* [爱心]别致的温柔：回复小何老师 好的，谢谢老师，你这么说我就明白点了，根据摊转综债的分录做相反分录差不多，但是根据题意分录是 借 其他综合收益-其他公允 贷 其他债权-公允变动 ，我想知道为什么要反冲呢

小何老师：回复* [爱心]别致的温柔这种转换是视同从初始就是按照摊来处理账务，但是摊是不用比较公允何成本的差额的，所以原来综债的公允变动的那部分要反冲，可以分别把这两种的分录写在纸上一点点对比着看，他的转换就很简单的自然理解了，加油同学

* [爱心]别致的温柔：回复小何老师 嗯，老师 反冲的意思是不是 债权投资不需要公允价值变动，但是题中涉及到了公允价变动了，但是我们做的是 摊转综债，公允价值变动无法影响债权投资成本所以，最后分录反冲，债权投资也没有剩余也解决了公允变动对于摊来说这个无关科目

小何老师：回复* [爱心]别致的温柔是的，同学，很棒哦，再接再厉！

* [爱心]别致的温柔：回复小何老师 谢谢老师 终于搞清楚点了 辛苦了您 五星

小何老师：回复* [爱心]别致的温柔谢谢同学的爱心哟，争取举一反三把其他的金融资产之间转换也拿下

Janet：回复五条悟老师 有人带，因为没分析报表的经验，学起来好难，最近心情都有点压抑，感觉压力好大

五条悟老师：回复Janet有压力才会进步哦，这个刚开始是这样的，有人带就没关系啊，勤快点多问一下。可以在网上学习相关财务报表的课程啊。

Janet：回复五条悟老师 什么样的课程？可以推荐一下看什么书吗，谢谢！

五条悟老师：回复Janet您没有报名会计学堂的相关课程吗？会计学堂有个财务报表分析课程的，在网上一搜财务报表分析就好了，老师是以前大学的时候开过这门课程，那是教材，由于很多年了，名字有些忘了。可以打印老师讲义啥的，课程这方面您自己可以看着自己实际情况来的。

Janet：回复五条悟老师 已经是会员了，您截图的我也看了，我好像听的有点像在讲会计实务方面的，越听越不明白

五条悟老师：回复Janet您好，您去官网找一下在线客服，把您实际情况和客服说一下，帮您推荐有关课程和学习计划。

Janet：回复五条悟老师 老师，您经验丰富，请您指教工作中分析报表要注意什么？

五条悟老师：回复Janet您好，第一：财务报表分析中的表格制作一定要简洁明了，突出重点。第二：要全面的看问题，不能只分析单个的财务指标之间的关系，要注意数据之间的相互联系，反对孤立地看待问题。真实、准确、客观的分析财务报表，其实您有人带的话，自己贮备一些基本知识，比如说短期偿债能力、盈利能力分析、长期偿债能力分析等指标怎么计算，有哪些指标，要看您上司是什么样类型的人，喜欢那种类型的报表。

蒋飞老师：回复晏紫这是企业会计准则的特殊规定

飘零：回复王超老师 我的邮箱号是，1176421367@qq.com谢谢老师，做竞标成本分析表有哪些要注意的？

王超老师：回复飘零你要跟你的审计报告，和对外提供的其他数据一致的

彭国华老师：回复壮观的羊1、2018年 A公司销售产品给B公司，成本1000，市价1200 借：主营业务收入1200 贷：主营业务成本1000 贷：固定资产200 借：固定资产-累计折旧20 贷：管理费用20 借：递延所得税资产45（账面价值1000-1000/5/2=900，计税基础=1200-1200/5/2=1080，暂时性差异180，递延180*25%=45） 贷：所得税费用45 抵消债权债务 借：应付账款1200 贷：应收账款1200 借：坏账准备100 贷：信用减值损失100 2019年合并抵消 借：期初未分配利润200 贷：固定资产200     借：固定资产-累计折旧20 贷：期初未分配利润20 借：固定资产40 贷：管理费用40 借：递延所得税资产45 贷：期初未分配利润45 借：所得税费用10（账面价值700，计税基础840，暂时性差异140，递延所得税资产35） 贷：递延所得税资产10

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，请问一下固定资产-累计折旧的金额为什么是20，不应该是（200-0）/5=40万元嘛

彭国华老师：回复壮观的羊2.A销售产品给B，存货-存货，卖价5000，成本3500 抵消收入和成本 借：主营业务收入5000 贷：主营业务成本4400 贷：存货600 抵消债权债务 借：应付账款5000 贷：应收账款5000 抵消减值准备，B公司实际计提了200万减值准备（5000*40%-1800），合并层面账面价值3500*40%=1400，未发生减值 借：资产减值损失200 贷：存货跌价准备200 存货账面价值1400，计税基础2000，暂时性差异600，递延所得税资产150 借：递延所得税资产150 贷：所得税费用150 抵消坏账准备 借：坏账准备100 贷：信用减值损失100

彭国华老师：回复壮观的羊因为18年只有半年的折旧，这个是中途卖给B公司的

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，请问一下第一题的最后一笔分录，金额10是怎么来的呀

壮观的羊：回复彭国华老师 还有第二题的主营业务成本和存货为什么分别是4400，600

彭国华老师：回复壮观的羊最后一笔分录的10，是上一年递延所得税资产余额45，本期余额35，当期转回10 第二题的存货600，是未实现的部分，内部交易实现利润1500,40%未对外出售，未实现的利润是1500*40%=600，4400是直接倒挤出来的，5000-600。如果需要计算，那就是A公司销售确认成本3500，B公司销售60%，确认成本3000，合并后成本是6500，但实际主营业务成本应该是3500*60%=2100，因此这里需要抵消多计的成本4400

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，您说第一题2019年的账面价值700，计税基础840，差异140，这个地方有点没看懂

彭国华老师：回复壮观的羊A公司成本是1000，所以要折旧也是按照1000的来折旧，1000/5=200，每年折旧200，半年折旧100，2019年折旧300，剩余700账面价值 B公司按照1200来折旧，每年折旧240，半年折旧120,2019年折旧了360，剩余840，B公司和税法政策相同，所以计税基础是840，账面价值700，暂时性差异140

陈三岁：回复董老师 好的

董老师：回复陈三岁满意的话给个五星好评谢谢

薄薄：回复晓海老师 ZBB预测修改与更新，是要财务人员怎么处理呢，谢谢老师

晓海老师：回复薄薄你好！需要财务人员收集大量的信息和及时更新。提高数据的相关性和准确性。