首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
政府补助的会计及税务处理方法
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 会丫头 发表的提问：
请问计入递延收益的政府补助购入的固定资产，怎么做账务处理
你好 借；固定资产 贷；银行存款 借；管理费用等科目 贷；累计折旧 借；递延收益 贷；营业外收入
46楼
2022-10-24 11:08:47
全部回复
会丫头：回复邹老师 进项税计哪里 借：银行存款 贷：递延收益
2022-10-24 11:26:28
邹老师：回复会丫头你好，如果是一般纳税人购进取得了专用发票 借；固定资产 应交税费（进项税额） 贷；银行存款
2022-10-24 11:47:07
会丫头：回复邹老师 借：应交税金-进项税，还用转递延收益吗
2022-10-24 12:11:57
邹老师：回复会丫头你好，进项税额不需要转到递延收益的 比如固定资产入账100万，进项16万，递延收益80万 那直接10万，递延收益就摊销=10/100*80=8 万
2022-10-24 12:29:11
会丫头：回复邹老师 递延收益，收的多，这只是用进递延收益的资金买了一台设备
2022-10-24 12:47:01
邹老师：回复会丫头你好，剩下的递延收益需要再购买设备吗？
2022-10-24 13:06:57
会丫头：回复邹老师 是的
2022-10-24 13:28:11
邹老师：回复会丫头你好，剩下需要再购买的设备入账金额是多少？
2022-10-24 13:46:33
会丫头：回复邹老师 也有费用支出，金额少
2022-10-24 14:15:03
邹老师：回复会丫头你好，递延收益是500万，总的购买设备金额是多少？
2022-10-24 14:41:09
邹老师：回复会丫头你好，递延收益是300万，总的购买设备金额是多少？
2022-10-24 15:02:09
会丫头：回复邹老师 这个不知道，这个是根据单位的实际经营情况需要采购的
2022-10-24 15:31:12
邹老师：回复会丫头你好，需要知道今后会购进多少设备，设备金额确定了，才可以计算折旧 金额，才可以知道需要摊销多少递延 收益的
2022-10-24 15:52:14
会丫头：回复邹老师 不可以买一台设备，就提折旧吗
2022-10-24 16:11:34
邹老师：回复会丫头你好，如果只是买一台，不会再买了，就可以摊销递延收益 折旧倒是可以正常计提，就是固定资产如果入账金额没有确定，摊销递延收益就无法确定金额的
2022-10-24 16:33:20
会丫头：回复邹老师 今年买这台设备，有可能3年后买别的设备，这个不好预计，那现在买的这台设备只入账，不提折旧吗，还是正常提折旧，只是不往递延收益转
2022-10-24 16:47:04
会丫头：回复邹老师 这台设备的入账金额是确定的
2022-10-24 17:07:08
邹老师：回复会丫头你好，计入了固定资产核算，就需要计提折旧的 比如你补助是300万，购进一台设备是150万，折旧10万，递延收益就摊销10/150*300 如果今后还会购进150万的设备，折旧20万，递延收益就摊销20/150*300 就是不同折旧金额摊销递延收益金额不同，所以我之前一直让你确定固定资产金额是多少，才可以确定摊销递延收益金额是多少的
2022-10-24 17:24:49
会丫头：回复邹老师 只是有进项税，进项税的金额还用摊销递延收益吗
2022-10-24 17:38:10
会丫头：回复邹老师 这台设备的折旧年限是10年，3000只是一个月的折旧
2022-10-24 17:59:27
邹老师：回复会丫头你好，进项税额的金额不需要摊销递延收益的 如果只是一个设备 比如收到补助是 300万，买设备是200万 计提折旧3000，那摊销的递延收益就是 =3000/200万 *300万
2022-10-24 18:26:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
法人第一次成立公司能申请什么政府补助
没有什么补助
47楼
2022-10-24 11:14:50
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 28.95w
引用 @ 美丽的电脑 发表的提问：
支付付生产基地装修的工程款(含政府补助款)，政府补助款做支出时，会计分录？
您好!你收到钱，借银行存款 贷营业外收入-政府补贴 然后借在建工程 贷银行存款。
48楼
2022-10-24 11:37:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 多啦·君 发表的提问：
政府补助计入哪个会计科目
你好，通过其他收益科目核算
49楼
2022-10-25 10:21:48
全部回复
多啦·君：回复邹老师 不是营业外收入吗？
2022-10-25 11:08:27
邹老师：回复多啦·君你好，之前是通过营业外收入核算，后面调整到了其他收益科目
