温柔的坚持：回复宇飞老师 投资方这边长投和被投资方所有者权益有什么关系？

宇飞老师：回复温柔的坚持要合并啊，被投资方的权益要合并报表，长投就是代表享有被投资方的权益，要调整后才可以完全抵消。

温柔的坚持：回复宇飞老师 你的意思母公司长投其实就是我享有在被投资方的权益？然后被投资方的个别报表上所有者权益里也包括母公司对他的权益，还有其他股东对他的权益

宇飞老师：回复温柔的坚持对的，是这么理解的。

宇飞老师：回复温柔的坚持所以抵消才把母公司和少数股东和被投资方权益都抵消了

温柔的坚持：回复宇飞老师 都抵消还剩什么，这样都抵消不就全部没有了吗

宇飞老师：回复温柔的坚持抵消只是长投和权益抵消，其他都在啊

温柔的坚持：回复宇飞老师 为什么不留一个，老师这个可以举个例子吗，比如母公司投资1000万给子公司，这样母公司长投1000万，母公司所有者权益也增加1000万对吗

宇飞老师：回复温柔的坚持母公司投资是借长投 贷银行存款。不增加权益。是享有被投资方权益，最终这个享有的子公司权益也要到母公司合并报表，所以其实就是内部交易啊，说白了就是母公司把钱给子公司，长投和权益要抵消，合并角度就是自己投资自己，所以要抵消。

温柔的坚持：回复宇飞老师 这样子公司那边货币资金和所有者权益各自增加1000万，那为什么不是母公司所有者权益和子公司所有者权益抵消

温柔的坚持：回复宇飞老师 或者母公司所有者权益和子公司货币资金抵消

宇飞老师：回复温柔的坚持母公司借长投贷银行，子公司借银行贷权益，合并过来就是借长投 贷权益，自己投资自己，两边虚增。要抵消，所以借权益贷长投

温柔的坚持：回复宇飞老师 嗯，一开始母公司股东投资母公司，这时母公司所有者权益增加对吗？然后母公司用这笔钱又投资子公司，母公司这边所有者权益还是保持不变对吗？

宇飞老师：回复温柔的坚持母公司股东投资母公司权益当然增加啊，母公司对外投资权益不变的。

温柔的坚持：回复宇飞老师 这样母公司投资和子公司分配利润站在合并报表角度其实相当于没发生这些业务？

宇飞老师：回复温柔的坚持是啊，自己投资自己，自己给自己分钱，等于没发生

：回复冉老师 非同一控制下的财务报表编制原则呢？

冉老师：回复就是合并利润表，现金流区间数，资产负债表时点数的

曾家琦_：回复赵英老师 请问 母公司认缴出资60％的子公司 目前尚未出资 其他公司已出资20％ 母公司对该子公司实际控制 是否应纳入合并范围？实收资本处如何抵消？

赵英老师：回复曾家琦_没有出资的情况下就不产生抵消分录。

曾家琦_：回复赵英老师 您好 想问一下 子公司为母公司提供服务 在报表合并中利润表如何抵消呢

赵英老师：回复曾家琦_根据不同的业务做相应的抵消分录

杨绍峰：回复吴少琴老师 您好，我想听听大集团合并的实操课

吴少琴老师：回复杨绍峰目前没有这个课程

杨绍峰：回复吴少琴老师 合并抵消，调整分录，我还是会一些，就是实际工作如何操作还需要老师指导，谢谢

吴少琴老师：回复杨绍峰暂时没有这个实操课程，看后期课程安排

Aizn：回复周晓晓老师 那可以各50%吗？都按50%合并吗？

Aizn：回复周晓晓老师 60和40就成了长期股权投资了是吗？我们老板就说是共同控制，说是合营企业，合营企业不可以60和40区分吗？

周晓晓老师：回复Aizn您好，合并和比例有一定关系不是决定性关系，如果一方能够达到实质控制，那么就需要按照成本法核算，纳入母公司合并主体，如果是由两个或两个以上的参与方共同控制，那就是共同控制，

Aizn：回复周晓晓老师 60和40就成了长期股权投资了是吗？我们老板就说是共同控制，说是合营企业，合营企业不可以60和40区分吗？

周晓晓老师：回复Aizn您好，比例是作为一个参照，这个需要参照合同当中约定 ，一方如果能够主导被投资单位的经济业务实质，那就是控制，否则的话可能就会涉及共同经营或者合营企业的

