淑女老师：回复李春凤你好，赠送的精品是否还收客户的钱。 收的话购入时取得专票的话借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款 卖出时借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）同时结转成本 借：其他业务成本 贷：库存商品

李春凤：回复淑女老师 赠送的是收不收客户任何费用的，分录什么做的呢

淑女老师：回复李春凤你好，不收的话视同销售借：销售费用 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 同时借：主营业务成本 贷：库存商品

李春凤：回复淑女老师 好的，谢谢老师

李春凤：回复淑女老师 老师，我想了一下，那利润表是不是重复减少了呢，因为主营业务成本，和销售费用都是在利润表那里的哦

淑女老师：回复李春凤你好、要明白你同时增加收入了哦。或者借：销售费用 贷：库存商品

海之蓝：回复maize老师 缴增值税怎么办？

maize老师：回复海之蓝接受捐赠不需要交增值税？这个是捐赠出去一方视同销售，

馒頭：回复龙枫老师 可是我在网上看到别人说，脚垫属于精品，赠送视同销售要确认收入

龙枫老师：回复馒頭你好，作为收入更好的啊

馒頭：回复龙枫老师 这两种有什么区别吗

馒頭：回复龙枫老师 如果确认收入还要做多一步，我做费用是不是违法的啊

龙枫老师：回复馒頭并不违法，但做收入更符合会计准则的啊

馒頭：回复龙枫老师 那如果确认收入不是还要多交税吗

龙枫老师：回复馒頭对的，需要多缴纳税款的

点石成金：回复张艳老师 赠品也要交税吗？最后一笔分录不太明白

张艳老师：回复点石成金是的，赠品是要视同销售的，要确认增值税的。

点石成金：回复张艳老师 最后一笔分录对应的金额分别是多少？为什么要做销售费用？

张艳老师：回复点石成金由于是销售过程中赠送的，所以要计入销售费用科目核算的。 由于不知道赠送的精品成本无法填写。销项税额为=1200/（1+16%）*16%=165.52 抱歉了，刚才计算过程中，发现上面销售费用--赠品 1200中的数字是不对的，应该是赠送的精品成本+165.52

徐文亚：回复 @宋老师:我们不开发票，由我拿车的上家直接开票给客户，这样的分录该怎么做？

宋生老师：回复徐文亚你好！你要开你收到的服务费这一块的发票，不是说车子本身的发票

徐文亚：回复 @宋老师:没有开过服务费发票哦，就直接到税务局交的

宋生老师：回复徐文亚你好！你是直接到税局交什么？

徐文亚：回复 @宋老师:百分之6的代理服务费撒！原来我们这边代销汽车是没有的，今年才增加

宋生老师：回复徐文亚你好！你不开票直接去交？不是浪费了吗。分录也是一样的做收入。借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

：回复徐文亚您好，一、代理销售汽车维修汽车涉及的会计分录 一整车销售 1、预付车款 借预付账款 贷银行存款 2、收到采购发票 借库存商品 借应交税费——应交增值税进项税 贷预付账款 有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户 所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理 3、销售 1收到预收款 借银行存款 贷预收账款-预收车款 贷其他应付款-代收款项代收客户验车费和购置税及保险费 2开具机动车发票 借预收账款——预收车款 贷主营业务收入——汽车销售收入 贷应交税费——应交增值税销项税 3代客户缴纳保险费和购置税 借其他应付款——代收款项 贷现金 4代客户付保险费一般保险费都是和保险公司联网如果客户自己有银行卡可以直接 刷卡如果没有就需要用公司的卡刷公司可以去开户行办理商务卡 借其他应付款——代收款项 贷银行存款 4、结转销售成本 借主营业务成本——汽车销售成本 贷库存商品 二精品销售 1开具增值税发票 借预收账款——预收车款 贷主营业务收入——精品装饰收入 贷应交税费——应交增值税销项税 2结转装饰成本 借主营业务成本——精品装饰成本 贷库存商品 三配件销售 1、配件购入 借库存商品——配件 借应交税费——应交增值税进项税 贷银行存款 2、配件销售 借应收账款 贷主营业务收入——配件销售收入 贷应交税费——应交增值税销项税 3、结转配件销售成本 借主营业务成本 贷库存商品 四保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借应收账款——**保险公司 贷主营业务收入——维修收入 贷应交税费——应交增值税销项税 2、保险公司回款保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费 借银行存款 贷应收账款——**保险公司 贷其他应付款——退三者修理费 3、退三者修理费 借其他应付款——退三者修理费 贷库存现金 4、结转维修成本 借主营业务成本——维修 贷库存商品——配件 贷应付工资职工薪酬 新准则下同 五售后维修 1收到预收维修款 借银行存款 贷预收账款——预收维修款 2开具维修发票 借预收账款——预收维修款 贷主营业务收入——维修收入 贷应交税费——应交增值税销项税 3结转维修成本 借主营业务成本——维修成本 贷库存商品 贷应付工资 六保修保养费用 1发生保修保养费用 借应收账款——厂家 贷主营业务收入——配件销售收入 贷主营业务收入——工时收入 贷应交税费-应交增值税销项税 2收到厂家确认电传文件 借预付账款 贷应收账款——厂家 二、涉及的税金增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用 税、所得税。 三、代理服务费，借；现金或者银行存款，贷：其他业务收入，应交税费-应交增值税-销项。