2022-10-25 11:34:26
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 淡然 发表的提问：
政府某局 给的慰问金属于政府补助吗？
您好，您的意思给直接给您单位的是吗，还是给单位的个人的
50楼
2022-10-25 10:31:19
全部回复
淡然：回复文老师 给单位的
2022-10-25 10:53:55
文老师：回复淡然给单位的是计入营业外收入
2022-10-25 11:22:06
勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 小武同学 发表的提问：
政府补助一般会怎么考？
同学你好，稍等下，晚点为您答疑
51楼
2022-10-25 10:48:58
全部回复
勇老师：回复小武同学同学你好，老师来啦
2022-10-25 11:26:16
勇老师：回复小武同学政府补助一般考选择题，大题比较少
2022-10-25 11:49:33
勇老师：回复小武同学主要掌握总额法和净额法的处理就行
2022-10-25 12:03:36
勇老师：回复小武同学老师给你总结下相关知识点，并出个例题你看看
2022-10-25 12:18:32
勇老师：回复小武同学第一节　政府补助概述 1、政府补助的特征
2022-10-25 12:33:35
勇老师：回复小武同学（1）无偿性 （2）直接取得资产
2022-10-25 12:51:22
勇老师：回复小武同学2、政府补助的主要形式：
2022-10-25 13:16:22
勇老师：回复小武同学财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产（不包括出口退税、政府投资入股、减免税）
2022-10-25 13:39:07
勇老师：回复小武同学3、政府补助的分类 与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助
2022-10-25 14:00:15
勇老师：回复小武同学第二节　政府补助的会计处理
2022-10-25 14:16:31
勇老师：回复小武同学1、与资产相关的政府补助
2022-10-25 14:35:53
勇老师：回复小武同学（1）企业对某项经济业务选择总额法或净额法后，应当对该项业务一贯地运用该方法，不得随意变更
2022-10-25 14:53:53
勇老师：回复小武同学（2）政府无偿给予企业长期非货币性资产的情况，企业应当按照公允价值或名义金额对此类补助进行计量
2022-10-25 15:19:57
勇老师：回复小武同学借：固定资产等 贷：递延收益
2022-10-25 15:35:17
勇老师：回复小武同学后期分摊： 借：递延收益 贷：其他收益
2022-10-25 16:03:31
勇老师：回复小武同学名义金额： 借：固定资产 1 贷：其他收益 1
2022-10-25 16:27:46
勇老师：回复小武同学2、与收益相关的政府补助
2022-10-25 16:54:15
勇老师：回复小武同学3、政府补助的退回处理
2022-10-25 17:11:59
勇老师：回复小武同学【例】按照国家有关政策，企业购置环保设备可以申请补贴以补偿其环保支出。
2022-10-25 17:27:38
勇老师：回复小武同学丁企业于2008年1月向政府有关部门提交了210万元的补助申请，
2022-10-25 17:51:51
勇老师：回复小武同学作为对其购置环保设备的补贴。2008年3月15日，丁企业收到了政府补贴款210万元。
2022-10-25 18:20:34
勇老师：回复小武同学2008年4月20日，丁企业购入不需安装环保设备，实际成本为480万元，使用寿命10年，采用直线法计提折旧（假设无残值）。
2022-10-25 18:34:40
勇老师：回复小武同学2016年4月，丁企业出售了这台设备，取得价款120万元
2022-10-25 18:47:16
勇老师：回复小武同学丁企业的账务处理如下： 方法一：总额法
2022-10-25 19:01:48
勇老师：回复小武同学（1）2008年3月15日实际收到财政拨款，确认政府补助
2022-10-25 19:21:36
勇老师：回复小武同学借：银行存款2 100 000 贷：递延收益2 100 000
2022-10-25 19:50:26
勇老师：回复小武同学（2）2008年4月30日购入设备 借：固定资产4 800 000 贷：银行存款4 800 000
2022-10-25 20:00:43
勇老师：回复小武同学（3）自2008年5月起每个资产负债表日（月末）计提折旧，同时分摊递延收益
2022-10-25 20:17:27
勇老师：回复小武同学①计提折旧：（假设该设备用于污染物排放测试，折旧费用计入制造费用）
2022-10-25 20:30:52
勇老师：回复小武同学借：制造费用　40 000 　贷：累计折旧　40 000
2022-10-25 20:55:25
