倾听：回复QQ老师 那我们销售，比方：原订合同17的票，现在给对方开16的票，价税合计总数是不变的，价款增加了，税少了。是不是对方少了1个点的抵扣，这一个点的抵扣对对方有什么损失吗

QQ老师：回复倾听你好！你们可以要就降价啊

微笑明天：回复maize老师 注册资金才50万，一般还是轻包工，有必要升级为一般纳税人吗？甲方总要求开专票，但活又是层层转包下来，不知变好还是不

maize老师：回复微笑明天那需要看你们能取得专票不，只有进项专票多，升一般纳税人才划算，这样是取得专票可以抵扣，

maize老师：回复微笑明天清包工这个是可以简易计税，你升一般纳税人，

maize老师：回复微笑明天看你们自己选择，小规模也可以开专票，开3% 或者是1% 你要是升一般纳税人简易计税开专票3% 也不能抵扣进项税额

宸宸老师：回复墨墨您好，抱歉，答错地方了。 您这个是计入 研发支出-费用化支出

粗心的啤酒：回复田老师 退税率

田老师：回复粗心的啤酒外贸企业 1、 外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。 （1）对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额；对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：退税依据=出口货物数量*加权平均进价。 应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率（从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率） （2）对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。 原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率 加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率 合计应退税额=原辅材料应退税额 加工费应退税额 2、外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。 凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据；凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。 应退消费税税款=出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额） 生产企业 1、生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法 根据国税发[2002]11号规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以

田老师：回复粗心的啤酒生产企业 1、生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法 根据国税发[2002]11号规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。 当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额） 免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格 海关实征关税 海关实征消费税 当期应退税额和当期免抵税额的计算 1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额