立峰老师：回复明理的柜子2、开发阶段，形成无形资产200万，2022年摊销200/5/2=20万，税法按40万税前扣除。

怡☆：回复老江老师 例如他的展费什么的

老江老师：回复怡☆那就不是研发费用的，是营销费用了！

怡☆：回复老江老师 如果是没有形成呢

老江老师：回复怡☆如果没有形成专利，展费也不属于研发费的范畴

怡☆：回复老江老师 专利形成是不是要拿到专利证才算形成了呢，受理通知书不算对吧

老江老师：回复怡☆受理，也有可能不成功呀

怡☆：回复老江老师 展费是不可以做研发支出是吗

老江老师：回复怡☆你可以看一下，财税[2015]119号 财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知，文中有具体的规定！

怡☆：回复老江老师 好的，谢谢

老江老师：回复怡☆不用谢，祝工作愉快 ！

～～～：回复王超老师 老师，你看，这两个答案为什么有一个，结转到费用了，另一个没有？

王超老师：回复～～～你看一下这两个题目，是在哪一年出的。你先确定一下

～～～：回复王超老师 什么意思？我想知道什么情况下满足结转到管理费用？，

王超老师：回复～～～不同年份，是使用不同的账务处理的。这个当时是对的，现在就不对了。 现在最新的会计准则，是直接转到研发费用的

～～～：回复王超老师 老师，也就是说现在做题，第一张图片答案是正确的？不结转到管理费用？

王超老师：回复～～～第一张图片是正确的，按照现在的会计准则，是不需要转到管理费用的。

追逐我的明天。：回复朴老师 老师，如果资本化支出月末有余额，那是不是在月末转入\"开发支出\"科目下？将来形成无形资产再红冲，再记入无形资产?

朴老师：回复追逐我的明天。是的，就是这样的哦

：回复瑾可以

瑾：回复阳老师 这个？

阳老师：回复瑾你好，你好，研发阶段发生的费用入管理费用

土豆：回复邹老师 具体资本化和费用化的条件是什么？

邹老师：回复土豆资本化，进入开发阶段符合资本化的要求，计入资产成本的资本化 不符合资本化的费用化

暖暖老师：回复yagy借研发支出费用化支出236000 —资本化支出144000 贷银行存款300000 应付职工薪酬80000

yagy：回复暖暖老师 请问研发支出的确认分录是什么啊 是不是这样

暖暖老师：回复yagy就是上边的会计分录呀

yagy：回复暖暖老师 那资本化和费用化呢？我的这个题目让单独资本化费用化

暖暖老师：回复yagy这里的分开是指明细科目需要分开

yagy：回复暖暖老师 好的，谢谢

暖暖老师：回复yagy不客气，麻烦给予五星好评

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

系我一身心：回复点~玲老师 我知道是“管理费用-研发支出”，问！题！是！想知道【以前年度】的怎么调整，比如现在2019年，我现在2019年做调整2017几月多少号凭证，这样总觉得不太对

点~玲老师：回复系我一身心返回以前的账套做调整

文老师：回复涟漪您费用话的，就月末转入管理费用资本化的就月末暂时不转，以后形成无形资产的时候，再一并转入无形资产

涟漪：回复文老师 确定是计入固定资产吗？我说的都是设备，不是无形资产，发生的费用也是计入固定资产是吧？成功了就按月计提折旧

文老师：回复涟漪您研发形成的是无形资产的吧，我明白您是设备的，设备是用于研发的

涟漪：回复文老师 公司是从事教育事业的软件、硬件研发和技术服务的，软件研发像你说的一样做账，那硬件和技术服务怎么做呢？麻烦老师帮帮忙，谢谢！

文老师：回复涟漪您是说卖的硬件好提供的技术服务是吧，这是您的收入的

涟漪：回复文老师 那一般是不是不存在研发硬件的？

涟漪：回复文老师 还有个问题，老师，公司是安装消防工程、燃气报警、工业安全监控的，自己代理了相关设备，比如给客户安装怎么做账？

文老师：回复涟漪是的，您只是研发出来的技术做的硬件销售的是吧