忧郁的鞋垫：回复王雁鸣老师 比如总公司借分公司100元现金，分公司分录借 库存现金100，贷其他应付款100元，分公司花30元办公费，借 管理费用 30元，贷库存现金30元，最后向总公司报销和退还剩余的钱分录怎么处理？

王雁鸣老师：回复忧郁的鞋垫您好，比如总公司借给分公司100元现金，分公司分录借 库存现金100，贷其他应付款100元，分公司花30元办公费，借 管理费用 30元，贷库存现金30元，最后向总公司报销和退还剩余的钱分录怎么处理？您的意思是这个费用30元是由分公司承担对吧，还是要由总公司承担啊，如果是由分公司承担时，您的分录是对的， 向总公司报销和退还剩余的钱时，应该退回100元，借：其他应付款，100元，贷：现金或者银行存款，100元，如果是由总公司承担这个30元的费用，则发生费用时，借：其他应付款，30元，贷：现金30元，向总公司报销和退还剩余的钱时，并把费用发票给总公司，借：其他应付款，70元，贷：现金或者银行存款，70元。

忧郁的鞋垫：回复王雁鸣老师 分公司承担，开始借库存100，后发生费用贷30，最后退还，贷100元，最后库存现金变负数30，对吧！目前分公司还没有收入

王雁鸣老师：回复忧郁的鞋垫您好，对的。

忧郁的鞋垫：回复王雁鸣老师 谢谢老师，第二个问题就是办公桌固定资产是2016年11月份买的，建帐是2017年1月1日，做帐做在1月1日里，借固定，贷现金，折旧，建帐之后要补前面折旧吗？

王雁鸣老师：回复忧郁的鞋垫您好，不客气。可以不用补提前面的。

不忘初心：回复朴老师 但老板不开 我担心一块算收入太大交税太多 咋办

朴老师：回复不忘初心你有足够的成本也可以的

不忘初心：回复朴老师 增值税呀

朴老师：回复不忘初心分公司也不是单独享受小微优惠的

不忘初心：回复朴老师 啥意思？

朴老师：回复不忘初心就是分公司不是单独享受优惠的

不忘初心：回复咪老师 企业所得税 符合小微 但分公司不能享受了 求办

咪老师：回复不忘初心现在的小微只有小规模才能申请小微，小微增值税有免征额起征点。而对于企业所得税：企业所得税的税率为25%的比例税率，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这里只按照所得税应纳数额。

不忘初心：回复咪老师 我问的是分公

咪老师：回复不忘初心您好，这种情况下，可以选择将收入与支出核算加入总公司，进行一起缴税。

太阳太远：回复玲老师 有别的办法吗

玲老师：回复太阳太远你好没有 这是规定 符合规定的才可以享受小微企业的优惠

太阳太远：回复玲老师 小微企业所得税可以享受什么优惠

玲老师：回复太阳太远关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），**生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下： 　　一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 　　四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。 　　五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。 　　2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。 　　2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。 　　六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）同时废止。 　　七、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。 　　财政部 税务总局 2019年1月17日 2019年1月1日起小微企业企业所得税该如何计算？ 这次优惠政策修订，企业所得税出现了一个有趣的变化，它像个人所得税一样，出现了超额累进的算法，所以，我们也可以直接用速算扣除数来快速计算自己的公司应缴纳的所得税。 举例说明： 若某符合条件的小微企业，2019年应纳税所得额为250万元。则： 1）100万元以下的部分，应纳所得税额=100✖25%✖20%=5万元 2）超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150✖50%✖20%=15万元。 该企业共计需要缴纳20万元（5+15）。 但若该企业2019年应纳税所得额为300.01万元，就不能适用上述税收优惠政策。 即：应纳所得税额=300.01✖25%=75.0025万元。

文老师：回复江燕但是大公司的流程相对来说规范一点

江燕：回复文老师 是啊！小公司经营12年了还是手工帐

江燕：回复文老师 倒是答应配个财务软件，主要是她们觉得账少，但是手工做账的都据她们说是有问题的

江燕：回复文老师 小公司两个股东总是拿公司的钱做公司经营范围之外的事情，她们也不敢问，导致资金短缺周转不开，所以跟银行借了大量的贷款，进项票还总是不够

江燕：回复文老师 就是没有大公司规范，完善，大公司的老会计年龄的原因干不行了，他们招个会计和一个会计助理，明天还有一个面试的，才能给我答复，两家公司都对我满意着，大公司还说怕我嫌会计助理工资低地接受不了

