彤彤：回复佟老师 公司758.01元，个人354.65元，合计1112.96元。

彤彤：回复佟老师 只计提了公司部分，个人部分没有计提。个人部分，我是计入到其他应付款-代扣社保

佟老师：回复彤彤借管理费用-社保758.01 贷应福职工薪酬-社保758.01 支付 借应福职工薪酬-社保758.01 其他应付款-354.65 贷银行存款1112.96 借银行1112.96 贷：其他应付款1112.96

彤彤：回复佟老师 这样做的话退的金额是1112.96-354.65=758.31元，一共是1112.96元。这里医疗单位268.5元，个人71.6元，工伤6.66元，合计346.76要从1112.96里面扣掉的。退回养老单位466.2元，个人266.4元，失业单位16.65元，个人16.65元，合计765.9元。退的是这部分钱。所以不知道怎么调整。

佟老师：回复彤彤退回养老单位466.2元，个人266.4元，失业单位16.65元，个人16.65元，合计765.9元你退回的钱应该重 借银行存款765.9 贷管理费用466.2%2B16.65 其他应付款283.05 借其他应付款765.9 贷银行存款765.9

彤彤：回复佟老师 借银行存款765.9 贷管理费用466.2%2b16.65 其他应付款283.05，这笔会计分录里面银行存款765.9元，哪里来的，不对啊

佟老师：回复彤彤不是社保退给你们的钱吗765.9

彤彤：回复佟老师 员工退给公司1112.96元，社保局是抵减的，在10月份申报表里直接抵减一个人的基数的。

佟老师：回复彤彤社保局是抵减的，在10月份申报表里直接抵减一个人的基数的。没明白这句话意思，就是这个人的社保没上，还是怎么样

小云朵海南：回复石老师 老师这个3万是我要自己填的还是导进去就有的

石老师：回复小云朵海南你好，导进去就有的。

小云朵海南：回复石老师 谢谢老师

石老师：回复小云朵海南不客气，有帮助的话记得好评。

a 沐沐：回复朴老师 按劳务计算是指？

朴老师：回复a 沐沐就是劳务报酬的个税，不是工资薪金吧

a 沐沐：回复朴老师 是劳务，承包给个人的劳务费，签有承包合同

a 沐沐：回复朴老师 老师签的有承包合同的支付给他的劳务费计哪个科目

朴老师：回复a 沐沐工程的话劳务费计入工程施工

a 沐沐：回复朴老师 签的承包合同是用于蔬菜采摘

朴老师：回复a 沐沐那你这个不能工程施工了，计入主营业务成本或者劳务费用都行

a 沐沐：回复朴老师 那这样要交税吗？

朴老师：回复a 沐沐你是收票方的，需要交

a 沐沐：回复朴老师 增值税？还有企业所得税吗？

朴老师：回复a 沐沐有，有利润就要交，还得交附加税

哇哩：回复蝴蝶老师 没有发票，做到自然人系统了，非雇员，是要3个点的个税的是吧

蝴蝶老师：回复哇哩你好，不是的，这个是增值税，做到，个税系统是按照工资申报的？

蝴蝶老师：回复哇哩如果是以工资申报的，三个点的就是个税

沿途欣赏耶：回复maize老师 没有劳动合同，那需要她开发票呀

沿途欣赏耶：回复maize老师 就是事情多了临时工，没社保的。

maize老师：回复沿途欣赏耶那需要对方去税局代开劳务发票给你们，有这个也可以不需要发票，你看你们是这种不？ 　一、非全日制用工作定义 　　规定非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。（《劳动合同法》第六十八条） 　　二、非全日制用工的劳动关系 　　1.从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同；但是，后订立的劳动合同不得影响先订立劳动合同的履行。而全日制用工劳动者只能与一个用人单位订立劳动合同。（《劳动合同法》第六十九条） 　　劳动者通过依法成立的劳务派遣组织为其他单位、家庭或个人提供非全日制劳动的，由劳务派遣组织与非全日制劳动者签订劳动合同。《关于非全日制用工若干问题的意见》（劳社部发〔2003〕12号） 　　2.规定非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。而全日制用工的，应当订立书面劳动合同。（《劳动合同法》第六十九条） 　　3.规定非全日制用工双方当事人不得约定试用期。而全日制用工的，除以完成一定工作任务为期限的劳动合同和三个月以下固定期限劳动合同外，其他劳动合同可以依法约定试用期。（《劳动合同法》第七十条） 　　4.规定双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。而全日制用工的，双方当事人应当依法解除或者终止劳动合同；用人单位解除或者终止劳动合同，应当依法支付经济补偿。（《劳动合同法》第七十一条） 　　5.用人单位招用劳动者从事非全日制工作，应当在录用后到当地劳动保障行政部门办理录用备案手续。《关于非全日制用工若干问题的意见》（劳社部发〔2003〕12号） 　　6.从事非全日制工作的劳动者档案可由本人户口所在地劳动保障部门的公共职业介绍机构代管。《关于非全日制用工若干问题的意见》（劳社部发〔2003〕12号） 　　三、非全日制用工的工资支付 　　1.规定非全日制用工不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。而全日制用工劳动者执行的是月最低工资标准。（《劳动合同法》第七十二条） 　　非全日制用工的小时最低工资标准由省、自治区、直辖市规定，并报劳动保障部备案。确定和调整小时最低工资标准应当综合参考以下因素：当地政府颁布的月最低工资标准；单位应缴纳的基本养老保险费和基本医疗保险费(当地政府颁布的月最低工资标准未包含个人缴纳社会保险费因素的，还应考虑个人应缴纳的社会保险费)；非全日制劳动者在工作稳定性、劳动条件和劳动强度、福利等方面与全日制就业人员之间的差异。小时最低工资标准的测算方法为：小时最低工资标准＝〔（月最低工资标准÷20.92÷8）×（1＋单位应当缴纳的基本养老保险费和基本医疗保险费比例之和）〕×（1＋浮动系数）。《关于非全日制用工若干问题的意见》（劳社部发〔2003〕12号） 　　2.非全日制用工劳动报酬结算周期最长不得超过十五日。而全日制用工的，工资应当至少每月支付一次。（《劳动合同法》第七十二条） 　　非全日制用工的工资支付可以按小时、日、周或月为单位结算。《关于非全日制用工若干问题的意见》（劳社部发〔2003〕12号） 　　四、非全日制用工的社保 　　1.无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。