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转回坏账准备的会计分录
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丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 冷酷的帽子 发表的提问：
某企业采用 “余额百分比法〞 对应收账款计提坏账准备，根 据以往经验确定坏账损失率为 3%00 2017年， "坏账准备 账户年初货方余额为1000元， 当年末发生坏账，年末应收账 款余额为250000元。 2018年， 确认坏账500元， 年末应收账 款余额为350000元。 2019年， 上年确认的坏账500元得以收 回 年末应收账款余额为 2000007. 要求： 1）编制2017年计提坏账准 备的会计分录； （2）编制2018年确认坏账及年末计提坏账准备的会计分录； （3）编制2019年收回坏账的 会计分录。
您好！稍后给您答案哦
196楼
2023-07-05 18:03:45
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 轻松的黄豆 发表的提问：
重庆南方经贸公司资金周转 出现困难，经协商，该公司以W商标权清偿所 欠债务。所欠债务共计95000元。该商标权公允价值90 000元。该笔款 项已计提坏账准备1 100元。 会计分录
借，应付账款95000 贷，无形资产90000 营业外收入或其他收益5000
197楼
2023-07-05 18:17:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 五不知???? 发表的提问：
什么情况下需要计提坏账准备？会计分录怎么做？
您好，具体坏账企业可以自己制定，比如每年的年末按照应收账款的一定比例计提坏账，准备借资产减值损失贷坏账准备
198楼
2023-07-06 17:11:22
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 大气的宝马 发表的提问：
请问计提坏账准备，到实际发生信用减值损失的会计分录怎么写
借信用减值损失 贷坏账准备 发生时 借坏账准备 贷应收账款等
199楼
2023-07-06 17:36:15
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Dimple? 发表的提问：
甲公司2019年年末坏账准备的余额为2万元，应收帐款余额100万元，坏账准备的提取比例为3%，做出计提坏账准备的会计分录
你好 借信用减值损失 贷坏账准备
200楼
2023-07-06 17:53:50
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Dimple?：回复meizi老师 后边的数字应该是多少呢
2023-07-06 18:11:12
meizi老师：回复Dimple?你好 要看这个坏账准备是借方还是贷方余额 ；当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额%2B(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额)； 那么如果是借方2万你就是100万*3%%2B2万 就是你们计提坏账的金额。
2023-07-06 18:33:58
Dimple?：回复meizi老师 你好，你看这样对吗 借:资产减值损失—计提坏账准备 50000 贷:坏账准备 50000
2023-07-06 18:47:36
meizi老师：回复Dimple?你好 嗯 是的分录就是这样来写的
2023-07-06 19:04:40
Dimple?：回复meizi老师 好的，谢谢
2023-07-06 19:31:45
meizi老师：回复Dimple?不客气 帮到你就好
2023-07-06 19:44:40
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 爱笑的冰棍 发表的提问：
冲回坏账准备的分录该怎么写？
您好，分录，借：资产减值损失，负数，贷：坏账准备，负数。
201楼
2023-07-06 18:10:53
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 薰衣草下的阳光 发表的提问：
坏账准备余额大于应计提的金额，可以做相反分录转回，怎么理解？
就是计提 的多少 要冲回来多计提 的坏账
202楼
2023-07-06 18:18:00
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 超帅的玫瑰 发表的提问：
老师，问个问题，计提坏账准备时，借：资产减值准备，贷：坏账准备 核销时，借：坏账准备，贷：应收账款，但是又收回来，怎么做分录啊？
借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款
203楼
2023-07-09 19:02:04
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超帅的玫瑰：回复文文老师 那资产减值准备呢？当损益减少了利润了，不用管吗？
2023-07-09 19:25:48
超帅的玫瑰：回复文文老师 老师，追问一下，那资产减值准备呢？当损益减少了利润了，不用管吗？
2023-07-09 19:43:19
文文老师：回复超帅的玫瑰借：资产减值准备（红字） 借：坏账准备
2023-07-09 20:09:31
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
企业已计提坏账转呗的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销是，应编制的会计分录是借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目，老师这句话是对还是错？
对的啊
204楼
2023-07-09 19:29:25
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娄老师
职称：,初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 可乐 发表的提问：
收回已转销的坏账准备，做账务处理后会导致整体的坏账准备贷方有余额，事实上已经没有坏账了，这个要怎么解释？（以下分录都可以理解，按照以下分录做完后，发现最终坏账准备贷方有余额，而事实上没有坏账了）
