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支付合同违约金会计分录
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 七夜 发表的提问：
合同违约金记入哪个会计科目
违约金计入营业外支出科目
136楼
2023-06-06 18:41:55
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ A会计学堂-孙老师 发表的提问：
合同违约金不是计入营业外支出吗
合同违约金是计入营业外支出科目，但是因为是应支付，所以要用其他应付款科目，表示应付未付的款项。
137楼
2023-06-06 18:52:27
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 孙会计 发表的提问：
合同违约，违约金部分如何开票入账
借营业外支出 贷银行存款
138楼
2023-06-06 19:08:59
全部回复
孙会计：回复徐阿富老师 我方销售方，应为营业外收入，但是发票应该如何处理？
2023-06-06 19:22:46
徐阿富老师：回复孙会计你好，发票就开违约金，税率可以开6%
2023-06-06 19:37:38
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ W妞的袋子 发表的提问：
购销合同中，销售方收到购买方的违约金，是否可以不开发票？合同中并未约定相关救济问题条款。
你好，这个按照税务局的要求，是要开发票的，作为你们的销售收入的。跟你们合同怎么规定是无关的
139楼
2023-06-07 18:25:54
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W妞的袋子：回复王超老师 如果违约金是不依附于增值税应税业务而独立存在的呢？是独立存在的补偿款呢？
2023-06-07 18:41:43
王超老师：回复W妞的袋子你好，这个违约金和补偿金不管是怎么叫，对于税务局来说，都是收入，因此要缴纳增值税的
2023-06-07 18:56:04
W妞的袋子：回复王超老师 那税率怎么确认呢？
2023-06-07 19:19:53
王超老师：回复W妞的袋子你好，跟你的销售收入是税率一样的
2023-06-07 19:46:35
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 壮观的雪糕 发表的提问：
合同取消违约金按合同全额扣30%
你好，你的问题是什么呢
140楼
2023-06-07 18:42:36
全部回复
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 蝴蝶飞飞 发表的提问：
合同解除给予对方的违约金需要交税吗
同学好，不需要缴纳增值税，但需要缴纳所得税，
141楼
2023-06-07 19:01:33
全部回复
蝴蝶飞飞：回复英老师 合同违约金不用交税吧，需要发票吗
2023-06-07 19:15:06
英老师：回复蝴蝶飞飞合合同违约金不需要开具发票，
2023-06-07 19:31:49
蝴蝶飞飞：回复英老师 这个有限额吗
2023-06-07 19:42:21
英老师：回复蝴蝶飞飞合同违约金在会计上没有限额的要求，
2023-06-07 20:08:00
蝴蝶飞飞：回复英老师 你说的所得税意思到时候纳税调增呗
2023-06-07 20:37:33
英老师：回复蝴蝶飞飞是的，也就是所得税要纳税调增，
2023-06-07 21:02:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 坦率的萝莉 发表的提问：
土地出让金的合同违约金做什么
你好，土地出让金的合同违约金，计入  营业外支出  科目核算 
142楼
2023-06-07 19:11:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 元气初七 发表的提问：
合同违约金不是计入营业外支出吗
借营业外支出 贷其他应付款 借其他应付款 贷银行存款
143楼
2023-06-19 18:25:23
全部回复
彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 370650599 发表的提问：
支付或收取合同违约金记入营业外的收入和支出吗
你好，是的，支付或收取合同违约金记入营业外的收入和支出
144楼
2023-06-19 18:32:51
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 迪迪朵拉 发表的提问：
支付给卖方的违约金以及支付给法院的诉讼费怎么做分录
借；营业外支出（违约金） 管理费用（诉讼费） 贷；银行存款等科目
145楼
2023-06-19 18:38:28
全部回复
迪迪朵拉：回复邹老师 老师，什么情况走营业外支出，什么情况走管理费用
2023-06-19 19:05:39
邹老师：回复迪迪朵拉你好，违约金计入营业外支出，诉讼费计入管理费用
2023-06-19 19:30:18
迪迪朵拉：回复邹老师 老师，违约金和诉讼费可以税前扣除吗
2023-06-19 19:41:40
邹老师：回复迪迪朵拉你好，都是可以扣除的
2023-06-19 19:52:08
迪迪朵拉：回复邹老师 老师我公司的诉讼费卖方已经替我单位垫付了，这诉讼费我怎么做分录
2023-06-19 20:08:14
邹老师：回复迪迪朵拉你好，这个最终需要支付给卖方吗
2023-06-19 20:36:04
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 彪壮的墨镜 发表的提问：
老师，违约金一般是合同总价的20% 还是30%
违约金一般是合同总价的20%
146楼
2023-06-19 18:50:58
全部回复
彪壮的墨镜：回复文文老师 好的
2023-06-19 19:02:30
文文老师：回复彪壮的墨镜好的，祝你工作顺利。请五星好评!
