小朱朱：回复钟存老师 谢谢

钟存老师：回复小朱朱不客气，祝您学习愉快

月半弯：回复郭老师 老师 增值税独立核算也是要与总公司做在一个账套里面啊

郭老师：回复月半弯你好，不用的，单独做账就可以的。

傻傻兔：回复陈诗晗老师 老师，制药/生物工程，属于服务型企业？那，是属于具体的哪类呢？我不太清楚这种生物科技公司的账务核算具体是围绕什么展开的？

陈诗晗老师：回复傻傻兔严格意义上讲从税务上的划分你是服务业，但从本质上讲你是制造业，所以是制造业和服务业同时并存。 你现在建账，你是要参考制造业

傻傻兔：回复陈诗晗老师

傻傻兔：回复陈诗晗老师 老师，请问，这家是工业制造业吗？

陈诗晗老师：回复傻傻兔这个不属于制造，你这就是一个销售企业

傻傻兔：回复陈诗晗老师 老师，难道不是制造，销售，一体的吗？仅仅只是购进来，然后销售出去？

陈诗晗老师：回复傻傻兔同学。这个界定哪一个行业，不是单凭经营范围，而是看实际经营项目。

傻傻兔：回复陈诗晗老师 老师，企业所得税，为什么是预缴呢？

陈诗晗老师：回复傻傻兔就是每个季度 交纳的叫预交。

傻傻兔：回复陈诗晗老师 是每个季度末，缴纳前三个月的，就叫预缴？

陈诗晗老师：回复傻傻兔是的。同学。年度汇算上年的叫汇算清缴

悠悠寸草心：回复郭老师 我公司是建筑机械设备租赁公司，小规模纳税人。出租的是路面机械，配的机械操作员工资由本公司支付。之前没有按月计提，年底一次性支付现金5万元。可否一次计入租赁成本。

郭老师：回复悠悠寸草心操作员是不是单位职工

悠悠寸草心：回复郭老师 是的

郭老师：回复悠悠寸草心借成本贷应付职工薪酬需要记工资的，这 个工资需要交残保和工会

悠悠寸草心：回复郭老师 公司管理人员的工资是借管理费用贷应付职工薪酬，机械操作员的工资是借成本货应付职工薪酬。而这两块工资都需交残保金和工会经费。我这样理解对吗？

悠悠寸草心：回复郭老师 机械上的操作员如果不是本公司员工，他的工资可以不交残保金和工会经费吗？我公司是雇的临时工，不签用工合同的

郭老师：回复悠悠寸草心是的，是的需要劳务发票的，没有发票不能税前扣除

悠悠寸草心：回复郭老师 劳务发票？工人只收钱，不可能提供劳务发票的。

郭老师：回复悠悠寸草心那你们单位不能税前扣除

悠悠寸草心：回复郭老师 工人签的收到条或工资单行不？以工人签的工资单借成本货现金行不？不计入薪酬可否不交残保和工会？

郭老师：回复悠悠寸草心是的不可以的，需要发票的，这个不用记工会和残保不是你的员工

悠悠寸草心：回复郭老师 我们是小规模，不能抵扣。只想多入点成本，少交点残保和工会。呵呵

郭老师：回复悠悠寸草心税务局不会给你这个机会的

悠悠寸草心：回复郭老师 郭老师，请问计提工会经费和计算残保金是以哪个科目金额计算的？

郭老师：回复悠悠寸草心应发工资合计，应付职工薪酬贷方

钱多多：回复QQ老师 好的

钱多多：回复QQ老师 谢谢老师

QQ老师：回复钱多多不客气 欢迎下次提问

李老师：回复任性的帽子用会计准则的专项应付款科目 企业会计准则应用指南———会计科目和主要账务处理》2811 专项应付款 一、本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项，如属于工程项目的资本性拨款等。 　　二、本科目应当按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算。 　　三、企业收到资本性拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 　　将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”、“公 　　益性生物资产“等科目，贷记”银行存款“、”应付职工薪酬“等科目。 　　工程项目完工，形成固定资产或公益性生物资产的部分，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目；对未形成固定资产需要核销的部分，借记本科目，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 　　四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未转销的专项应付款。 因此，如果你收到的专项基金符合规定，应作处理： 收到专项款时 借：银行存款 贷：专项应付款 用于购置固定资产 借：固定资产 贷：应付账款或银行存款 同时 借：专项应付款 贷：资本公积

涵乔MM：回复小林老师 清产核资也不属于撒

涵乔MM：回复小林老师 那哪些属于，举个最简单的例子

小林老师：回复涵乔MM您好，评估报告一般会注明评估报告书，

涵乔MM：回复小林老师 额，明白.就像这栋房子评估了那种.

小林老师：回复涵乔MM您好，您的理解非常正确。

涵乔MM：回复小林老师 谢谢老师

小林老师：回复涵乔MM客气，非常荣幸能够给您支持！

班冉：回复暖暖老师 老师 工会给生病 支援 劳模 工伤 困难是都属于免税吗 有文件可以学习吗 谢谢您啦

暖暖老师：回复班冉都是免税的，就是2020第8号文你看看

张张：回复Grace老师 那像这种核算、稽核岗位，有区别吗，如果自己能选怎么选

张张：回复Grace老师 老师？

Grace老师：回复张张做核算，，打牢基础