江燕：回复文老师 因为我是没有大公司的经验，以前都是小公司干的，这我是想选择的大公司干，当然全盘账我都可以拿下的

文老师：回复江燕那这样对话，您可以去大公司学一下流程

文老师：回复江燕他们这样看好你，不应该一直做助理的

江燕：回复文老师 面试的时候他就觉得我经验还挺好的，我还是第一个面试的，这个大公司在我家对面小区，他说有3个人要面试，还有一个人明天面试后就选一个会计，我也不知道明天这个人会不会比我强，我就问了他一下会计助理的待遇，他还说怕我嫌低不接受，我是想着哪怕做个会计助理总能有机会竞争主办会计的岗位，我唯一就是有个从业资格证，现在正备考注会

江燕：回复文老师 我家也不在市中心，坐1个多小时的另一个区有许多大型的工作建筑工程企业和房地产开发企业，我在智联网上投过简历，人家都给我可以开到1万以上的工资，可是我没有车，孩子自己照顾接送上下学，所以只能选择就近找工作机会

江燕：回复文老师 上面给您说的小公司是要走一站路的稍微远点的小区里，好处就是账少，9点到下午5点下班，我可以有充足时间看书考证

江燕：回复文老师 下班早，上班时间可以挤出许多时间看书考证

文老师：回复江燕哦，那工资差距大的话，你就根据自己的情况慎重考虑一下，有老人接送孩子的话，可以挑战一下的

江燕：回复文老师 这个大公司说是内外两套账，具体还不知道，年开票量是4-5000万

文老师：回复江燕有机会的话，可以试试的

江燕：回复文老师 老人就是不带啊！有什么办法呢？为让带娃的都耽搁了我4年时间，我年年报了名考证的都弄不成，远点的工资高是高，但竞争激烈，怕我的没有本科学历也还连中级职称没有地不能确定能不能过了人家的试用期，离家近的竞争对手少，比较稳定，也能顾得上孩子

江燕：回复文老师 对呀！这个我家对面小区的大公司主办会计给5500元的工资

文老师：回复江燕要带孩子，那就只能就近了呢

江燕：回复文老师 是啊！这就是我的无奈，是不是我太着急了？我都等了他半个月时间了，他总是让我再等等，我都说了会计助理也可以考虑，这样说是不是降低自己了？

江燕：回复文老师 还是说他只是给我说的客气话而并不是特别对我满意的？

江燕：回复文老师 但是我的情况现在真地没有多选择的余地，就是想找近的工作机会方便照顾孩子呢

江燕：回复文老师 我就想把机会先争取回来

文老师：回复江燕是的，心态要好点，这也是急不来的

江燕：回复文老师 那我给老师说这么多，您还觉得我值不值进这个小公司，反正他总是给我说的几次明天回复，明天还有一个面试的，但是我都答应给小公司今天答复的，但是我只发了短信说是安排孩子寒暑假的事情还得等两天再回电话，小公司的负责人也没有给我回复短信，我都不知道要究竟选择哪个好了？

