珊：回复立红老师 资本化的部分怎么做账

立红老师：回复珊同学你好 资本化的部分怎么做账 借，研发支出一资本化支出 贷，应付职工薪酬等 达到预定用途后 借，无形资产 贷，研发支出一资本化支出；

珊：回复立红老师 月末，将“研发支出-费用化支出”转到“管理费用-研究费用”，这个分录的摘要写什么呀？

立红老师：回复珊同学你好，结转研发费用；

珊：回复立红老师 是小企业会计准则也同样作账吗 ，

立红老师：回复珊同学你好，是一样的；；；

珊：回复立红老师 下面是我百度的，应该是正确的吧！ 不管是研究阶段发生的支出，还是开发阶段发生的支出均通过“研发支出”科目核算。 将研发支出设置二级明细账，分别费用化支出和资本化支出两个明细科目。 1.研究阶段和开发阶段能够合理区分： （1）研究阶段发生的支出： 借：研发支出——费用化支出 贷：银行存款等 期末： 借：管理费用 贷：研发支出——费用化支出 （2）开发阶段发生的支出： 不符合资本化条件： 借：研发支出——费用化支出 贷：银行存款等 期末： 借：管理费用 贷：研发支出——费用化支出 符合资本化条件： 借：研发支出——资本化支出 贷：银行存款 期末： 无形资产研发完成 借：无形资产 贷：研发支出——资本化支出 无形资产未研发完成 将“研发支出—资本化支出”科目的期末余额列示于资产负债表中的“开发支出”项目。 2.研究阶段和开发阶段无法区分： 研究阶段发生的支出： 借：研发支出——费用化支出 贷：银行存款等 期末： 借：管理费用 贷：研发支出——费用化支出

立红老师：回复珊同学你好，是正确的；；

呐年、樱花落：回复邹老师 软著证书

邹老师：回复呐年、樱花落你好，获得证书了，那之前的支出应当资本化，而不是费用化才是啊

呐年、樱花落：回复邹老师 老师，比如在五月份取得软著证书，1-4月的费用还是费用化处理吗？在五月份资本化吗

邹老师：回复呐年、樱花落你好，之前发生的费用预计可以取得证书的，应当资本化才是的

呐年、樱花落：回复邹老师 资本化的费用，1-4月结转到哪个科目呢，在五月把资本化费用转无形资产吗

邹老师：回复呐年、樱花落你好，计入研发支出——资本化支出，到5月份结转到无形资产核算

呐年、樱花落：回复邹老师 老师，软著证书是2018年12月开发完成的，2019年5月发的证，那1-5月费用还能记研发支出吗

邹老师：回复呐年、樱花落你好，完成之后的支出就不能资本化，应当计入费用才是的

冰冻三尺，非一日之寒：回复朱小慧老师 那比如形成无形资产时 开发结束 我又得调减多少啊

朱小慧老师：回复冰冻三尺，非一日之寒形成无形资产后，调减无形资产摊销的金额*75%

伍老师：回复夕颜您好，研发阶段，计入“研发支出-费用化支出”，月末从“研发支出-费用化支出”转入管理费用里面；开发阶段，计入“研发支出-资本化支出”

刘西金：回复邹老师 研发出来了并未入库，直接零售卖掉了。怎么处理？

邹老师：回复刘西金你好，还是需要先做入库，然后做销售结转成本分录才是的 借：库存商品 贷：生产成本 销售 借：应收账款 ，贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 ， 贷：库存商品 （是针对这个回复有什么疑问吗）

刘西金：回复邹老师 而且研发的材料或者原来的生产的材料早出库出掉了。账上也没有产成品；

邹老师：回复刘西金你好，是针对这个问题还有什么疑问吗

刘西金：回复邹老师 可当时材料都出库了，再怎么做入库？

邹老师：回复刘西金你好，材料出库的时候 借：生产成本 贷：原材料 入库（是商品入库，而不是材料入库） 借：库存商品 贷：生产成本

刘西金：回复邹老师 可以直接入成品吗？但材料数据跟成品不是一个流程走下去吧？

邹老师：回复刘西金你好，产品完工了是可以从生产成本 结转到库存商品的 材料数据跟成品不是一个流程（这个是什么意思呢）

彩云2019：回复立红老师 费用化支出按75%加计扣除，资本化支出呢

立红老师：回复彩云2019你好，按形成无形资产成本的150%摊销。

彩云2019：回复立红老师 谢谢老师，答复得真快！

立红老师：回复彩云2019不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意的话，请给老师一个好评，谢谢。

冬天的雪：回复季老师 那外购的无形资产不能享受这一优惠政策？

季老师：回复冬天的雪外购不能，国家鼓励自主开发的政策。