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未来适用法进行会计处理
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 星芸 发表的提问：
请问老师：新会计制度及实操课已听完。现在做账遇到以下问题： 代收的土地承包费：收到资金时财务会计进行账务处理（挂往来账），预算会计不进行账务处理；但因各种原因该代收土地承包费到12月31日完还未付给土地实有人，形成了资金结存，那么年底是不是要进行预算会计账务处理，如果不处理那么预算会计资金结存就和实际资金结存就会不一致，如果预算会计要处理，账务怎么处理？到第二年实际付上年代收的土地承包费时，预算会计账务怎么进行处理？我是行政单位会计。
你好，收到资金时财务会计进行账务处理（挂往来账），支出的时候也挂往来，就没有问题了
91楼
2023-05-09 19:38:42
全部回复
星芸：回复紫藤老师 我问的是预算会计如何处理?
2023-05-09 20:20:44
紫藤老师：回复星芸资金结存一般对应的是结转结余或返还额度
2023-05-09 20:42:43
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ M 发表的提问：
1.公司购买装修材料用来装修租用的办公用品如何进行会计处理 2.公司开办费如何进行会计核算所得税清缴时如何进行调整3.被税务局检查需要补交的企业所得税如何账务处理
办公用品吗？
92楼
2023-05-09 20:06:39
全部回复
M：回复方老师 办公用房。请老师按顺序写下分录。麻烦了，谢谢
2023-05-09 20:50:37
方老师：回复M借长期待摊费用 贷银行存款或现金 开办费具体看你是采用管理费用还是用长期待摊费用进行核算的。 补交的企业所得税是当年的还是以前年度的，有没有滞纳金。
2023-05-09 21:14:30
M：回复方老师 老师长期待摊费用没有废除这个科目吗？开办费的几种情况，还有补交以前还有当年的都分情况写一下吧。谢谢老师了
2023-05-09 21:37:25
方老师：回复M长期待摊费用这个科目还在使用。 发生开办费时可以记入管理费用-开办费也可以记入长期待摊费用-开办费 补交以前年度借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 当年借所得税 贷应交税费-所得税
2023-05-09 22:02:01
M：回复方老师 第一个问题装饰材料记入长期待摊费用吗，老师，可以直接费用化吗，入管理费用办公费可以吗，第二个分录所得税汇算清缴时开办费怎么调整
2023-05-09 22:25:28
方老师：回复M如果装修费用金额较小可以记入管理费用-维修费。 开办费填写汇算表期间费用的其他里。
2023-05-09 22:40:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 聪慧的发箍 发表的提问：
租用单位货车怎么进行会计处理
你好，租用单位货车 借：销售费用等科目，贷：银行存款等科目 
93楼
2023-05-09 20:11:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 大力的石头 发表的提问：
未来适用法做会计差错更正的分录，2019年借管理费——办公费，贷银行存款。2020年发现这是2020年的业务，需要将其冲出，然后记录到2020里，分录该怎么做？
您好，借以前年度损益调整（红字）借其他应收款
94楼
2023-05-10 19:13:31
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 风 发表的提问：
证书挂靠费怎么进行会计处理合适？前期付的的挂到其他应收款了，怎么进行销账比较好？目前发生的一次支付一年的，金额较大，有缴社保，怎么处理合适？
计入劳务成本也可以的
95楼
2023-05-10 19:34:01
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风：回复钟存老师 没有发票有税务风险吧？
2023-05-10 19:49:07
钟存老师：回复风给交了社保就是职工，按工资薪金申报就行
2023-05-10 20:08:51
风：回复钟存老师 好的，谢谢
2023-05-10 20:23:48
风：回复钟存老师 一次性付一年的，我用分摊到每月申报还是一次性申报合适？
2023-05-10 20:46:16
钟存老师：回复风需要看你给对方人员入职时间报了几个月，报了一年就是走工资低，报了一个月，全年一次性奖金低
2023-05-10 20:58:28
风：回复钟存老师 好的
2023-05-10 21:17:21
风：回复钟存老师 以前年度付的，挂到其他应收款了，现在也已经解聘不在合作的挂靠费用怎么处理合适？以前的老账一直在那挂着。
2023-05-10 21:34:40
钟存老师：回复风把其他应付调整到应付职工薪酬 不需要要付款的转入营业外收入
2023-05-10 21:45:10
风：回复钟存老师 支付时记到其他应收款里了，当时没入费用
2023-05-10 22:06:41
钟存老师：回复风都收不回来的费用，为什么记其他应收呢，是被挂靠人员自己给你们交钱？
2023-05-10 22:21:44
