威武的台灯：回复邹老师 有差额，固定资产，无形资产，现金都有

邹老师：回复威武的台灯你好 债权人，借：固定资产，无形资产，现金，坏账准备，贷：应收账款 债务人，借：应付账款，贷：固定资产清理，无形资产，库存现金，应交税费—应交增值税，营业外收入

威武的台灯：回复邹老师 债务人有应交税费，债权人没有吗

威武的台灯：回复邹老师 太乱了，没太明白

邹老师：回复威武的台灯你好 不明白的地方具体是哪里呢？ 债务人有应交税费（处置固定资产，无形资产会涉及），债权人如果取得了专用发票，也会有进项税额。

威武的台灯：回复邹老师 如果以固定资产偿还债务是按出售固定资产做吗

邹老师：回复威武的台灯你好，如果以固定资产偿还债务，对于债务人来说，是需要按处置固定资产处理的 

威武的台灯：回复邹老师 比如我固定资产的原值是100万，计提折旧20万，资产减值准备10万，这项固定资产的公允价值是80万，而我现欠别人85万，债务人和债权人分别怎么做账务处理

威武的台灯：回复邹老师 处置固定资产和出售固定资产有什么区别吗

邹老师：回复威武的台灯你好，处置固定资产和出售固定资产，说法不同，一个意思的。 债务人，借：固定资产清理 70万，累计折旧 20万，固定资产减值准备10万，贷：固定资产100万 借：应付账款，85万，贷：固定资产清理 70万，营业外收入15万 债权人，借：固定资产80万，坏账准备5万，贷：应收账款 85万

威武的台灯：回复邹老师 不用交税吗？怎么没有应交税费

邹老师：回复威武的台灯你好，对于债务人来说，需要做应交税费 债务人，借：固定资产清理 70万，累计折旧 20万，固定资产减值准备10万，贷：固定资产100万 借：应付账款，85万，贷：固定资产清理 ，应交税费—应交增值税，营业外收入 如果债权人取得了专用发票 借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），坏账准备，贷：应收账款 85万

威武的台灯：回复邹老师 债权人的损失不是计入营业外支出吗？，怎么是坏账准备

邹老师：回复威武的台灯你好，债权人的损失，需要做坏账处理才是。 如果超过了计提的坏账准备，才是计入营业外支出

威武的台灯：回复邹老师 债务人贷固定资产清理和应交税费的金额是多少

邹老师：回复威武的台灯你好 借：应付账款，85万，贷：固定资产清理 80万/（1%2B增值税税率），应交税费—应交增值税80万/（1%2B增值税税率）*增值税税率，营业外收入 5万

青春侠：回复邹老师 老师，无偿赠送给顾客的要是通销售，你也没问我是外账还是内账，直接给分录，这样写对吗？

邹老师：回复青春侠你好，内帐直接做费用处理借；销售费用 贷；库存商品 外账需要按视同销售处理的 ：借；销售费用 贷；库存商品 应交税费

大海老师：回复执着的冬日5、甲乙公司均为一般纳税人，均属于批发零售业，税率13%，甲公司向乙公司购买货物，取得增值税专用发票，不含税价500万元，增值税65万，尚未支付。 甲公司分录 借：库存商品 500 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 65 贷：应付账款 565 乙公司分录 借：应收账款 565 贷：主营业务收入 500 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）65   6、甲乙公司均为一般纳税人，甲公司属于现代服务业下的咨询服务，税率6%，甲公司向乙公司提供咨询服务，开具增值税专用发票，不含税价500万元，增值税30万元，尚未收到款项。 甲公司分录 借：应收账款 530 贷：主营业务收入 500 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 30 乙公司分录 借：管理费用-咨询服务费  500 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30 贷：应付账款 530

大海老师：回复执着的冬日7、甲公司开出票据抵付欠乙公司的账款10万 甲公司分录 借：应付账款 100000 贷：应付票据 100000 乙公司分录 借：应收票据 100000 贷：应收账款 100000   8、甲公司收到乙公司支付的履约保证金10万 甲公司分录 借：银行存款 100000 贷：其他应付款-履约保证金 100000 乙公司分录 借：其他应收款-履约保证金 100000 贷：银行存款 100000   9、乙公司用银行存款支付甲公司货物押金2万 乙公司分录 借：其他应收款-押金 20000 贷：银行存款 20000 甲公司分录 借：银行存款 20000 贷：其他应付款-押金 20000

大海老师：回复执着的冬日10、2019年11月，甲公司销售一批货物给乙公司，金额为100000元，增值税税额为13000元，货物成本为80000元，乙公司当日收到了货物和增值税专用发票，在2019年12月5日，乙公司已经认证抵扣了，但是由于货物不符合要求，进行退货，乙公司开具红字信息表给甲公司进行退货。甲公司尚未收到货款。 （1）甲公司账务处理： 销售货物时， 借：应收账款 113000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13000 同时确认成本， 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000 甲公司冲红： 借：应收账款 -113000 贷：主营业务收入 -100000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）-13000 借：主营业务成本 -80000 贷：库存商品 -80000 （2）乙公司账务处理： 收到货物时， 借：库存商品100000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）13000 贷：应付账款  113000 开具红字信息表退货： 借：库存商品-100000 贷：应付账款 -113000 贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）13000

执着的冬日：回复大海老师 好的，谢谢老师

大海老师：回复执着的冬日不客气，祝您学习工作顺利，满意请给老师五星好评，谢谢！

青春侠：回复袁老师 袁老师，无偿赠送给顾客的要是通销售，你也没问我是外账还是内账，直接给分录，这样写对吗？

袁老师：回复青春侠对的啊，内账外账都可以用的啊 不允许有两套账的啊

Brian：回复笑笑老师 已经付了怎么做分录

笑笑老师：回复Brian您好，已经付了，怎么做分录什么意思？上面的就是偿还债务的分录。

Brian：回复笑笑老师 票据转让贷方计银行存款是什么意思

笑笑老师：回复Brian您好，不知道是什么意思。原话是什么

叶音：回复蒋飞老师 老师，是我们交给土地收购储备交易中心

叶音：回复蒋飞老师 金额将近100万

蒋飞老师：回复叶音你们是什么单位？

叶音：回复蒋飞老师 我们单位主要是养殖

蒋飞老师：回复叶音可以记入管理费用

叶音：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复叶音不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

尽善尽美：回复朴老师 老师，当月辞退当月要计提吗，直接借管理费用-工资，贷现金可以吗？

朴老师：回复尽善尽美可以的，满意请给五星好评，谢谢