刘慧：回复陈诗晗老师 这100万可以通过借款合同来避税么？

陈诗晗老师：回复刘慧借款合同？ 你借的款项始终要还的。

刘慧：回复陈诗晗老师 就是说我跟个人签200万的借款合同，然后他先帮我们付了100万，等我们收到200万后再将这200万转给个人！这样操作可以吗？

陈诗晗老师：回复刘慧可以操作，那你借200万，你的资金怎么走呢

刘慧：回复陈诗晗老师 代收代付？个人代付100万，我们代收200万。我们再还款100万给个人。

陈诗晗老师：回复刘慧太假了，你这个，税局一查就知道 是在偷税。 我建议，还是去通过相对来说比较合理的业务这样走出去。 开具发票，和你经营相关的业务发票，走账出去。 或者是另外 投资一个个人独资企业，通过投资的形式把款项转到个人独资 企业，然后个人独资企业再分红个个人， 不多交一次个税。

刘慧：回复陈诗晗老师 多谢老师提醒。

陈诗晗老师：回复刘慧不客气，祝你工作愉快

宋宋：回复玲老师 这个有什么税务风险没

玲老师：回复宋宋真实业务就可以开发票。

宋宋：回复玲老师 那这个税率是按照有形动产租赁的吗

玲老师：回复宋宋赁是指出租人根据承租人对租赁物的特定要求和对供货人的选择，由出租人出资向供货人购买租赁物，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物的使用权。租期届满，按照合同有关条款或者交易习惯，一般由承租人取得租赁物的所有权。融资租赁主要包括直接租赁、售后回租、杠杆租赁三种形式。 财政部、国家税务总局发布《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)，将融资租赁行业纳入营改增试点，明确了融资租赁企业销售额，但于2016年3月23日下发的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)中，将融资租赁行业增值税税率划为三种：不动产融资租赁按19%征收;有形动产融资租赁按13%征收;融资性售后回租视同贷款，按6%征收。

宋宋：回复玲老师 好的，谢谢！

玲老师：回复宋宋问题解决，请及时评价。

轻描淡写：回复朴老师 不是租赁款，是拿设备抵押做的借款

朴老师：回复轻描淡写科目你写成借款就可以了

轻描淡写：回复朴老师 长期借款吗？

朴老师：回复轻描淡写嗯，融资借款就可以了

轻描淡写：回复朴老师 有融资借款这个科目吗？

朴老师：回复轻描淡写贷：长期应付款——融资借款

轻描淡写：回复朴老师 放在长期借款可以吗？

朴老师：回复轻描淡写你这不就是借款的吗

轻描淡写：回复朴老师 是借款啊，分期还款的，拿设备抵扣贷款的

朴老师：回复轻描淡写所以做成长期借款

秋的华丽：回复funny老师 老师，我需要承租人的帐务方法。设备归承租人所有。

funny老师：回复秋的华丽1、租赁发生日： 借：固定资产-融资租入固定资产       未确认融资费用      贷：长期应付款            银行存款 2、每个季度确认融资费用 第一期： 借：财务费用      贷：未确认融资费用 3、每个季度支付租赁费 第一期： 借：长期应付款       贷：银行存款

大方的冰淇淋：回复羽飞老师 请明确这一个分录

羽飞老师：回复大方的冰淇淋售后回租不止一个分录啊。

自由的毛豆：回复何江何老师 假设设备是400万，分48期 ，有租金和管理费用，我应该怎么做账务处理了？完整的

何江何老师：回复自由的毛豆你好同学，我给你一个完整的分录吧 融资租赁购入固定资产账务处理： 借记：“固定资产—融资租入固定资产”账户;按最低租赁付款额，贷记：“长期应付款”账户; 按发生的初始直接费用，贷记：“银行存款”等账户;按其差额，借记：“未确认融资费用”账户。 每期支付租赁费用时，借记：“长期应付款”账户，贷记：“银行存款”账户。 如果支付的租金中包含履约成本，按履约成本，借记：“制造费用”、“管理费用”等账户。 每期采用实际利率法分摊未确认融资费用时，按当期应分摊的未确认融资费用金额，错记：“财务费用”账户，贷记：“未确认融资费用”账户。

自由的毛豆：回复何江何老师 老师你好，我在网上查到了这条分录，就还是不懂

何江何老师：回复自由的毛豆同学，你现在这样 借：固定资产—融资租入固定资产 贷：长期应付款 如果有差额放在未确认融资费用 这个未确认融资费用就是你们以后期间摊的利息，比如你的一些手续费，初始费用这些都是在这里的同学，这样讲可以明白不。

自由的毛豆：回复何江何老师 明白了 ，还有一个问题 就是融资租入固定资产的入账价值取哪个金额？设备本身的价值吗？

何江何老师：回复自由的毛豆这个是你们本身的合同发票上的金额 同学。

自由的毛豆：回复何江何老师 就是对方出租给我们收取了一个设备管理费 ， 这个我应该做什么费用？

何江何老师：回复自由的毛豆这个建议你们入未确认融资费用里

自由的毛豆：回复何江何老师 谢谢老师

何江何老师：回复自由的毛豆不客气满意请同学五星好评

呆萌的钥匙：回复陈诗晗老师 老师您好，请问出租方怎么处理呢？

陈诗晗老师：回复呆萌的钥匙借，长期应收款15 贷，固定资产～融资租出10 应交税费～增值税1.3 未实现融资收益3.7 借，银行存款1.25 贷，长期应收款 借，未实现融资收益 贷，财务费用

呆萌的钥匙：回复陈诗晗老师 老师好，不太明白，为什么确认债券时就缴纳增值税，而不是每期实际收到租金时确认？为什么未实现融资收益对应是财务费用而不是租赁收入？名义货价1元不需要做账吗？

陈诗晗老师：回复呆萌的钥匙你这增值税是根据你发票何时开具何时确认。 名义货价你实际支付时处理就是的了。 你这里可以是财务费用可以是租赁收入。这个要根据你企业实际的经营来确定 的。 但教材 里面是计财务费用的。

呆萌的钥匙：回复陈诗晗老师 最后的问题，融资租赁资产10万是不含税，合同总租金15万是含税，需要把合同租金换成不含税的入长期应收款吗？未实现融资收益计算时是含税还是不含税？谢谢老师！

陈诗晗老师：回复呆萌的钥匙这不需要，你长期应收款是包含了价款和增值税的。 含税金额计算，这里是按摊余成本计算的，同学。 就是长期应收款-融资收益

可儿：回复朴老师 我公司是购买方，后面通过融资租赁付款

朴老师：回复可儿承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。