邹老师：回复爱笑的流沙购买了固定资产，固定资产自然就增加了

晓枫老师：回复月半弯同学，建议如果搞不明白，可以去学习下增值税视同销售的情形，相信你就能理解了

月半弯：回复晓枫老师 借：销售费用招待费 贷：库存商品 应交税金-应交增值税-销项税，这里的应交税费应交增值税销项税额可以所得税前扣除吗？

晓枫老师：回复月半弯可以的，可以税前扣除

月半弯：回复晓枫老师 为什么正常销售的销项税额不能所得税前扣除，这里的可以呢？

晓枫老师：回复月半弯　区分以下不同情况，确定是否可以在企业所得税前扣除： 　　一、增值税进项税方面 　　1.购进货物已经抵扣的增值税进项税额。这部分进项税额因不参与成本和损益的计算，所以不允许在所得税前扣除。 　　2.购置用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产未抵扣的增值税。这部分进项税额应计入与之相对应的购进成本中，随同成本的结转在所得税前扣除。 　　3.出口货物业务中，按税法规定计算的不得免征和抵扣的进项税额。这部分进项税额应转入货物的销售成本，随同销售成本的结转得以在所得税前扣除。 　　4.企业货物发生的损失（如盘亏、毁损、被盗等），因已经不可能用于生产，自然也无法对外销售或是视同销售。根据税法规定，其对应的增值税进项税额不得用于抵扣，应作进项税额转出。另外，损失的货物需要向税务机关申报，并经税务机关认证批准后作为税前列支事项，转出的进项税额也可随财产损失在所得税前扣除。 　　二、增值税销项税方面。 　　1.正常销售货物情况下，向购货方收取的增值税销项税额。这部分销项税额因其不参与成本和损益的计算，不允许在所得税前扣除。 　　2.由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下，随捐赠成本在所得税前扣除。  喜

月半弯：回复晓枫老师 汇算清缴需要视同销售调整吗？

晓枫老师：回复月半弯要的，要进行调整的

月半弯：回复晓枫老师 为什么做了视同销售调整，销售费用还可以所得税前扣除

晓枫老师：回复月半弯你那个视同销售的调整表调的是收入，销售费用的的业务招待费调整事项表也要调，调的是招待费

月半弯：回复晓枫老师 既然所得税做了视同销售，会计上的销售费用就不能扣除，哪里不对吗？

晓枫老师：回复月半弯不是的，不是 销售费用不能扣除，而是销售费用里的招待费他的扣除标准是发生额的60%和销售额的千分之五取低数扣除。和视同销售收入调整事项是不同的。是两个不同的调整事项。在汇算清缴的时候这两个调整事项都要填写

翠翠：回复蒋飞老师 那全额事业单位固定资产累计折旧的财务会计、预算会计分录呢

蒋飞老师：回复翠翠财务会计： 借：业务活动费用 贷：固定资产累计折旧 预算会计不做分录

路过：回复王雁鸣老师 那补记之前的累计折旧就是借：累计折旧 贷：累积盈余吗

王雁鸣老师：回复路过您好，不是的，是借，累计盈余，贷，累计折旧。

阳光：回复江老师 但是是发到海外仓的，运费不是一次性摊销的，海外仓库存商品，直接计入 库存商品 可以吧

江老师：回复阳光发到海外仓，计入库存产品的成本，按产品摊销运费处理

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复郭老师 会报，就不知够不够分录，会不会还有其他难或不会分录

郭老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao工业的小企业基本就这些 你可以看下同行业的实操

A会计学堂-孙老师：回复紫藤老师 营业执照注册资本2000万，实际支出费用1600万(含建办公楼支出费用400万)，请问会计分录怎么做?

紫藤老师：回复A会计学堂-孙老师借 银行存款2000贷 实收资本2000

紫藤老师：回复A会计学堂-孙老师借 固定资产1200 管理费用 400 贷 银行存款1600

A会计学堂-孙老师：回复紫藤老师 老板意思要把这些做成实收资本，怎么做?

紫藤老师：回复A会计学堂-孙老师实收资本只有2000万。

紫藤老师：回复A会计学堂-孙老师1600万是支出。

A会计学堂-孙老师：回复紫藤老师 没明白老师意思，是不是会计分录这样做:借 固定资产1200万元，借 管理费用:400万元，借 银行存款400万元，贷 实收资本2000万元?

紫藤老师：回复A会计学堂-孙老师对的，是那样做。

A会计学堂-孙老师：回复梁老师 税务要求是在生产领用时做加计扣除的

梁老师：回复A会计学堂-孙老师加计扣除的部分计入进项税额-待抵扣进项税额

A会计学堂-孙老师：回复梁老师 比方说我收购元木10方，金额100元，应交税金进项税10元，原材料是90元，，等领用时可以加计扣除百分之二的进项税，请问领用时分录该怎么做

梁老师：回复A会计学堂-孙老师采购时就可以做 借：原材料 88 应交税费-应交增值税（进项税额）10 应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）2 贷：银行存款 领用时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）2 贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）2