税务师王老师：回复Govl（3）借：长期股权投资——成本 4000 贷：银行存款 4000 9000*40%=3600 不调整 借：管理费用 15 贷：银行存款 15

Govl：回复税务师王老师 那第三题呢

税务师王老师：回复Govl借：长期股权投资——损益调整 120 贷：投资收益 120 借：应收股利 40 贷：长期股权投资——损益调整 40 借：银行存款 40 贷：应收股利 40

〆、______M. ઇଓ：回复学堂答疑王老师 老师我刚回看下午您给我解答的题目，好像没有2019年的部分，还有18年存货内部销售的计算那块没有看明白

学堂答疑王老师：回复〆、______M. ઇଓ2018年期末调整合并资产负债表;借:股本1000000，资本公积231850，利润分配-未分配利润58960，商誉10890，贷：长期股权投资785376，少数股东权益516324，投资收益与利润分配抵消：借：投资收益59376，少数股东损益39584，贷：年末未分配利润58960，向股东分配利润58960，解释一下内部存货的，内部存货的毛利率为10%，是不是毛利/收入=10%，那毛利是不是60000，销售成本54000，那如果内部销售商品未对外出售的情况下相当于虚增了库存商品60000，现在告诉你了销售了70%但还有30%没有销售，相当于虚增了库存商品60000*30%=18000，分录也可以分两笔写，加入全部对外实现销售：借：营业收入600000，贷：营业成本600000，再调整未对外销售的，借:营业成本18000，贷：存货18000，两笔分录合成一笔写，就是上面的结果，2019年的分录编制思路和2018年是一样的，只是把2018年涉及到的损益类科目替换为年初未分配利润，需要注意的是债权债务的抵消，原按50000*0.5%=250，到2019年末30000*0.5%=150，个别财务报表里面转回了100，合并报表编制相反的会计分录：借:资产减值损失100,贷：应收账款-坏账准备100,2019年存货有200000元来自甲公司提供的，意味着2018年存货的180000（600000*30%）对外完全实现销售的同事，本年1200000万元的成本还有200000没有对外销售，而这200000万元实际上虚增了成本20000，会计分录：借：年初未分配利润18000，贷：营业成本18000，借：营业收入1200000，贷：营业成本1200000，借：营业成本20000，贷：存货20000，2019年其他会计分录的编制思路同2018，将2018年的分录吃透了2019年也自己可以编制而出，同时老师给的答案假设不考虑所得税因素，如考虑所得税因素那将更加复杂。

꧁༺星花梦雨༻꧂：回复王晓老师 这样的话后面那三个1分之一 2分之一 3分之一 怎么理解呢

꧁༺星花梦雨༻꧂：回复王晓老师 我就是感觉多出来一期啊

王晓老师：回复꧁༺星花梦雨༻꧂同学您好 后半部分和补充协议有关系，题目没有提到补充协议的完成情况，条件不全的。

꧁༺星花梦雨༻꧂：回复王晓老师 老师 可是这道题是全的啊

王晓老师：回复꧁༺星花梦雨༻꧂同学您好 这么理解 ，补充协议这部分，17年达到目标，即可达到1万份   所以这1万份等待期是1年，10*15*1 18年达成目标，还会有1万份，此时等待期是17.18两年，所以17年确认10*15*1/2 19年达成目标，还会有1万份，此时等待期是17-19三年，所以属于17年的费用10*15*1/3

吴月柳：回复大乐乐。你搜索哪个课程没有呢？

大乐乐。：回复吴月柳 学员定制方案是不是只能定制一次？那个学员定制方案那里不能提交想要老师定制的课程了。只有之前推荐的那些已经过时好久的课程。

吴月柳：回复大乐乐。是的，只能一次，要不你咨询下销售老师看有没办法。

张keke：回复邹老师 分别是多少？

邹老师：回复张keke你好，增值税小规模3%，一般纳税人6% 城建税=增值税*7%或5% 教育费附加=增值税*3% 地方教育费附加=增值税*2% 企业所得税是利润总额的25%

盛世荼蘼：回复邹老师 我上传图片

邹老师：回复盛世荼蘼好的

盛世荼蘼：回复邹老师 @邹老师:昨天问过您，但我还有一个小疑问，就是分公司把原值10万元已计提折旧1.5万元的厢货车与总公司现值6万元的依维柯车交换了，会计分录是1、借：固定资产清理8.5 累计折旧1.5 贷：固定资产10 2、借：固定资产 6 贷：固定资产清理8.5，这个8.5-6=2.5，中的2.5记在什么科目

邹老师：回复盛世荼蘼计入营业外支出