勇老师：回复小武同学②分摊递延收益（月末）
2022-10-25 21:25:11
勇老师：回复小武同学借：递延收益 17 500（2100 000÷10÷12） 贷：其他收益 17 500
2022-10-25 21:54:13
勇老师：回复小武同学（4）2016年4月出售设备，同时转销递延收益余额
2022-10-25 22:12:02
勇老师：回复小武同学①出售设备 借：固定资产清理  960 000 　  累计折旧　3 840 000 　贷：固定资产　4 800 000
2022-10-25 22:25:50
勇老师：回复小武同学借：银行存款　1 200 000 贷：固定资产清理　960 000 资产处置收益　240 000
2022-10-25 22:39:47
勇老师：回复小武同学②转销递延收益余额
2022-10-25 23:02:40
勇老师：回复小武同学借：递延收益420 000 贷：资产处置收益420 000
2022-10-25 23:24:16
勇老师：回复小武同学方法二：净额法 （1）2008年3月15日实际收到财政拨款
2022-10-25 23:53:14
勇老师：回复小武同学借：银行存款2 100 000 贷：递延收益2 100 000
2022-10-26 00:08:51
勇老师：回复小武同学（2）2008年4月20日购入设备： 借：固定资产4 800 000 　贷：银行存款4 800 000
2022-10-26 00:21:35
勇老师：回复小武同学借：递延收益2 100 000 贷：固定资产2 100 000
2022-10-26 00:36:49
勇老师：回复小武同学（3）自2008年5月起每个资产负债表日（月末）计提折旧：
2022-10-26 01:01:48
勇老师：回复小武同学抵减之后的固定资产的账面价值是270万元，后续的折旧就按照270万元进行折旧即可
2022-10-26 01:22:32
勇老师：回复小武同学借：制造费用22 500 贷：累计折旧22 500（2700000÷10÷12）
2022-10-26 01:33:50
勇老师：回复小武同学（4）2016年4月设备毁损： 借：固定资产清理540 000 　  累计折旧2 160 000 　贷：固定资产2 700 000
2022-10-26 01:44:08
勇老师：回复小武同学借：营业外支出540 000 贷：固定资产清理540 000
2022-10-26 02:03:05
勇老师：回复小武同学接【例】，假设2009年5月，有关部门在对丁企业的检查中发现，丁企业不符合申请补助的条件，要求丁企业退回补助款。丁企业于当月退回了补助款210万元
2022-10-26 02:28:38
勇老师：回复小武同学方法一：总额法的退回 借：递延收益1 890 000 其他收益210 000（差额） 　贷：银行存款2 100 000
2022-10-26 02:55:26
勇老师：回复小武同学方法二、净额法的退回，应当视同一开始就没有收到政府补助，调整相关资产的账面价值。
2022-10-26 03:22:07
勇老师：回复小武同学本例中应调整固定资产成本和累计折旧，将实际退回金额与账面价值调整数之间的差额计入当期损益
2022-10-26 03:33:18
勇老师：回复小武同学借：固定资产1890 000 制造费用210 000（差额） 　贷：银行存款2 100 000
2022-10-26 03:54:18
勇老师：回复小武同学以上就是政府补助相关知识点啦
2022-10-26 04:19:42
勇老师：回复小武同学您可根据需要做下笔记
2022-10-26 04:35:00
勇老师：回复小武同学您看看还有没有什么疑问
2022-10-26 04:58:36
勇老师：回复小武同学有疑问可以提出来哦
2022-10-26 05:28:33
勇老师：回复小武同学有专门老师为您答疑
2022-10-26 05:53:40
勇老师：回复小武同学祝你学习愉快，加油
2022-10-26 06:16:06
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 17.54w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
请问收到政府给我们的厂房租赁补助，装修补助，还有生产设备补助应该怎么做账务处理？
借：银行存款 贷：营业外收入-政府补助
52楼
2022-10-25 11:17:48
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 想人陪的茉莉 发表的提问：
村委会的办公经费支出计入到管理费用，村委会收到乡政府补助计入补助收入？
你好，对的，你的理解是正确的
53楼
2022-10-25 11:37:59
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 包容的金毛 发表的提问：
老师，物流仓储公司收到政府的补助收入，帐务怎么处理