2023-06-19 19:27:35
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，违反合同产生的违约金需要开票吗？怎么入账呢？
你好 比如销售方向购买方支付的违约金，由于购买方未销售货物或提供劳务或服务，不属于增值税应税范围，不需要开具发票，开具收据及相关凭证。 借银行存款贷营业外收入
147楼
2023-06-20 17:59:39
全部回复
小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ 俭朴的玉米 发表的提问：
应付的合同违约金如何做账呢？
同学，你好，计入营业外支出即可
148楼
2023-06-20 18:18:54
全部回复
俭朴的玉米：回复小叶老师
2023-06-20 18:34:39
小叶老师：回复俭朴的玉米同学，你好，这个是应付的合同违约金，会计分录：借：营业外支出 ，贷：其他应付款
2023-06-20 19:04:21
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ Amber 发表的提问：
这题合同违约金未来可以抵扣？？？
学员您好，是的，未来可以扣除，这是企业正常经营发生的。不能扣除的是指行政罚款类的
149楼
2023-06-20 18:35:03
全部回复
Amber：回复王老师1 那为什么这个题又选A
2023-06-20 18:59:53
Amber：回复王老师1 如果违约金可以扣除，这里应该是100-100＝0账面价值不应该等于计税基础吧。
2023-06-20 19:11:58
王老师1：回复Amber学员您好，我现在解答
2023-06-20 19:34:43
王老师1：回复Amber支付合同的违约金直接在支付时就可以税前扣除，所以未来抵扣金额0 所以是相等
2023-06-20 19:54:27
Amber：回复王老师1 还是不明白啊，支付时为啥就可以税前扣税，计提就不可以？
2023-06-20 20:22:53
Amber：回复王老师1 不应该是违约金本来就是自己的问题，导致违约，税务应该不管呀，不算费用呀，应该正常纳税呀
2023-06-20 20:36:33
王老师1：回复Amber这里的A描述的账面价值也是0，当期支付掉了，账面价值是0，计税基础也是0，相等 如果是违约确认的预计负债，那表明当期没有实际发生，只是会计上的估计，那账面价值等于计提的预计负债，计税基础等于0 学员您看一下，不懂随时再问我
2023-06-20 20:59:30
Amber：回复王老师1 老师我想知道，支付合同的违约金和因合同违约确认的预计负债是一回事不
2023-06-20 21:24:40
Amber：回复王老师1 我感觉都是一回事啊，为啥一个计税基础是0，一个计税基础＝账面价值？
2023-06-20 21:52:59
Amber：回复王老师1  如果是违约确认的预计负债，那表明当期没有实际发生，只是会计上的估计，那账面价值不应该增加吗？然后计税基础不变，账面＞计税吗，我凌乱了
2023-06-20 22:17:19
王老师1：回复Amber支付时为啥就可以税前扣税，计提就不可以？ —税法上能税前扣除的前提是实际发生 支付时表明已经实际发生了 计提没有实际发生，只是预估
2023-06-20 22:42:58
王老师1：回复Amber我感觉都是一回事啊，为啥一个计税基础是0，一个计税基础＝账面价值？ —对于这两者计税基础都是0。而账面价值不同，实际支付时账面价值是0，计提时账面价值=预计负债
2023-06-20 22:57:23
王老师1：回复Amber还有问题我先吃点哈，吃好马上回复
2023-06-20 23:19:33
Amber：回复王老师1 违约确定的预计负债，属于计提吧，那计提时账面价值等于预计负债，您上面说计税基础等于0，那还是都相等，都等于0呀。
2023-06-20 23:46:27
王老师1：回复Amber违约确定的预计负债，账面价值=预计负债金额，计税基础=0，不相等 实际支付的违约金，账面价值=计税基础=0
2023-06-21 00:05:44
王老师1：回复Amber如果是违约确认的预计负债，那表明当期没有实际发生，只是会计上的估计，那账面价值不应该增加吗？然后计税基础不变，账面＞计税吗，我凌乱了 —账面价值=预计负债金额 计税基础=0
2023-06-21 00:29:15
王老师1：回复Amber上面我回复的你看哪里不明白，我再给你细说
2023-06-21 00:51:14
王老师1：回复Amber如果是违约确认的预计负债，那表明当期没有实际发生，只是会计上的估计，那账面价值不应该增加吗？然后计税基础不变，账面＞计税吗，我凌乱了 —账面价值=预计负债金额 计税基础=0 这里就是账面价值大于计税基础，是可抵扣暂时性差异
2023-06-21 01:13:35
Amber：回复王老师1 感谢老师的耐心讲解，终于捋明白一些了，真的是应了靳老师的话，一听就会，一做就废，感觉听她讲课的时候都会了呀，一做题发现理解的都有问题，这点事就转不过来了。我一直认为违约金属于非正常支出，税务局不给抵扣呢。现在知道了合同违约金是给抵扣的。如果实际支付了就当期抵扣，计税基础＝0，账面价值＝计税基础；计提的就未来抵扣，账面价值＝预计负债，计税基础＝原值➖未来可抵扣的金额＝0。
2023-06-21 01:23:48
王老师1：回复Amber学员您好，你理解的非常正确！老是很高兴哈
2023-06-21 01:46:20
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 小镇姑娘 发表的提问：
合同违约金，准予扣除是因为是常态化的一个事吗？
你好！是的。这个是可以扣除。
150楼
2023-06-20 18:41:59
全部回复
小镇姑娘：回复宋生老师 原因，我是问
2023-06-20 18:55:16
宋生老师：回复小镇姑娘你好！根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定:纳税人按照经济合同法规支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。
2023-06-20 19:10:27
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