心若止水：回复方亮老师 怎么做账？

方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

ID：回复宋生老师 那怎么账务处理？

宋生老师：回复ID你好！这个不用单独处理，你直接问同属于这个银行的支行就好了。

ID：回复宋生老师 钱现在没有转到其他行，就是不见了，这个能转到待处理吗？如果转需要什么手续？

宋生老师：回复ID你好！不会出现这种情况的。除非银行整个倒闭了，不然只要还有 一家机构，钱都不会不见的。

娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。

赵老师：回复娜娜发你了，请查收。

小王同学.：回复何江何老师 不明白老师的回复，老师可以说的更明白一些吗

何江何老师：回复小王同学.同学好，其实是一样的同学。现金盘亏，小企业记的是营业外支出。企业准则记的是管理费用，同学

P࿆aranoidྉ：回复小祝老师 书上是说计入管理费用进行冲减，那种情况是以前年度调整损益

小祝老师：回复P࿆aranoidྉ现实工作中有时并没有那么严格，每个企业也有自身的做账习惯，不论是管理费用还是营业外收支，都属于费用类科目，所以不用太过于纠结做什么科目，如果是考试，你可以按照书本上的来做账，如果是去年发生的费用，影响到利润总额了， 那么就要做以前年度损益调整。

毛：回复暖暖老师 那接下来如何作会录？

暖暖老师：回复毛查明原因后根据具体情况处理再

毛：回复暖暖老师 药房管理人员的缘故呢？

暖暖老师：回复毛管理不善的计入管理费用额核算

文老师：回复壹伍.然后根据具体情况，营业歪支出或营业外收入或其他应收款

清幽：回复袁老师 谢谢老师，1.那月底盘盈盘亏的药品要上级领导签字吗2.如果要签字的话是拿张白纸调写个书面证明吗

袁老师：回复清幽1、需要的2、要有盘点记录报告

清幽：回复袁老师 谢谢老师，那盘亏的是金额是按照购进的金额做账吧，比如说盘亏出来的感冒药购进的金额是5元，卖出去的是7元，那盘亏计入营业外支出的药品入账是入5元吧。

袁老师：回复清幽按5元

紫藤老师：回复丰富的镜子　1、存货盘盈时： 　　批准前：借：原材料等 　　 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 　　批准后：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 　　 贷：管理费用 　　2、存货盘亏时： 　　批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 　　 贷：原材料等 　　批准后： 　　（1）因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏，计入管理费用。 　　（2）因自然灾害等非正常原因导致的盘亏，计入营业外支出。 　　（3）应收责任人、保险公司的赔款，计入其他应收款。 　 　借：管理费用 　 　营业外支出 　　 其他应收款 　　 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益