微小的部分：回复武老师 那大家平时工作重心在具体哪个方面呢？

武老师：回复微小的部分报表和报税上，同学

微小的部分：回复武老师 为什么感觉电商会计很清闲，除了填报表和报税的时候？是我的错觉吗？

武老师：回复微小的部分业务量小谁都闲，同学

小黎老师：回复v人鱼朵朵v建账时一般需要哪几本账？ 答：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。 　　第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。 第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。

小黎老师：回复v人鱼朵朵v每月会计核算的流程是什么？ 答：会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。 哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时间上有什么要求? 答：1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。每月1-15日向所在地主管国税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；个人所得税为1-15日）；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到500万元、生产企业年营业额达到500万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购置税在购买车辆时缴纳 2、在地税缴纳的税种有：企业所得税（除去在国税缴纳的部分）、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳）土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。每月1-15日向所在地主管地税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；土地增值税、个人所得税为1-15日；车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月）。3、具体业务还应该买一些相关的书籍看一看。

XYZ：回复邹老师 能详细点吗，比如我什么分录

邹老师：回复XYZ你好，比如购进 借；库存商品 贷；银行存款等科目

rabbit：回复玲老师 我们做项目的，然后平时做成本都是坐在工程施工里面的，项目结束的时候结转的

玲老师：回复rabbit一般是这要结转的 工程施工结转成本，其会计分录具体做法如下： 有工程款收入了再做工程施工结转 1、发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款 2、开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 贷：主营业务收入—工程结算收入 3、同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工—人工费

rabbit：回复玲老师 不，主要在我之前那个会计，已经是像我第一个问题那么做了，现在我要把已经结转的成本调出来，她多做了

玲老师：回复rabbit但是我觉得她做那个分录不对

玲老师：回复rabbit都看不懂他写的那个分录是什么意思？

rabbit：回复玲老师 但是他已经这么做了，之前他们跟我说税务局来查过，说没问题的，我就没去管他，到今年我才发现的，今年我给她调整过来了，就是按照你那个去做的。她那个意思有点像平时坐在工程施工里面，然后工程结束，转到了库存商品，然后从库存商品转到了成本，她的做法有点像生产型企业一样，中间转了一下

玲老师：回复rabbit借:库存商品，贷:工程施工， 这步没看明白 是实际发生成本时他写的这个分录 吗 ？因为我看后面他有转成本的分录，就是没有发生成本的分录

rabbit：回复玲老师 他是发生的时候，借:工程施工，贷:银行存款。。。。。后来到工程结束，结转的时候，借:库存商品 贷:工程施工。。。。然后借:主营业务成本 贷:库存商品

玲老师：回复rabbit那你把 借:库存商品 贷:工程施工这个分录 红冲了 借:主营业务成本 贷:库存商品 做更正 借 库存商品 贷 工程施工

rabbit：回复玲老师 去年的……已经年结了

rabbit：回复玲老师 我是这么做的，借:库存商品 贷:以前年度损益调整。然后是，借:工程施工，贷:库存商品

玲老师：回复rabbit正常的分录应是 主营业务成本贷 工程施工 他错的分录写成了 ，借:库存商品 贷:工程施工。。。。然后借:主营业务成本 贷:库存商品 我认为更正的分录 应是 借:库存商品 贷:工程施工 这个分录 直接红冲 然后 借 库存商品 贷 工程施工 因为他错的分录借方有主营业务成本 这个成本科目不用调整 所以不用以前年度损益 调整科目 你看一下

rabbit：回复玲老师 如果不去调他以前得分录呢，因为不止这一个分录，还有好多个这样的分录，而且我只是调整一部分的金额，比如他转了500万的成本，我只调5万而已

rabbit：回复玲老师 他一个分录转了500万的成本，而我只是调这500万里的5万

玲老师：回复rabbit如果你是后接手的会计，你可以不用管以前的账务处理

玲老师：回复rabbit你只调一部分金额，没有多大意义

rabbit：回复玲老师 可是现在牵扯到了工程施工/材料费，贷方出现了余额啊，只能把那部分多转成本的金额，转出来

玲老师：回复rabbit如果要更正，就需要把前面做错的都更正了

★§佊堓婲開：回复月月老师 老师，工程是总包的，按进度付款，前期付的款我已经做了预收账款，没有确认收入，这些用于工程上的商品，只能暂时计入库存商品吗？

月月老师：回复★§佊堓婲開是的，，没有确认收入就不能列支成本。

Justin：回复立红老师 施工单位的会计分录怎么样？

立红老师：回复Justin你好，施工单位的业务处理没有做过，如果是制造业是上面那样处理，不能帮到您，非常抱歉！

萍：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师

徐阿富老师：回复萍不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢

Sily°小晴天：回复宋生老师 因为我看到会计学堂实操的课件上单独设 工程施工—合同成本-结转 这个三级科目 我就有点混淆不清楚了 是不是这样结转 借：工程结算 贷：工程施工-合同毛利 工程施工-合同成本-人工费 -机械使用费 等 是这样的吗？

Sily°小晴天：回复宋生老师 借：工程结算 贷：工程施工—合同毛利 工程施工-合同成本-人工费 工程施工-合同成本-机械使用费 是这样的吗

宋生老师：回复Sily°小晴天您好！可以这样结转。