注会高效取证班小周：回复郭老师 老师我单位有一部分临时工，又不能与我单位签劳动合同，交纳养老保险请问这部份工资怎么进账？

郭老师：回复注会高效取证班小周嘿，你好，做劳务费里面的借成本，自用劳务费贷，银行存款。

注会高效取证班小周：回复郭老师 这样就不用给员工交社保呗

郭老师：回复注会高效取证班小周你好，对的是的，需要对方给你开发票。

注会高效取证班小周：回复郭老师 我单位雇佣10个人就不想为员工交保险。也没人给开票呀？

注会高效取证班小周：回复郭老师 员工怎么开发票

郭老师：回复注会高效取证班小周你好，去税务局代开就可以的，不开发票，你们正常做账，不允许抵扣所得税。

郭老师：回复注会高效取证班小周给他按照劳务报酬来申报。

注会高效取证班小周：回复郭老师 去税局开劳务发票也要交税

注会高效取证班小周：回复郭老师 对么？老师

郭老师：回复注会高效取证班小周对的是的，增值税1%，附加税6%，个税20%-40%。

学堂用户_ph887006：回复佟老师 因为是挂靠车辆，实际法人没有出资，而且一般情况下企业也不开票，如果不冲销其他应付款的话，相当于企业每年亏损就很大，因为一下挂靠了几十辆车

学堂用户_ph887006：回复佟老师 这样做分录就不会影响企业的损益，不会对所有者权益造成影响

佟老师：回复学堂用户_ph887006这种就不要计提折旧了

学堂用户_ph887006：回复佟老师 这是今年2月份做的账，之前已经提折旧了，那现在又不提了，其他应付款的数字挺大的，提折旧就是冲销其他应付款

佟老师：回复学堂用户_ph887006你们平时不支付司机费用吗

学堂用户_ph887006：回复佟老师 不支付，挂靠费也没有通过对公账户申报收入，等于说这个企业没有任何收入吧，汽车保险费等等都是被挂靠方自己支付的

学堂用户_ph887006：回复佟老师 这种情况是不是最好申报些无票收入好些呢，因为我们是代账的

学堂用户_ph887006：回复佟老师 您的意思是给司机发 工资，然后冲掉其他应付款的金额，对吗

佟老师：回复学堂用户_ph887006对，就是这个意思的，这样你才能冲掉，那种方法根本不对

学堂用户_ph887006：回复佟老师 发工资如果用其他应付款代替的话，借：管理费用--工资，贷：应付职工薪酬-工资；发放时候；借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-法人垫款，这样的话其他应付款少了，但是算发放工资了吗，汇算清缴的时候还用调整吗

佟老师：回复学堂用户_ph887006这个只是你调整其他应付款，其他就不要计提折旧了，本身就不是你的资产

学堂用户_ph887006：回复佟老师 那之前提了的折旧怎么办，还有新车的进项税在增值税发票平台里没有认证，就一直不认证吗

佟老师：回复学堂用户_ph887006你把错误分录都冲回，你可以选择不做认证处理

学堂用户_ph887006：回复佟老师 老师是把计提折旧和入固定资产的分录全部冲回吗

佟老师：回复学堂用户_ph887006我记得你前面说要出售是吗

学堂用户_ph887006：回复佟老师 不出售，就是这个公司垃圾运输车都是个人挂靠在企业名下的，除非个人不挂靠了以后可能要变更到另外企业里边

佟老师：回复学堂用户_ph887006那你最好问问他这个车今后处理情况

学堂用户_ph887006：回复佟老师 佟老师，挂靠车辆当时开具的机动车销售统一发票的抬头都是这个公司的名称，虽然公司没有实际缴纳车款，但是车子应该也属于公司的固定资产吧

佟老师：回复学堂用户_ph887006不属于，按照实质重于形式原则不属于企业资产

学堂用户_ph887006：回复佟老师 那挂靠车辆最好不做固定资产处理呗

佟老师：回复学堂用户_ph887006对，我认为就不应该处理的

学堂用户_ph887006：回复佟老师 挂靠车辆过户到公司时，借记“固定资产”科目，贷记“其他应付款”科目；每年计提车辆折旧时，借记“其他应付款”科目，贷记“累计折旧”科目；挂靠车辆退出公司时，借记“其他应付款”，“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；代收养路费、车辆保险费、车船使用税等税费时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金”、“其他应付款”科目，支付代收代付款项时，借记“应交税金”、“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。 除按照上述会计分录进行账务处理外，年末还应在会计报表附注中表露如下信息：主要挂靠车辆的车型、原值、累计折旧、净值；挂靠车辆的保险购买情况和税费交纳情况；每年收取的挂靠车辆治理费总额；上述账务处理是否经过财税机关批准，等等。 4、资产方能客观反映挂靠车辆的新旧程度，负债方能如实体现按历史本钱计算的挂靠车辆的真实价值，除收取治理费外，不会对公司所有者权益造成任何影响；颊贯的挂靠车辆折旧不计进公司的本钱用度，不影响公司的损益，不减少公司企业所得税，不会受到税务机关的任何处罚；能全面反映挂靠车辆进进、挂靠、退出整个过程，符合会计核算的基本原理；按照交易或事项的实质和经济现实进行核算和反映，符合实质重于形式原则，有利于会计信息使用者的决策。

学堂用户_ph887006：回复佟老师 您看看这个解释，我有点不知道该怎么办了，觉得这个处理也是有道理的

佟老师：回复学堂用户_ph887006我觉得没有道理，本身挂靠形式在税务上根本不承认

佟老师：回复学堂用户_ph887006实质重于形式原则就不是你的资产

佟老师：回复学堂用户_ph887006你也不反应资金流水

燕：回复玲老师 那固定资产出库怎么做呢？ 谢谢老师

玲老师：回复燕您好，就写一个出库领用单，哪个部门领用了就可以，

燕：回复玲老师 不做对应的科目吗？

玲老师：回复燕你好，已经记固定资产了，不用再重复记