会计上按《企业会计准则第16号——政府补助》处理：（1）与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入营业外收入；（2）与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入营业外收入。
54楼
2022-10-26 10:03:39
全部回复
晓海老师：回复包容的金毛你好！前期提的问题回答没有其他异议的话麻烦评价打分，谢谢！
2022-10-26 10:23:29
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 钢 发表的提问：
关于政府补助的问题，净额法下，这样对么？
你好 你说下大概业务 好判断 你们是取得政府补助的以后期间的费用是吗
55楼
2022-10-26 10:26:16
全部回复
钢：回复meizi老师 财政给的基本医疗补助。
2022-10-26 10:58:53
meizi老师：回复钢你好 嗯是这样来做账分录的。 你把递延收入要写成 递延收益的哦 前面还要做一笔 借银行存款贷递延收益
2022-10-26 11:18:23
钢：回复meizi老师 按照这样么？
2022-10-26 11:39:48
meizi老师：回复钢你好 是的 实际就是做 借递延收益 贷管理费用
2022-10-26 12:07:32
钢：回复meizi老师 需要中间的那两笔负数么？
2022-10-26 12:28:31
meizi老师：回复钢你好 你直接做 借递延收益 贷管理费用 这个科目就行了
2022-10-26 12:56:59
钢：回复meizi老师 那管理费用中的应付职工薪酬总数和负债的应付职工薪酬的发生数就对不上了。
2022-10-26 13:15:22
meizi老师：回复钢你好 你去看看你之前做账 是做了 通过应付职工薪酬过渡的话 就对应去冲这个应付职工薪酬 。 如果是直接做的管理费用 贷银行存款的 就直接冲管理费用就行了。 按情况来
2022-10-26 13:31:11
钢：回复meizi老师 政府补助下拨文件中，明确是为职工安置的资金，可以冲减去年已经为职工支付的保险，工资费用么？如果可以冲减，那么是调整以前年度损益还是增加本年的其他收益呢？
2022-10-26 13:46:52
meizi老师：回复钢你好 那你就要走应付职工薪酬科目去核算 到时递延收益冲你们发生的费用 或者成本 。 你是净额法 不走其他收益
2022-10-26 14:13:06
钢：回复meizi老师 如果可以冲减以前年度发生的费用，那么做借递延收益贷以前年度损益，那么所得税汇算的时候当做不征税收入如何申报？
2022-10-26 14:38:52
钢：回复meizi老师 也就是借递延收益贷利润分配未分配利润了。
2022-10-26 15:05:48
meizi老师：回复钢如果不征税，就填在主表的不征税收入
2022-10-26 15:20:24
钢：回复meizi老师 那对应的以前年度的费用该如何在所得税汇算申报表中填写，填写到什么地方？
2022-10-26 15:44:39
meizi老师：回复钢你好以前年度的费用 你是走以前年度损益调整来做的 结转到了利润分配去 。
2022-10-26 16:07:41
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ YLU 发表的提问：
您好，想问一下政府补助的问题
不对哦，有可能要做其他收益处理。
56楼
2022-10-26 10:36:59
全部回复
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 云思月 发表的提问：
小微企业收到的政府补助怎么计提企业所得税，分录怎么做？
借：所得税费用 贷：应交税费--应缴所得税
57楼
2022-10-27 08:44:41
全部回复
大强老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.11w
引用 @ 俭朴的钢笔 发表的提问：
地方政府招商引资房租补贴算政府补助吗？
如果该笔款项直接打到公司账户，是的‘；如果直接打给对方租赁公司那就不是的’。
58楼
2022-10-27 09:12:52
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.84w
引用 @ 干净的奇迹 发表的提问：
政府补助什么时候用净额法更合适？
同学你好 会计核算量要求小的，可以使用净额法 对于损益影响没有区别
59楼
2022-10-27 09:36:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.73w
引用 @ 流年 发表的提问：
目前哪些财务方面的证书可以领取政府补助
你好，这个各地是不一样的哦，一般高级职称的都可以
60楼
2022-10-30 09:41:13
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料