mark：回复朴老师 邹老师 | 官方答疑老师 职称： 注册税务师+中级会计师 解题： 394739个 好评： 394068个 你好，工会经费是单位负担，不应当在员工工资扣除才是的 如果会扣除，那计提的时候，借方就不能全部计入管理费用，应当把扣除的部分计入其他应收款 然后扣除的时候这样做分录，借；应付职工薪酬，贷；其他应收款 工会经费我一直做不平，老师教教我

mark：回复朴老师 银行存款付了工资，可是工会经费是从工资里扣除的，这还要挂其他应收科目么，麻烦指导个详细的计提和冲销分录

朴老师：回复mark这个是公司承担的，不扣员工工资的

安好、可以有多好¹：回复佟老师 都计算在管理费用里吗？管理人员和员工需要分开计提吗

佟老师：回复安好、可以有多好¹不需要的，都做在管理费用中即可

安好、可以有多好¹：回复佟老师 好的，每月计提，每季末的下个月缴纳打印出完税证明后，再做账是这个流程吧？

佟老师：回复安好、可以有多好¹你要是季度缴纳，就季度计提即可

口口：回复陈静老师 贷：应交税费-工会经费可以吗？

陈静老师：回复口口你好！不行，工会经费不是税呢

简@：回复小宋老师 是要单独转款到工会户吗

小宋老师：回复简@你好，公司单独有的就需要，没有就不用

LY：回复吴月柳 老师：您好！工资汇总表和明细表有什么区别吗，我们公司计提工资时和发放工资时都 是同样的表，这样行吗！还有月末计提工会经费时是不是也要附工资表。

吴月柳：回复LY汇总表就是只显示一个部门总的金额，也可以都用工资表，最好附上，因为是根据工资总额计提的。

LY：回复吴月柳 计提工资时涉及到代扣代缴个税，1：借：管理费用 50000 贷：应付职工薪酬 49500 贷：应交税费--应交个人所得税 500 2:借：管理费用：50000 贷：应付职工薪酬 50000 发放时：借：应付职工薪酬 50000 贷：银行存款：49500 贷：应交税费--应交个人所得税 500 扣个税时都是 借：应交税费--应交个人所得税 500 贷：银行存款 ：500 老师上面1和2两种做法哪个更合理啊。谢谢老师！

吴月柳：回复LY两种其实是一样的意思，都可以用。不过一般用第2种方法多。

LY：回复吴月柳 @吴老师:谢谢老师！您辛苦了！

吴月柳：回复LY不客气

最美的时光：回复郭老师 后面那个分录是发放给职工嘛？

郭老师：回复最美的时光上交税务局的分录

最美的时光：回复郭老师 还交给税务局啊？

郭老师：回复最美的时光税务局代收的

最美的时光：回复郭老师 最终交给哪个去了？工会经费的计提基数是全年应发职工薪酬嘛？

郭老师：回复最美的时光税务局代收，交给上级工会， 年报的按应发工资缴纳

最美的时光：回复郭老师 哦哟，我还不知道哦，那还是有点多哦，这个是必须申报嘛？

最美的时光：回复郭老师 还有，亏损企业也要交吗？

郭老师：回复最美的时光有这个税种当地不免的就要申报缴纳 部分盈利还是亏损

花小蘼：回复宋生老师 如果没有缴纳工会经费和职工福利费，但是期末计提了，缴所得税的时候可以扣除吗

宋生老师：回复花小蘼你好！不可以。要实际缴纳了才可以扣除

花小蘼：回复宋生老师 这两个费用都是在发生的时候记入“管理费用”，就可以了是吗

宋生老师：回复花小蘼你好！是的。发生的时候计入管理费用

花小蘼：回复宋生老师 那么记入管理费用的时候是按实际发生的金额，而不是按比例？

宋生老师：回复花小蘼你好！是的。按实际发生的金额计入

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复王雁鸣老师 老师如果不计提可以吗？

王雁鸣老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ您好，可以的。

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复王雁鸣老师 老师，缴纳工会经费的会计分录怎么做？要计提吗？

王雁鸣老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ您好，交费时，借；应付职工薪酬-工会费，贷；现金或者银行存款，计提时，借；管理费用-工会费等科目，贷；应付职工薪酬-工会费。

云朵儿：回复小惑老师 老师问下，上个月增值税抵扣之后只需要交11万那么我在上个月末计提附加税应该按照什么数字计算，是抵扣以后得增值税嘛

小惑老师：回复云朵儿按照11万计提附加税

云朵儿：回复小惑老师 老师那机械租赁费应该计入工程施工下面哪个二级科目

小惑老师：回复云朵儿二级科目就是租赁费，二级科目是根据自己企业自己业务情况来确定的，没有规定要求的