鱼翻翻：回复宋生老师 那这个正确的分录是什么？ 调账的思路是什么？谢谢老师

宋生老师：回复鱼翻翻你好！由于企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额，因此虚增的成本对生产成本、库存商品、产品销售成本(由于跨年度，因此通过“以前年度损益调整”调账)产生影响，即调账时贷方科目包括“生产成本”、“库存商品”和“以前年度损益调整”。此外，修建厂房所用购进材料的进项税额分两年抵扣，应进行转出，因此调账的贷方科目包括“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”，而非“应交税费——应交增值税(销项税额)”。此外，由于调账过程中涉及到“以前年度损益调整”，因此在综合分析题中还需要注意对企业所得税的影响。

柠檬：回复陈诗晗老师 这两个分录都可以做吗

陈诗晗老师：回复柠檬如果是用于生产，前一名者，用于运费，后者

：回复小桥流水生产领料：借 生产成本 贷：原材料 ’

：回复小桥流水购买原材料：借 原材料 应交税费 ===进项 贷：应付账款

：回复小桥流水完工入库：库存商品 贷：生产成本 结转成本：借：主营业务收入 贷：库存商品

小桥流水：回复宋生老师 如果是原材料买来没入库就直接用了呢？会计分录是怎样的？

宋生老师：回复小桥流水你好！你也一样可以先做入库的分录

小桥流水：回复宋生老师 我们是直接买来安装的，相当于空调销售安装。

宋生老师：回复小桥流水您好！你账上还是一样的做就好了

小桥流水：回复宋生老师 好的，谢谢！

宋生老师：回复小桥流水你好！不客气的

惠诚汽修一荣诚环保一钱：回复文文老师 计提工资时全部计入管理费用？

文文老师：回复惠诚汽修一荣诚环保一钱可按不同人员性质分别放入管理费用，销售费用