（《社会保险法》第十条） 　　无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。（《社会保险法》第十二条） 　　2.无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。（《社会保险法》第二十三条） 　　3自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 　　国家建立全国统一的个人社会保障号码。个人社会保障号码为公民身份号码。（《社会保险法》第五十八条） 　　无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。（《社会保险法》第六十条） 　　五、非全日制用工的报酬个税 　　工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（《个人所得税法实施条例》（国令第707号）（第六条）） 　　劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（《个人所得税法实施条例》（国令第707号）（第六条）） 　　综上述，用工单位支付非全日制用工的报酬应该按照“工资、薪金所得”预扣预缴个人所得税。 　　六、具体政策规定 　　【非全日制用工概念及劳动合同关系】 　　《劳动合同法》第六十八条非全日制用工的概念 　　非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。 　　《劳动合同法》第六十九条非全日制用工的劳动合同 　　非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同；但是，后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。 　　《劳动合同法》第七十条非全日制用工不得约定试用期 　　非全日制用工双方当事人不得约定试用期。 　　《劳动合同法》第七十一条非全日制用工的终止用工 　　非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。 　　《劳动合同法》第七十二条非全日制用工的劳动报酬 　　非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。 　　【社保】 　　《社会保险法》第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。 　　无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。 　　公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。 　　《社会保险法释义》以灵活就业人员身份参保的，由个人按照国家规定缴纳基本养老保险费。灵活就业人员可以参加职工基本养老保险。《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发［2005］38号）规定，城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。 　　灵活就业，是与正规就业相对而言的就业状态。按照有关政策文件的规定，主要是指在劳动时间、收入报酬、工作场所、保险福利、劳动关系等方面不同于建立在工业化和现代工厂制度基础上的传统主流就业方式的各种就业形式的总称。灵活就业的形式主要有以下几种类型：（1）非正规部门就业，即劳动标准、生产组织管理及劳动关系运作等均达不到一般企业标准的用工和就业形式。例如，家庭作坊式的就业。（2）自雇型就业，有个体经营和合伙经营两种类型。（3）自主就业，如自由职业者、自由撰稿人、个体演员、模特、独立的中介服务工作者等。（4）临时就业，如家庭小时工、街头小贩、其他类型的打零工者。 　　非全日制从业人员是指与用人单位依法订立非全日制劳动合同的劳动者。根据《劳动合同法》规定，非全日制用工是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式。本法规定“未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员”可以参加职工基本养老保险、基本医疗保险，是因为按照《劳动合同法》的规定，非全日制从业人员也属于职工，一般来说，他们也应像全日制职工一样在所在单位参加社会保险。但考虑到有的非全日制职工可能在同一单位只就业很短时间，比如一个月都不到，有的还与多个用人单位订立非全日制劳动合同。因此，这样的非全日制从业人员可以按自由职业者的身份参加职工基本养老保险、基本医疗保险。 　　由于灵活就业形式有多种，无法一一列举，所以本法中只列举了“无雇工的个体工商户”“未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员”两类，并以“以及其他灵活就业人员”概括之。 　　《社会保险法》第十二条用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。 　　职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。 　　无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。 　　《社会保险法》第二十三条职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。 　　无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。 　　《社会保险法》第五十八条用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。 　　自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 　　国家建立全国统一的个人社会保障号码。个人社会保障号码为公民身份号码。 　　《社会保险法》第六十条用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。 　　无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。http://www.shui5.cn/article/53/128821.html