风：回复钟存老师 老会计记的，支付了没发票，按劳务交个税税率高，就挂那了，现在想处理，不知道咋处理合适？
2023-05-10 22:48:29
钟存老师：回复风应收款都挂到个人身上了，代缴的社保估计也扣不了，那你们的申报和个税也对不上吧？ 如果从社保系统查出来的话，建议调整费用，和税务局沟通是在当年扣除还是追调申报
2023-05-10 23:07:54
风：回复钟存老师 以前的那些没交社保，也没有工资也没申报工资，唉！就是一次付一年费用，然后就成这样了。
2023-05-10 23:21:19
钟存老师：回复风这个就不是合法的处理了，就是一般你们冲非常规往来的办法，不能在台面上说的
2023-05-10 23:35:53
风：回复钟存老师 嗯
2023-05-10 23:56:38
钟存老师：回复风嗯嗯，好的，以后按照职工处理就行 祝您工作顺利
2023-05-11 00:10:38
风：回复钟存老师 非常感谢
2023-05-11 00:31:27
钟存老师：回复风不客气，祝您一切顺利
2023-05-11 00:44:21
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 粗心的山水 发表的提问：
你好！外贸商业，进项税选择己认证未抵扣，会计怎么进行账务处理？
您好，是您只有外销的话，就直接借库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）贷应付账款
96楼
2023-05-10 19:43:21
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 想要什么就有什么 发表的提问：
盘亏和盘盈在期末结账前尚未经批准处理的，应在对外提供财务会计报告时先按规定进行处理。这里的按规定进行处理，是怎么处理？
就是说，先把这个盘亏或盘盈的价值部分转到那个待处理财产损益科目。
97楼
2023-05-10 20:08:59
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王老师11
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ 美好的小丸子 发表的提问：
8所得税核算（某年） 甲公司 2×19 年度利润表中利润总额为 12 000 000 元，该公司适用的所得税税率为 25%， 预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂 时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 该公司 2×19 年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有: (1)2×18 年 12 月 31 日取得一项固定资产，成本为 6000000 元，使用年限为 10 年，预计净残值为 0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计 净残值与会计规定相同。
同学你好，你想问什么问题呢？
98楼
2023-05-22 19:21:11
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小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.72w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
未来适用法是啥？跟追溯调整法有什么区别
同学，你好 追溯调整法,指对某项交易或事项变更会计政策时,如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策,并以此对相习项目进行调整的方法. 未来适用法指对某项交易或事项变更会计政策时,新的会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项的方法.
99楼
2023-05-22 19:29:48
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蜘蛛侠566：回复小菲老师 有没有分录或者举个例子吗
2023-05-22 19:57:21
小菲老师：回复蜘蛛侠566同学，你好 那我举个例子 追溯调整法,一般是会计政策变更，就是说，我需要调整以前的数据，比如长期股权投资由成本法调整到权益法，需要改变之前的账面价值 未来适用法，一般是会计估计变更，比如设备残值率由5%调整为0%，只需要改变后面年度的就可以
2023-05-22 20:19:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ FengQian 发表的提问：
执行小企业会计准则的企业，没有以前年度损益这个科目，发现上一年度有费用多计入，请问会计分录怎样处理？是否直接用利润分配－未分配利润来进行调整
你好，是直接用利润分配－未分配利润来进行调整账务处理
100楼
2023-05-22 19:47:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 王佳 发表的提问：
