蔡菜：回复朱小慧老师 老师，这个地方。对于费用支出，应在利润表研发费用科目登记研发过程中发生的费用化支出，这个最后一句话是什么意思。不是都转入管理费用中了吗？为什么这里还有研发费用，可是利润表中确实有研发费用科目，那这个科目又是那部分费用转入的。

朱小慧老师：回复蔡菜利润表里面管理费用中的研发费用会单独列出来，

蔡菜：回复朱小慧老师 那这个研发费用是不是就是研究阶段的费用化支出和开发阶段费用化支出，这两部分。是不是？

朱小慧老师：回复蔡菜是的，分为这两个部分

Sammi：回复徐阿富老师 属于医疗软件开发，不是自用，是用于销售，可以加计扣除吗

徐阿富老师：回复Sammi你好，研发的产品基本都是用于销售的，有几个是自用的啊，能加计扣除

胡萝卜：回复郭老师 结转到成本了，有的已经结转主营业务成本，有的在生产成本

郭老师：回复胡萝卜顺着红冲出来 然后记研发支出

六六：回复佟老师 我们是想放资本性支出？但是这个是不是要税务局确定我们是不是可以放资本性支出？如果放资本性支出，年末怎么结转

佟老师：回复六六不是，是你自行判断是资本性还是费用化

六六：回复佟老师 老师你能答问问题吗？我每次写一堆、你只说一句，也说不到点子上

佟老师：回复六六你问我是不是税务局确定，我说不是税务局，是你们根据业务实质到底属于研发费用化还是资本化，你属于哪个阶段就研究就计入哪个阶段，在没形成无形资产时月末结转到管理费用

顺利的黄豆：回复邹老师 是机器研发成功，现准入固定资产

邹老师：回复顺利的黄豆你好，既然是研发机器，就不通过研发支出核算。 现准入固定资产，分录是，借 ：固定资产，贷：在建工程 

顺利的黄豆：回复邹老师 那在建工程最后转到哪里去。她的金额怎么核算。 不是研发成功了么，怎么会是在建工程呢

邹老师：回复顺利的黄豆你好，在建工程最后转到固定资产，金额就是机器的各项建造支出。

顺利的黄豆：回复邹老师 明白。但是我们之前账务处理都是通过研发支出结转到管理费用。没有通过在建工程的

邹老师：回复顺利的黄豆你好，说明之前账务处理有错误，需要冲销错误的。然后按机器建造处理 

顺利的黄豆：回复邹老师 好的。研发成功结转入库（研发支出结转到管理费用-研发费用。月末管理费用结转到本期损益没有余额）。那研发成功入库要怎么账务处理——那如果是研发无形资产成功呢。账务怎么处理

邹老师：回复顺利的黄豆你好 机器的，借：在建工程，贷：银行存款等科目 借：固定资产，贷：在建工程。 研发无形资产成功 借：无形资产，贷：研发支出——资本化支出 

沛艳：回复佟老师 研发费用可以在利润表中单独列出吗？

佟老师：回复沛艳看你使用的是什么核算准则，一般上市企业的业务是企业准则，新版财务报表单独列示了，但一般企业没有采用

萌哒哒的小萝卜：回复QQ老师 能告诉我数据吗？

萌哒哒的小萝卜：回复QQ老师 当年可抵扣的研发成本是？研发费用是？

QQ老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，你是要算加计扣除的部分吗？

萌哒哒的小萝卜：回复QQ老师 是的，老师，研发费用和可抵扣的研发成本是多少呢？

QQ老师：回复萌哒哒的小萝卜你好！你好，费用花的50万和摊销的应该是6万块钱。加在一起

萌哒哒的小萝卜：回复QQ老师 这家企业17年的研发费用是6万吗？老师？

QQ老师：回复萌哒哒的小萝卜你好！加计扣除金额是56万

…..：回复徐阿富老师 哦，那也不用入库对吧，那如果这个东西用在了生产或者还是研发上面呢？那研发上的我只要分好费用就可以是吗？哪个项目，用在生产上呢？有点蒙

徐阿富老师：回复…..你好，研发期间的支出记入研发支出，批量生产了就是正常的生产过程了

…..：回复徐阿富老师 老师，这个材料当时就已经费用化了，那用在研发上或者是生产上、那不是重复计费了吗？

徐阿富老师：回复…..你好，怎么会重复呢？没有领用怎么会费用化了？

…..：回复徐阿富老师 研发上领了，然后出来一个半成品，再用到研发或者生产上，

徐阿富老师：回复…..研发完成，如果半成品可以使用的计入营业外收入，没有重复使用原材料啊

徐阿富老师：回复…..先去吃饭吧，不存在重复的

…..：回复徐阿富老师 用在生产上不用从研发费用里面扣出来？

徐阿富老师：回复…..你好，按照规定，研发之后发现产品再使用，其原材料不能加计扣除，不冲减原材料的

…..：回复徐阿富老师 哦，那我用在生产上了，也是不计入生产产品的成本的对吧？就是等于没用到这个东西。然后要把这个的材料费用从加计扣除里面剔除。是吗？老师那要是还是用在研发上，就是哪个项目就做哪个项目上的费用即可。

徐阿富老师：回复…..你好，是的，就是这样的意思没错。

…..：回复徐阿富老师 谢谢老师

徐阿富老师：回复….. 不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢

Kalen Wu：回复王晶老师 车间里耗用电费按照机械工时分摊可以吗，研发耗用的机器设备用的电费也按机械工时分摊可以吗

王晶老师：回复Kalen Wu车间可以的呢，这样更准确，

Kalen Wu：回复王晶老师 但是车间里耗用的电费，不仅仅是机器设备耗用电费，还有其他地方，比如车间的照明用电

王晶老师：回复Kalen Wu如果按照机械耗用的工时，那就是车间的总电费除以机械工时了呢，照明就不在分了

Kalen Wu：回复王晶老师 电费能按人员的工资分摊吗

王晶老师：回复Kalen Wu可以按照车间人员的工作工时来分配的

Kalen Wu：回复王晶老师 能按照工资分摊吗

王晶老师：回复Kalen Wu不能，没有这种分摊的方式的呢，工资有高有低的，有的按照工龄涨工资不太合理

Kalen Wu：回复王晶老师 研发耗用的电费和蒸汽费，我是这样分摊的，表格里的【分摊金额】是车间耗用的金额，研发耗用的电费和蒸汽费，我按照车间里的机器设备耗用的机械工时来分摊， 公式如下： 研发耗用的电费1066.64=车间电费耗用金额49108.75/（车间里机械工时合计3614.2）*研发耗用的机械工时78.5 研发耗用的蒸汽费908.23=车间蒸汽费耗用金额41815.78/（车间里机械工时合计3614.2）*研发耗用的机械工时78.5

王晶老师：回复Kalen Wu可以这样分摊的呢，用机械工时来

Kalen Wu：回复王晶老师 我工资和社保费按研发人员实际出勤工时分摊，折旧费按研发机械工时分摊，可以吗

王晶老师：回复Kalen Wu可以的呢，工资只能按照实际出勤分摊，折旧费要根据机械的工时

翎翎：回复阎老师 那研发完成后销售出去该怎么做呢？

阎老师：回复翎翎资本化的研发支出计入开发成本，然后结转到存货的成本。