 杰瑞  ：回复江老师 那为什么计算成本时要加上增值税？

 杰瑞  ：回复江老师 所得税=收入－成本

江老师：回复 杰瑞  捐赠成本，肯定是按总额计算。 借：营业外支出116 贷：其他业务收入100 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）16 这个是视同销售行为；捐赠金额是116元

 杰瑞  ：回复江老师 也就是说视同销售的，计算所得税时，连同增值税也扣减了？

江老师：回复 杰瑞  计算企业所得税时，按具体的账务处理来

想想：回复沈家本老师 就是他的利润总额还不等于营业收入减去营业成本

沈家本老师：回复想想您好，是的，利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出

想想：回复沈家本老师 主营业务成本包括哪些

沈家本老师：回复想想您好，主营业务成本包括销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用。 (1)直接材料。 直接材料指加工后直接构成产品实体或主要部分的原料和材料成本。 (2)直接人工。 直接人工指在生产中对材料进行直接加工制成产品所耗用的工人的工资、奖金和各种津贴，以及按规定比例提取的福利费。 (3)制造费用。 制造费用指企业各生产单位(如生产车间)为了组织和管理生产而发生的各项间接费用。

想想：回复沈家本老师 那其他业务成本呢

沈家本老师：回复想想您好，其他业务成本是指企业确认的除主营业务活动以外的其他日常经营活动所发生的支出。其他业务成本包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。

想想：回复沈家本老师 好哒，老师，麻烦问下个人所得税的年度申报在哪里申报

沈家本老师：回复想想您好，您只要登陆本省的电子税务局就可以申报了。 如满意，请五星好评哦

想想：回复沈家本老师 不知道在哪里有

沈家本老师：回复想想一般情况下本省电子税务局纳税申报模块是可以申报个人所得税的，如果您找不到，您可以咨询当地税务机关。

棉糀鎕：回复邹老师 邹老师，我问一下什么是按建筑进度确认企业所得税收入

邹老师：回复棉糀鎕你好，比如总的收入是100万，完成进度的80%，那就需要确认收入80万

棉糀鎕：回复邹老师 那我怎么知道建筑进度呢？

邹老师：回复棉糀鎕你好，这个是自己去计算的 比如合同总成本80万，已经发生成本60万，那完工比例=60万/80万=75%

棉糀鎕：回复邹老师 我们公司时这样的签订合同时，先开合同的百分之几的发票，完成多少开百分之几发票，这个其实就是在建筑进度喽

邹老师：回复棉糀鎕你好，是的，是这样的

棉糀鎕：回复邹老师 好的，那这样其实我们开的发票就是再按建筑进度在缴纳企业所得税收入吧

邹老师：回复棉糀鎕你好，是的，是这样的

棉糀鎕：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复棉糀鎕不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

棉糀鎕：回复邹老师 邹老师，我们知道工程收入，知道管理税，知道税金，支出的工资和材料款，要算的是什么

邹老师：回复棉糀鎕你好，根据你描述要算的通常是利润

棉糀鎕：回复邹老师 比如331816收入，管理税5%，税金6%，支出工资和材料30425，怎么算

邹老师：回复棉糀鎕你好，利润=收入—管理费—税金—工资—材料款=331816*（1-5%-6%）—30425

棉糀鎕：回复邹老师 工资的支出已经是减过管理费和税金了，那也是按这个公式算吗

邹老师：回复棉糀鎕你好，你这个管理费，税金是属于工资一部分？

棉糀鎕：回复邹老师 工程款打进来，说先要支付工资，就按工程款-（1-5%-6%）*25%算的工资

邹老师：回复棉糀鎕你好，你单位工资按 工程款-（1-5%-6%）*25%计算的依据是什么？

谦让的山水：回复东老师 好的老师谢谢

东老师：回复谦让的山水不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了。

今夕知何夕：回复徐阿富老师 利润=（税负率÷税率）*收入   这里的收入包括其他业务收入吗？

徐阿富老师：回复今夕知何夕上面说了包含其他业务收入的。

今夕知何夕：回复徐阿富老师 那还包括营业外收入吗？

徐阿富老师：回复今夕知何夕你好不包括营业外收入

今夕知何夕：回复徐阿富老师 谢谢，老师

徐阿富老师：回复今夕知何夕不客气，祝你成功，谢谢

筱：回复蒋飞老师 那劳务成本在月末也不用结转么，在资产负债表中应填入哪里呢？麻烦老师具体讲一下

蒋飞老师：回复筱一般需要结转记入主营业务成本（或其他业务成本），如果有余额填入资产负债表“存货”

筱：回复蒋飞老师 怎么转，我是工程在外地，顾工人干活。对方开了劳务成本的发票，股东付的钱，我做的是 借:劳务成本 贷:其他应付款-某某，月末结转分录怎么做

蒋飞老师：回复筱借：主营业务成本 贷：劳务成本

筱：回复蒋飞老师 那在所得税报表中营业成本也就把这部分算进去了对吧

蒋飞老师：回复筱你好！ 是的。

筱：回复蒋飞老师 那就是说劳务成本也在营业成本中计算

蒋飞老师：回复筱你好！ 是的。

筱：回复蒋飞老师 老师，还想问一下二季度的所得税报表填错了。误填成2季度的收入和成本，少交了887，这个季度按实际的填上刚好可以补上，可以这样操作吗？

蒋飞老师：回复筱你好 可以的。

筱：回复蒋飞老师 谢谢老师

筱：回复蒋飞老师 这样做不会有税务风险吧

蒋飞老师：回复筱好的， 不客气。

小会计：回复蒋老师 没有收入没有成本只有期间费用，企业所得税预缴表里只填写负数利润总额就可以是吗？

蒋老师：回复小会计是的，你的理解完全正确

小会计：回复蒋老师 有的老师说包含，有的老师说不包含，把我整糊涂了，好多谢谢老师

蒋老师：回复小会计不客气，是不包含的呢

小会计：回复蒋老师 明白了，谢谢老师

蒋老师：回复小会计不客气，满意请给五星好评，祝工作顺利！天天开心！