Aizn：回复周晓晓老师 如果是，共同控制的情况下，合并报表双方都怎么披露？

周晓晓老师：回复Aizn你好，共同控制的合营企业，在报表上参照权益法核算，使用长投和投资收益来进行账务处理

Aizn：回复周晓晓老师 如果是，共同控制的情况下，双方在合并报表都怎么披露？ 参与方都按照投资比例占比和自己的公司进行合并披露是吗？

Aizn：回复周晓晓老师 企业资产+合营企业所占比例的资产，合营参与方按照这样的方式进行资产披露，

周晓晓老师：回复Aizn您好，这一块就相当于按照权益法，报表都体现在长期股权投资和投资收益科目，希望能够帮忙到您，谢谢

Aizn：回复周晓晓老师 企业资产+合营企业所占比例的资产，合营参与方按照这样的方式进行资产披露，

周晓晓老师：回复Aizn您好，可以这么理解，相当于报表对一块，通过长投和投资收益来进行替代

Aizn：回复周晓晓老师 我们最终还没设计好，但是想达成的一个效果是，共同经营，共同控制，不过有些决定可能只能是一方做主，那比例上是不是还是要不均等才行啊。那象公司的各个管理权，人事权，研发项目管理权，财权，这些权力比如我们公司控制财权和人事权，但是对方企业是有可查看权利，提出建议，重大影响的权利啊

周晓晓老师：回复Aizn您好，如果你们通过合同等能够证明实质控制，那完全可以按照成本法进行后续计算，纳入公司合并范围

Aizn：回复周晓晓老师 控制可以双方都有实质性控制吗？就比如说，各种权利，你控制一部分，我控制一部分

周晓晓老师：回复Aizn您好，控制是一方主导的，共同控制是两方或者以上共同控制这样

Aizn：回复周晓晓老师 共同控制是两方或者以上共同控制，共同控制最终谁说了算啊，谁最终决定拍板啊

周晓晓老师：回复Aizn您好，是双方共同决定，不是一方可以说了算的

Aizn：回复周晓晓老师 那如果我们控制人事权和财权研发权，其他的经营权对方企业来控制，利润按投入比例进行分配，那我们这种合作形式算合营企业？

周晓晓老师：回复Aizn您好，鉴于都存在一种参与决策权，任何一放都不能独立控制，所以应该按照合营企业来处理

悠然老师01：回复优秀的网络x7年 借:营业收入300 贷:营业成本270 固定资产30 借:固定资产30/3/2=5 贷:管理费用5

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 贷:管理费用5

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 以此为准

悠然老师01：回复优秀的网络x9年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产25 贷:年初未分配利润15 管理费用10

悠然老师01：回复优秀的网络10年 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产30 贷:年初未分配利润25 管理费用5

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师，我等你回复

优秀的网络：回复悠然老师01 老师，就是我提问的一整个大题目发给你一下(完整的)，就麻烦你帮忙做一下，我看一下，谢谢!

优秀的网络：回复悠然老师01 第一部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第二部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第三部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第四部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第五部分:接着第六题的最后一张图片

悠然老师01：回复优秀的网络学员你好，新的问题请重新提交一个，因为整个题目不是我所擅长的

优秀的网络：回复悠然老师01 那就解答老师你擅长的问题吧

悠然老师01：回复优秀的网络我擅长的已经解答过了

优秀的网络：回复悠然老师01 那可以帮忙联系其他老师解答一下吗

优秀的网络：回复悠然老师01 你不是说要等待计算吗老师

悠然老师01：回复优秀的网络x7年 借:营业收入300 贷:营业成本270 固定资产30 借:固定资产30/3/2=5 贷:管理费用5 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 贷:管理费用5 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 以此为准 x9年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产25 贷:年初未分配利润15 管理费用10 10年 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产30 贷:年初未分配利润25 管理费用5

优秀的网络：回复悠然老师01 老师下面这个回复是哪一道题的呢？

优秀的网络：回复悠然老师01 老师可以帮忙填一下表数据吗？

悠然老师01：回复优秀的网络这是习题六的答案

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师，那个表怎么填呢

优秀的网络：回复悠然老师01 可以帮忙填一下表的数据吗

悠然老师01：回复优秀的网络我这会在外面办事