江燕：回复文老师 老师！昨天晚上给你说的这家大公司通知我了，说是先试用期让我做会计助理，等过了试用期再调配工作

江燕：回复文老师 这是不是可以考虑竞争一下呢？

江燕：回复文老师 老师，能不能再给我个建议呢？

文老师：回复江燕您助理的工资可能不会高，暂时对工资待遇没有太大的要求的话，可以试试的，您去了以后各方面积极一点，有能力到哪里都会得到重用的

蒋飞老师：回复陌上花开2.小企业，会计管理较宽松，但会计涉及的知识面较广，成长相对要会些

蒋飞老师：回复陌上花开小企业成长的快些

陌上花开：回复蒋飞老师 但是，都很多不规范啊。学的都是不规范的东西

蒋飞老师：回复陌上花开企业都是由小到大做起来的，由不规范到规范，这里会计的作用很重要的

陌上花开：回复蒋飞老师 管理会计的重要性。需要建立制度的，我现在不懂。先去大企业学习正确的，再去小企业整治，可以吧？

蒋飞老师：回复陌上花开你好！ 可以的。

木子丽：回复许老师 可是章程只显示货币出资啊

许老师：回复木子丽这个章程的话  是可以修改的

木子丽：回复许老师 供货商的发票开给了母公司 ，但是子公司每月要核算成本 ，母公司和子公司分别怎么做账 

木子丽：回复许老师 可不可以先账务处理，后面再改章程 

许老师：回复木子丽母公司   记入长期股权投资的 子公司     按库存商品等核算的

木子丽：回复许老师 子公司要先暂估入库借:库存商品   贷:其他应付款-供货商，结转成本借:主营业务成本  贷:库存商品。那暂估入库的那一笔其他应付款怎么冲

木子丽：回复许老师 钱母公司那边已经付了 

许老师：回复木子丽这个要母公司再给子公司开票啊 借：库存商品      贷：实收资本

木子丽：回复许老师 那子公暂估入库怎么写分录

许老师：回复木子丽这个不是暂估啊    是取得母公司发票    按我上面写的

木子丽：回复许老师 以投资出去不用开发票呀

许老师：回复木子丽不是啊    投资同样要发票啊

木子丽：回复许老师 那子公司要核算成本，先核算的成本出来，然后才付的款 ，所以只能够做一笔暂估入库呀，不然怎么核算成本呢 

许老师：回复木子丽我说了    按母公司开的发票来的 你做长投的话   是只能这样核算的

木子丽：回复许老师 例如3月份送的货，然后4月份的时候才开的发票付的款。那3月份子公司得核算成本 ，但是又是母公司付的款，发票也是开给母公司的 

许老师：回复木子丽借：库存商品-暂估      贷：实收资本

木子丽：回复许老师 可以这样写分录吗？那我是先收到的货，然后后面才有的实物投资啊 

木子丽：回复许老师 借：库存商品-暂估 贷：实收资本。这笔分录用什么做附件

许老师：回复木子丽可你说的   你非要暂估的啊

木子丽：回复许老师 因为要核算成本，长期投资是发生在核算成本的后面，所以核算成本时我不知道怎么做分录

许老师：回复木子丽我说了  只能按我上面写的啊

留胡子的绿茶：回复小林老师 老师，就是说如果公司今年经营状况特别好的话，公司是不可能故意进行“财务洗澡”，贬低经营业绩的吧？

小林老师：回复留胡子的绿茶您好，是的，您的理解非常正确。

留胡子的绿茶：回复小林老师 好的，谢谢老师

小林老师：回复留胡子的绿茶您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 5月份成立的

邹老师：回复A0会计学堂-刘老师你好，如果平时所得税是自己根据利润表申报，符合条件，有享受 如果不是自行独立申报的，那就由总公司做汇算清缴申报的

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 分公司自己建账，可以享受小微。明年汇算清缴时，还用调增吗？和总公司一样不享受小微

邹老师：回复A0会计学堂-刘老师你好，有发生纳税调增的事项吗？

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 没有

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 预缴时按享受小微报，汇算清缴时是否调整到不享受小微？

邹老师：回复A0会计学堂-刘老师你好，如果汇算清缴仍然符合小型微利企业，就按小型微利企业执行 如果不符合，就按一般的企业计算缴纳企业所得税就是了

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？ 答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 老师，我看见有这样一个政策

邹老师：回复A0会计学堂-刘老师你好，分公司是可以申请独立核算的，如果税局审批了，那就是与一般的公司一样，而不是并入总公司 如果是独立核算，而且符合小型微利企业条件，就可以享受相应优惠政策的

A0会计学堂-刘老师：回复邹老师 可以给我发个文件号吗？税务局查到给他做一下说明

邹老师：回复A0会计学堂-刘老师你好，这个没有具体的文件号，实际工作中税局就是这样执行的

同舟之情：回复文老师 他不提供发票给我们 就是做劳务工资表，目前是小规模的劳务公司，还没开发票 我就是看到别的劳务公司做这个都是提供劳务工资表 而且不买社保等这种性质的

文老师：回复同舟之情应该来说这样是存在风险的