沿途欣赏耶：回复maize老师 签临时的劳动合同可以吗

maize老师：回复沿途欣赏耶是的，你去看我发链接，　一、关于非全日制用工的劳动关系 　　1.非全日制用工是指以小时计酬、劳动者在同一用人单位平均每日工作时间不超过5小时累计每周工作时间不超过30小时的用工形式。（备注：按照《劳动合同法新规定》） 　　从事非全日制工作的劳动者，可以与一个或一个以上用人单位建立劳动关系。用人单位与非全日制劳动者建立劳动关系，应当订立劳动合同。劳动合同一般以书面形式订立。劳动合同期限在一个月以下的，经双方协商同意，可以订立口头劳动合同。但劳动者提出订立书面劳动合同的，应当以书面形式订立。

寂寞^ ^繁华：回复宋生老师 你好,我们公司是帮4S店代售汽车的 , 顾客在我们这买车, 给顾客代办保险, 然后保险公司给我们公司返利, 我们给保险公司开专票..这返利不算我们公司收入吗?

宋生老师：回复寂寞^ ^繁华您好！哦。我搞错了，以为是你们的车买了保险，保险公司会有返利。 这样的是计入收入 你收到钱，借银行存款 贷其他应付款 主营业务收入 应交税费-应交增值税 然后付钱给保险公司，借其他应付款贷 银行存款

寂寞^ ^繁华：回复宋生老师 还有一个问题请教一下老师 就是我们公司是帮4S店代售汽车的 我们付保证金给4S店, 然后把车提过来, 顾客到我们公司买车, 钱交到我们公司, 我们把其中的差价扣下来, 将其他车款于打给4S店. 发票也是4S店开给顾客的.. 如何进行会计处理,谢谢.

宋生老师：回复寂寞^ ^繁华您好!你收到钱，借银行存款 贷其他应付款 主营业务收入 应交税费-应交增值税 然后付钱给4S店，借其他应付款贷 银行存款

寂寞^ ^繁华：回复宋生老师 老师,我们不开票,不用贷:应交税费-应交增值税 这个吧?

宋生老师：回复寂寞^ ^繁华你好!按规定，不开票也要确认收入交税的

天天向上：回复玲老师 工资多少都要交个税吗？

玲老师：回复天天向上你好 劳务是超过800就交个税   

波斯猫：回复冉老师 如果聘用退休人员呢

冉老师：回复波斯猫你好，不需要办理社保 退休人员可以不买社保，单位也不违反劳动法。按照相关规定，劳动者达到法定退休年龄后，即不再属于劳动法所调整的狭义劳动者的范畴，不再与单位形成劳动关系，不受《劳动法》调整。

LFF：回复meizi老师 有发工资的签名表可以么，还是一定要去黛开发票

meizi老师：回复LFF劳务费是需要发票的！不做工资表