美好的：回复maize老师 那选什么选项才是属于小企业会计准则

maize老师：回复美好的选择小准则就可以

美好的：回复maize老师 哦好的谢谢老师

maize老师：回复美好的满意请给五星好评，谢谢

希望：回复周晓晓老师 那甲公司账务处理的分录是？麻烦老师写一下

周晓晓老师：回复希望您好，甲公司的账务处理为： 借：无形资产 580 应交税费—应交增值税（进项税额） 34.8 贷：债权投资 450 银行存款 34.80 投资收益 130 借：其他综合收益 50 贷：投资收益 50 ，希望能够帮助到您，谢谢

庄老师：回复刘冰年末利润应该结转到什么科目，结转到非限定性净资产

刘冰：回复庄老师 要是按民办非营利性的要求，期末的利润应该转到固定资产基金里？到底要结转到什么科目呢？

刘冰：回复庄老师 这个科目余额太大会有什么影响吗？

庄老师：回复刘冰期末的利润不是转到固定资产基金，固定资产最后才转到固定基金

刘冰：回复庄老师 老师，麻烦看一下所有者权益的科目，对吗？没有您说的非限制性净资产啊？

庄老师：回复刘冰你好，你这个是正规财政拨款医院

庄老师：回复刘冰等下我发一个非营利民营医院给你

庄老师：回复刘冰民办非盈利医院的会计账务处理按财会[2010]27号《医院会计制度》执行：本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。执行。 民办非盈利医院的会计选用的会计科目为： 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收账款 8 1122 其他应收款 9 1131 坏账准备 10 1141 预付账款 11 1201 存货 12 1202 存货跌价准备 13 1301 待摊费用 14 1401 长期股权投资 15 1402 长期债权投资 16 1421 长期投资减值准备 17 1501 固定资产 18 1502 累计折旧 19 1505 在建工程 20 1506 文物文化资产 21 1509 固定资产清理 22 1601 无形资产 23 1701 受托代理资产 二、负债类 24 2101 短期借款 25 2201 应付票据 26 2202 应付账款 27 2203 预收账款 28 2204 应付工资 29 2206 应交税金 30 2209 其他应付款 31 2301 预提费用 32 2401 预计负债 33 2501 长期借款 34 2502 长期应付款 35 2601 受托代理负债 三、净资产类 36 3101 非限定性净资产 37 3102 限定性净资产 四、收入费用类 38 4101 捐赠收入 39 4201 会费收入 40 4301 提供服务收入 41 4401 政府补助收入 42 4501 商品销售收入 43 4601 投资收益 44 4901 其他收入 45 5101 业务活动成本 46 5201 管理费用 47 5301 筹资费用 48 5401 其他费用

刘冰：回复庄老师 会计软件没有所需要的会计制度？用升级软件吗？还是用别的制度自己修改科目

庄老师：回复刘冰按这样算，比如价格是10000*0.08＝800

好梦^-^回忆：回复袁老师 新会计准则下分摊需要用其他应付款吗

好梦^-^回忆：回复袁老师 还是借待摊费用

袁老师：回复好梦^-^回忆这个是可以用的了呢

星球：回复陈诗晗老师 逐年增加怎么处理的呢？

星球：回复陈诗晗老师 而且是说以原计税成本作为计税依据呀

星球：回复陈诗晗老师 收入是按什么价格算

星球：回复陈诗晗老师 麻烦老师解答具体一点

陈诗晗老师：回复星球没明白你逐年增加什么意思 这里有一条规定是，用非货币性资产投资获得长期股权投资。视同销售的收入是在未来5个年度内纳入应纳税所得额。 比如你用一个资产50万按公允价值100万取得长投，你是有50万的利得，你这50万是5年内分期确认应纳税所得额。

星球：回复陈诗晗老师 这是书上的原话，我写错了，是逐年调整

陈诗晗老师：回复星球你看一下我给你的回复 。

星球：回复陈诗晗老师 我就是不知道，逐年调整的分录是怎样的

星球：回复陈诗晗老师 您写的这个我知道的，知道分录会记得清楚一些，而且不容易忘，不然就真成了死记硬背

陈诗晗老师：回复星球这个不需要分录 只是税收优惠，只是你在申报纳税的时候，申报时填写 优惠表

星球：回复陈诗晗老师 那收入就按原计税成本吗？

陈诗晗老师：回复星球是的，收入就是按你正常的公允计入就是了

星球：回复陈诗晗老师 可是书上说，被投资企业要按公允价入帐呢？

星球：回复陈诗晗老师 您看一下，投资方与被投资方的入帐价值不一样，不理解？总感觉那里没有理解对

陈诗晗老师：回复星球是按公允啊，就是你市场价值，不是账面价值，就是我之前给你举例的100万

星球：回复陈诗晗老师 怎样理解，投资方与被投资方按不同的价格入帐呢？所以我就想知道分录是怎样的？每年是如何调整的

陈诗晗老师：回复星球投资方 借，长期股权投资100 贷，固定资产清理50 资产处置损益50 被投资方 借，固定资产100 贷，实收资本100

星球：回复陈诗晗老师 双方都是按公允价值入帐？书上说投资方要按原计税成本也就是50，然后分5年逐年调整呀！我就是不懂这段话用分录如何表达

陈诗晗老师：回复星球你这里确认了50的损益，是5年分期在税法上计入应纳税所得额。会计上的处理是不作调整的。

星球：回复陈诗晗老师 那书上说的投资方按原计税成本作为计税基础体现在那？

陈诗晗老师：回复星球那是税法上的处理，你为什么要把税法和会计混为一坛

星球：回复陈诗晗老师 确实有点晕，就是觉得要有一种办法让会计分录能体现出来就更能理解

陈诗晗老师：回复星球本就是两种课程，你这样非要摄到一起怎么可能呢 你这没办法用分录给你体现