徐文亚：回复 @王雁鸣老师::我们不开发票，由我拿车的上家直接开票给客户，然后我们赚取中间的差价是没有代理费用的，这样提车的时候还做库存商品吗？这样的业务老师能介绍一下全流程会计分录吗？谢谢

：回复徐文亚您好，这种情况，收客户款时，借；现金或者银行存款，贷；其他应付款-代付车款。 转给上家时，借：其他应付款-代付车款，贷；现金或者银行存款。 提车时，不做库存商品了。直接给了客户即可。 结算代理费用时，借：其他应付款-代付车款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。

宋生老师：回复徐文亚你好！你不开票直接去交？不是浪费了吗。分录也是一样的做收入。借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税。建议你还是开票更好

徐文亚：回复 @王雁鸣老师:赠送的精品也做收入然后还得交税吧？其他所有代办事项都是走其他应付款吧？比如按揭办资料、提车时的费用我们都是代办的这样不需要做收入吧？

徐文亚：回复 @王雁鸣老师:收客户车款的时候肯定大于我们支付给上家的车款这个分录怎么做平老师？

：回复徐文亚您好，是的。是的。不需要做收入的。

宋生老师：回复徐文亚你好！这个差额是你们的收入了。你们要做收入交税

如意的黑米：回复宋生老师 期末怎么结转

宋生老师：回复如意的黑米你好！赠品没有成本。不需要结转成本

娟子：回复meizi老师 如果购买金额有点大，能一次做费用吗？

meizi老师：回复娟子你好 如果你是一次性送出去的话 可以一次性做费用 如果不是的话先计入低值易耗品 领用赠送的时候计入销售费用

娟子：回复meizi老师

娟子：回复meizi老师 这样可以吗？

meizi老师：回复娟子你好 是的 分录就是这样写即可

娟子：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复娟子嗯 不客气 满意请给予评价

娟子：回复meizi老师 还问一下，一般发票作废联是单独装订还是跟存根联一起订好

meizi老师：回复娟子你好 作废发票 需要把全部发票联次收回 单独装订留存备查的

娟子：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复娟子不客气 满意请给予评价

重要的小丸子：回复玲老师 就是听了课后不理解。解答不够详细

玲老师：回复重要的小丸子收到钱银行存款就增加所以借银行存款，代客户交的保险和购置税是要收回来的，所有就贷预收账款(用预收没用应收是因为前期收到预收款用的这个科目）剩下的尾款137100就是倒挤出来的.

拾柒：回复郭老师 是的，机动车销售统一发票

郭老师：回复拾柒借固定资产，进项贷库存商品，销项

拾柒：回复郭老师 进项等于销项？

郭老师：回复拾柒你好，是的，

浅浅：回复方老师 前题为一般纳税人:那就是购入时若是普通发票入成本,赠送视同销售时价税分开,按17%提税款,对吗?

方老师：回复浅浅对的。