事业单位账务处理，原单位在工行开户，现在新开户农行，原会计在转过来余额3万，现有工行转过来奖金7200元，应交财政专款1万多，账务处理怎么处理，原会计未交账
借，银行存款～农行37200 贷，银行存款～工行7200 应交财政款10000 另外2万块钱，是怎么回事儿呢？
101楼
2023-05-23 19:27:57
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王佳：回复陈诗晗老师 那三万就是之前账上余下的钱，但是由于之前的会计没有交账，所以不知道该记哪个科目
2023-05-23 20:15:05
陈诗晗老师：回复王佳那你先把它放到待处理财产损益后面，确定了科目在入账。
2023-05-23 20:41:17
王佳：回复陈诗晗老师 那能不能放到财政补助结转结余里边，到时交后把这2万元一冲，因为事业单位没有待处理财产损益这吧
2023-05-23 21:01:29
陈诗晗老师：回复王佳你这里可以暂时计入结余，后面调整处理
2023-05-23 21:20:21
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 莫小贝_Eva 发表的提问：
老师您好，为什么答案说，B选项适用于未来适用法
你好，这个会计政策变更属于追溯调整，
102楼
2023-05-23 19:37:13
全部回复
莫小贝_Eva：回复小洪老师 答案说的适用于未来适用法，所以不需要改变起初余额
2023-05-23 20:28:43
小洪老师：回复莫小贝_Eva会计政策变更不属于未来适用法，c答案是会计估计变更这个是未来适用法，但因为性质的特殊性，总额法改为净额法确实不需要改变期初余额，只需要调整未来的余额差异，这个会计准则不严谨也不规范
2023-05-23 20:49:42
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ A化妆总仓一手批发04 发表的提问：
公司去年到账30万，外账未做处理，今天开的票给对方(30万) 如何进行会计处理
借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-增值税
103楼
2023-05-23 19:47:58
全部回复
A化妆总仓一手批发04：回复吴少琴老师 可是今年我们银行存款是未到账啊
2023-05-23 20:18:28
吴少琴老师：回复A化妆总仓一手批发04不是去年到账了吗
2023-05-23 20:48:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ? 野鹤 发表的提问：
事业单位账务处理，原单位在工行开户，现在新开户农行，原会计在转过来余额3万，现有工行转过来奖金7200元，应交财政专款1万多，账务处理怎么处理，原会计未交账。
借，银行存款～农行37200 贷，银行存款～工行7200 应交财政款10000 另外2万块钱，是怎么回事儿呢？
104楼
2023-05-24 19:19:25
全部回复
? 野鹤：回复陈诗晗老师 就是那个余额3万是再上一个会计手中留下来的，但是因为上一个会计没有交账，所以这3万应该怎么记
2023-05-24 19:57:19
? 野鹤：回复陈诗晗老师 而那7200现在也没有发只是要提前计提应该怎么记，记那个科目
2023-05-24 20:27:11
? 野鹤：回复陈诗晗老师 麻烦老师解答
2023-05-24 20:46:06
陈诗晗老师：回复? 野鹤那你真是没有交账的话，你现在就确定不了科目呀，你暂时放到待处理财产损益后面，确定了再放到对应的科目。
2023-05-24 21:14:58
? 野鹤：回复陈诗晗老师 那放到待处理财产损益后面该怎哦做会计分录
2023-05-24 21:29:47
陈诗晗老师：回复? 野鹤后面你就看一下你那个具体是什么钱你都放对应科目就可以了，现在你确定不了。
2023-05-24 21:41:10
? 野鹤：回复陈诗晗老师 那就是那边不交账的话，这比分录我就没法做是吗？
2023-05-24 21:52:14
陈诗晗老师：回复? 野鹤是的，你这不能确定科目的
2023-05-24 22:15:56
? 野鹤：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师了
2023-05-24 22:34:39
陈诗晗老师：回复? 野鹤不客气，祝你工作愉快
2023-05-24 22:46:14
? 野鹤：回复陈诗晗老师 老师，还是昨天的问题
2023-05-24 23:01:26
? 野鹤：回复陈诗晗老师 能不能把这两万放到财政补助结转结余里边，到时交后把这2万元冲
2023-05-24 23:25:12
? 野鹤：回复陈诗晗老师 因为事业单位没有待处理财产损益
2023-05-24 23:53:32
陈诗晗老师：回复? 野鹤你可以暂时计入结余，后面调整处理。
2023-05-25 00:18:09
子桑老师
职称：初级会计师,税务师,经济师
4.97
解题: 0.01w
引用 @ 聪慧的小白菜 发表的提问：
年末未收到行政拨缴工会经费收入应该如何进行账务处理计账
您好，分录是这样的：借：银行存款，贷：工会经费-拨入XX年经费
105楼
2023-05-24 19:29:53
全部回复
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