赵若媛：回复郭老师 新企业会计准则指的就是一般会计准则吗？

郭老师：回复赵若媛不是 企业会计准则 新会计准则 小企业会计准则

赵若媛：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复赵若媛不用客气的，应该的。

秋的收获：回复许老师 但是这个没有以前年度损益调整科目，我们自己加上了，最后结转时冲的是本年利润没有冲利润分配

许老师：回复秋的收获你是用的财务软件吗？有些软件，经常出问题的。。。。

秋的收获：回复许老师 用的是金碟标准版，最初设置就是冲本年利润，改不了

许老师：回复秋的收获额，这个我也不清楚了，不好意思

秋的收获：回复许老师 那账这样做行吗

许老师：回复秋的收获冲过本年利润后，可以转到利润分配吗？可以转的话，就没什么问题哦

秋的收获：回复许老师 最后本年利润转利润分配~未分配利润

许老师：回复秋的收获嗯嗯 这样的话 没问题了哈

November.5：回复邹老师 请问这两个在科目和报表上面没有多大区别是吧？对做账没有影响

邹老师：回复November.5你好，没有什么太大区别，对做账是没有什么影响的

November.5：回复邹老师 请问，初始化哪些科目是必须填的吗？怎么样才能试算平衡

邹老师：回复November.5你好，是新成立的企业，还是中途建账？

November.5：回复邹老师 中途建账

邹老师：回复November.5你好，中途建账需要录入相关科目的期初余额，本年累计借方，贷方发生额

Lcat：回复靖曦老师 老师，期限多长时间就不能重新申报

靖曦老师：回复Lcat纳税申报期一个月

可末先生：回复文老师 ！谢谢

文老师：回复可末先生不客气，这是我们的职责所在

Smile ：回复小云老师 损失了怎么银行存款在借方的？

Smile ：回复小云老师 营业外支出不是在借方的吗怎么是在贷方呢？

小云老师：回复Smile 没注意写到贷方了 借:银行存款等 营业外支出 贷:应收账款 所谓债务重组那就是损失一部分，肯定也会收到一部分呀

Smile ：回复小云老师 债务重组是什么意思？

小云老师：回复Smile 债务重组又称债务重整，是指债权人在债务人发生财务困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。也就是说，只要修改了原定债务偿还条件的，即债务重组时确定的债务偿还条件不同于原协议的，均作为债务重组。债务人以现金、非现金资产、将债务转为资本三种方式的组合清偿某项债务的，应将重组债务的账面价值与支付的现金、转让的非现金资产的公允价值、债权人因放弃债权而享有股权的公允价值的差额作为债务重组利得；非现金资产的公允价值与其账面价值的差额作为转让资产损益；股权的公允价值与股本（或实收资本）的差额作为资本公积。 定义 下列情形不属于债务重组： ①债务人发行的可转换债券按正常条件转为其股权（因为没有改变条件）； ②债务人破产清算时发生的债务重组（此时应按清算会计处理）； ③债务人改组（权利与义务没有发生实质性变化）； ④债务人借新债偿旧债（借新债与偿旧债实际上是两个过程，旧债偿还的条件并未发生改变）。 会计处理 以资产清偿债务 （一）以现金清偿债务 债务人应当将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额确认为债务重组利得，作为营业外收入，计入当期损益。其中，相关重组债务应当在满足金融负债终止确认条件时予以终止确认。 债权人应当将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额确认为债务重组损失，作为营业外支出，计入当期损益。其中，相关重组债权应当在满足金融资产终止确认条件时予以终止确认。 重组债权已经计提减值准备的，应当先将差额冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失的，计入营业外支出（债务重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的，应予转回并抵减当期资产减值损失。 （二）以非现金资产清偿某项债务 债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额确认为债务重组利得，作为营业外收入，计入当期损益。其中，相关重组债务应当在满足金融负债终止确认条件时予以终止确认。转让的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额作为转让资产损益，计入当期损益。 债务人在转让非现金资产的过程中发生的一些税费，如资产评估费、运杂费等，直接计入转让资产损益。对于增值税应税项目，如债权人不向债务人另行支付增值税，则债务重组利得应为转让非现金资产的公允价值和该非现金资产的增值税销项税额与重组债务账面价值的差额；如债权人向债务人另行支付增值税，则债务重组利得应为转让非现金资产的公允价值与重组债务账面价值的差额。 债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，确认为债务重组损失，作为营业外支出，计入当期损益。其中，相关重组债权应当在满足金融资产终止确认条件时予以终止确认。重组债权已经计提减值准备的，应当先将差额冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失的，计入营业外支出（债务重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的，应予转回并抵减当期资产减值损失。对于增值税应税项目，如债权人不向债务人另行支付增值税，则增值税进项税额可以作为冲减重组债权的账面余额处理；如债权人向债务人另行支付增值税，则增值税进项税额不能作为重组债权的账面余额处理。 债权人收到非现金资产时发生的有关运杂费等，应当计入相关资产的价值。 1、以库存材料、商品产品抵偿债务 债务人应视同销售进行核算。企业可将该项业务分为两部分，一是将库存材料、商品产品出售给债权人，取得货款。出售库存材料、商品产品业务与企业正常的销售业务处理相同，其发生的损益计入当期损益。二是以取得的货币清偿债务。但在这项业务中实际上并没有发生相应的货币流入与流出。 2、以固定资产抵偿债务 债务人应将固定资产的公允价值与该项固定资产账面价值和清理费用的差额作为转让固定资产的损益处理。同时，将固定资产的公允价值与应付债务的账面价值的差额，作为债务重组利得，计入营业外收入。债权人收到的固定资产按公允价值计量。 3、以股票、债券等金融资产抵偿债务 债务人应按相关金融资产的公允价值与其账面价值的差额，作为转让金融资产的利得或损失处理；相关金融资产的公允价值与重组债务的账面价值的差额，作为债务重组利得。债权人收到的相关金融资产按公允价值计量。

笑笑老师：回复柠檬不酸您好： 债务重组题目中，以现金清偿的，债务人的营业外收入是重组债务账面余额与实际支付现金之间的差额；以非现金资产清偿的，是债务账面价值与偿债资产公允价值的差额。

11876948484884：回复玲老师 老师 我给财务经理说要申报工资才能税前扣除，可没人相信我，他说不用，我没有则，税务查起又是我的错，没有正常处理

玲老师：回复11876948484884现在是实名制实名人员负相关责任。

陈丽：回复朴老师 税务局客服说  上年年初余额把我给整蒙了

朴老师：回复陈丽２０２０年的本年期末是１２月底的期末数 上年年末就是１９年底的期末数

眼角眉梢带笑意~~~：回复徐璐老师 谢谢老师，季报利润表和现金流量表的上期金额是指的上年同期吗

徐璐老师：回复眼角眉梢带笑意~~~是的，指的就是上年同期金额。