举个例子，甲公司欠乙公司50万元应收账款，2018年6月30日，甲公司发生经营困难，估计会发生坏账30万，确认坏账 借信用减值损失30 贷坏账准备30 12月31日，经评估甲公司经营状况好转，预计会发生坏账20万元 30-20＝10万 分录 借 坏账准备 10 贷 信用减值损失 10 此时坏账准备余额20万元 2019年一月一日，实际收回甲公司应收账款，30万元，预计其他款项很可能无法收回 借 银行存款30 贷 应收账款30 确认坏账准备 借坏账准备20 贷 应收账款20 此时坏账准备余额为0 后以确认甲公司坏账20万，又重新收回 借 应收账款 20 贷坏账准备 20 借 银行存款20 贷 应收账款20 此时坏账准备贷方余额20万 同时 借坏账准备20 贷信用减值损失 20 坏账准备余额为0 不过在做题中最后一步 借坏账准备 贷信用减值损失 一般不会要求做的。
205楼
2023-07-09 19:58:11
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ （ssq）梦 发表的提问：
补提就等于计提吗？补提坏账准备分录？计提坏账准备分录？
你好 补提是之前计提的不够 现在补计提坏账 。 计提是计提当期发生的分录。
206楼
2023-07-09 20:15:00
全部回复
（ssq）梦：回复meizi老师 补提的分录跟计提的分录一样吗？
2023-07-09 20:38:44
meizi老师：回复（ssq）梦你好分录是一样的
2023-07-09 20:57:12
（ssq）梦：回复meizi老师 分录是，借：信用减值损失 贷：坏账准备，对吗？
2023-07-09 21:24:31
meizi老师：回复（ssq）梦嗯是的 是这样来计提的
2023-07-09 21:45:51
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ （ssq）梦 发表的提问：
期末转回坏账准备3万元，分录怎么做？10和15的分录分别怎么写
借：坏账准备 10 贷：应收账款10 借：银行存款 15 贷：应收账款15 借：坏账准备 3 贷：资产减值损失3
207楼
2023-07-10 17:13:02
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（ssq）梦：回复吴少琴老师 怎么算得88答案呢
2023-07-10 17:38:16
吴少琴老师：回复（ssq）梦怎么算得88答案呢 这么算的100%2B10-（15%2B10-3）
2023-07-10 18:06:58
（ssq）梦：回复吴少琴老师 100是应收账款的余额在借方，你加的10代表什么，你给的分录，应收账款在借方10不应该是100-10吗？
2023-07-10 18:30:19
吴少琴老师：回复（ssq）梦第一个分录发生的应收账款 是借 应收账款 10 贷主营业务收入 10
2023-07-10 18:49:08
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 多儿大姐 发表的提问：
已计提坏账，但是没有转销；然后收回应收账款时，会计分录如下，正确吗？ 借：银行存款 贷：应收账款 借：坏账 贷：信用减值损失--计提坏账准备
你好，已经计提坏账又收回，再收回是只做 借：银行存款 贷：应收账款 然后期末根据应收账款余额计算是需要计提坏账还是转回坏账。
208楼
2023-07-10 17:30:00
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 诚 发表的提问：
已经确认坏账准备的转销后又收回：借 应收账款，贷 坏账准备， 借 银行存款，贷 应收账款这个分录中，剩下的坏账准备贷方余额怎么处理呢？
你好，剩下的坏账准备贷方余额年底时减少计提坏账准备
209楼
2023-07-10 17:49:46
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诚：回复庄老师 老师，我是初学者。对会计认识很浅。第一：企业到年底必须提坏账吗？第二：如果不是必须，那这个贷方余额又该如何处理？ 谢谢您！
2023-07-10 18:18:53
庄老师：回复诚如果你单位应收账款、其他应收款余额不多，可以不提取坏账准备，发生坏账损失时直接转销就可以了。如果应收账款余额较多，可以提取坏账准备。按照相关规定，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。
2023-07-10 18:42:06
诚：回复庄老师 直接转销就是：借 坏账准备，贷 应收账款 应收账款都是挂了客户纬度的，怎么做这个贷方呢
2023-07-10 19:02:43
庄老师：回复诚你好，按照每个应收账款的明细转销
2023-07-10 19:29:29
诚：回复庄老师 计提坏账的时候：借 资产减值损失，贷 坏账准备。 坏账既然收回，为什么不能在收回当期直接做：借 坏账准备，贷 资产减值损失 这样去平掉坏账贷方呢，而一定要等到年底再处理？
2023-07-10 19:57:54
庄老师：回复诚要在收回当期做：借 应收账款，贷 坏账准备，借银行存款，贷应收账款，为什么不能在收回当期直接做：借 坏账准备，贷 资产减值损失，因为资产减值损失已经做入损益结转
2023-07-10 20:26:51
诚：回复庄老师 例如： 甲公司在18年3月份对A客户的应收账款计提坏账准备并转销（借 资产减值损失，贷 坏账准备；借 坏账准备，贷 应收账款）。月底结转损益（借 本年利润，贷 资产减值损失）。以上过程，资产减少，所有者权益减少。 由于某某原因，甲公司在18年5月份对以上确认并转销的应收账款进行收回（借 应收账款，贷 坏账准备；借 银行存款，贷 应收账款；借 坏账准备，贷 资产减值损失）月底结转损益（借 资产减值损失，贷 本年利润）。以上过程，资产增加，所有者权益增加。 老师，这是我不成熟的想法，请您予以纠正。
2023-07-10 20:39:13
庄老师：回复诚你好，借 资产减值损失，贷 本年利润，这个分录是资产减值损失在贷方结转不可能，
2023-07-10 20:52:38
诚：回复庄老师 谢谢老师的耐心讲解
2023-07-10 21:17:27
庄老师：回复诚你好，应该的，给个五星好评
2023-07-10 21:40:54
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 火星上的酒窝 发表的提问：
老师，17年计提的坏账准备，分录：借：资产减值损失-计提坏账准备 贷：坏账准备-应收账款坏账准备 。 20年钱收回了，分录是不是这样做：借：坏账准备-应收账款坏账准备 贷：资产减值损失-计提坏账准备。这样做的话，当月利润表本年累计数据不等资产负债表中本年数减去年初数，怎么办？是不是用以前年度损益调整科目做，怎么做分录。
你好，坏账如果不是个别认定法计提的，可以年底统一再调，收回欠款，借：银行存款，贷：应收账款。
210楼
2023-07-10 18:08:59
全部回复
火星上的酒窝：回复阎老师 这个月想调整，怎么调整？
2023-07-10 18:32:12
阎老师：回复火星上的酒窝借：坏账准备，贷：信用减值损失。
2023-07-10 18:49:30
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