小鹿VOV：回复清风缕缕老师 　pos机刷卡每刷一笔都会产生相应的手续费，这些手续费根据国家规定是卖家承担，而这些手续费国家通过再分配按7：2：1的比例分别分给银行，第三方和银联。据统计，2013年我国刷卡额是31.8万亿。根据行业不同，手续费也有不同，餐娱类包括酒店餐馆等是1.25%，一般类是0.78%，民生类是0.38%，公益类是0%。在这里有必要说一下第三方的概念，第三方是根据国家规定获得非金融机构支付业务许可的公司，可以进行收单业务，到目前为止，国家共发放具有全国收单资质的企业250家。 　　对于从事pos机行业的人来说，主要受益来自两方面，一个就是手续费的分润，这可以说是一个”一劳永逸“的利润来源，按0.78%来算，31.8万亿刷卡额的手续费24804亿，第三方可以分到20%，算下来是4960.8亿，听起来是不是很可观。还有一个就是机具的差价。 　　Pos机还有一个最重要的，就是交易规则，包括费率，分润，进价条件，到账周期，刷卡限额。 　　费率上面已说过，分润就是代理商可以得到的。 这样分润的解释能够理解吗？所以收到这样的分润，该如果做会计分录？

清风缕缕老师：回复小鹿VOV分润，那就是第三方得到的手续费分成。 现在要分清的是，这笔手续费分成，对于代理商来说如何定性，你说是国家通过再分配给第三方的，这个国家是谁呢。其实就是要界定，这个分成是不是属于增值税规定中的代理服务收入，没有特别的规定，一般来说都要交增值税的 税率为6%。 那么会计分录： 借：银行存款 贷：其他业务收入（一般为这个科目，，， 应交税费——应交增值税——销项税额

要减肥的毛豆：回复maize老师 增值税

maize老师：回复要减肥的毛豆借银行 贷应交税费未交增值税。

要减肥的毛豆：回复maize老师 它是小规模纳税人来的，也是这样做吗？我一个同事她是这样做的，卖出货物时：借应收账款，贷主营业务收入，贷营业外收入-减免增值税。然后现在退库就冲销这个营业外收入-减免增值税。她这样做对吗？

maize老师：回复要减肥的毛豆你这个是开红字发票，之前那个退回交增值税吗，还是啥，

杨小佳：回复苳苳老师 发票已经全部到位，还需要做其他分录吗

苳苳老师：回复杨小佳主要是1月份付款的时候做的“”应付账款-货款“”，入库没有取得发票的时候：应付账款-暂估，如果不做上面的分录，那么“”应付账款-货款借方余额为18900“”，“”应付账款-暂估贷方余额为18900“”

杨小佳：回复苳苳老师 我现在做完暂估款还有余额，正常来说余额应为0吧

杨小佳：回复苳苳老师

苳苳老师：回复杨小佳是的，做完就是没有余额的，没做之前你的科目余额是多少呢，分别在什么方向

杨小佳：回复苳苳老师

杨小佳：回复苳苳老师 未做之前是只有应付账款-货款余额为189000 正好是我本月收到的发票金额

杨小佳：回复苳苳老师 余额在借方

苳苳老师：回复杨小佳第一张图片中的蓝色部分“货款“贷方发生额28900是怎么来的呢吗，按照你手写的6月份的分录应该是借方发生额28900，贷方发生额10000才对

丫头：回复QQ老师 1000元

丫头：回复QQ老师 不止一笔，好几笔了，以后还会有

QQ老师：回复丫头你好！一般是计入营业外收入

丫头：回复QQ老师 收到pos 机激活返现做营业外收入？

丫头：回复QQ老师 好的，谢谢老师

QQ老师：回复丫头不客气欢迎下次提问

：回复gukai1988您好，6月分录，借：银行存款，美元10000，人民币，68000，贷：相关科目，68000。7月10日结汇时，借：银行存款，67500，财务费用-汇兑损益，500，贷：银行存款，美元10000，人民币68000。计算时，10000*6.8-10000*6.75=500.

：回复gukai19886月分录，借：银行存款，美元10000，人民币，68000，贷：相关科目，68000。7月10日结汇时，借：银行存款，67500，财务费用-汇兑损益，500，贷：银行存款，美元10000，人民币68000。计算时，10000*6.8-10000*6.75=500.

：回复gukai1988对于6月19日的汇率可以以每月月初汇率的中间价记账，挂应收账款，一般是按双币种记账，人民币金额多少，美元金融多少；对于七月十日结汇，这块都不是中间价结汇，是按买入价结汇的，应是低于中间价的，并且会收结汇的银行手续费，因此最后会存在汇兑损失

：回复gukai1988还缺少1个6月30日汇率

聪明的小脑瓜子：回复汪晨老师 直接放在营业外收入就可以了嘛，还需要做其他处理不

汪晨老师：回复聪明的小脑瓜子你好，不需要额外的处理的。

蔡蔡：回复辜老师 供应商退款

辜老师：回复蔡蔡这个是借：银行存款 贷：应付账款