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无形资产的会计问题研究
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 粗心的鲜花 发表的提问：
2018年1月10日H公司开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。预计使用6年其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。此外，为运行该无形资产发生的培训支出6万元。H公司对无形资产的摊销全部采用直线法。 要求： 1.确定该无行资产的入账价值 2.对该项无形资产的研究阶段、开发阶段发生的支出分别编制会计分录 3.编制按月摊销该无形资产的会计分录
1.100%2B200=300 2.借研发支出-费用化支出130 -资本化支出300 贷应付职工薪酬160 累计折旧270 借无形资产300 贷借研发支出-资本化支出300  3.借管理费用 贷累计摊销
121楼
2023-06-05 18:30:27
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答疑小王老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 哭泣的月饼 发表的提问：
当年度发生研究开发支出1100万元，其中600万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的100%加计50%扣除。假定所开发无形资产于期末已达到预定使用状态。 如何计算计税基础
你好，同学，无形资产的账面价值为600，计税基础为600×175%（现在加计扣除的比例175%）
122楼
2023-06-05 18:46:17
全部回复
哭泣的月饼：回复答疑小王老师 实际发生的研究开发支出不是1100吗，不应该用1100×175％吗
2023-06-05 19:10:30
哭泣的月饼：回复答疑小王老师 这个是属于可抵扣暂时性差异吗
2023-06-05 19:39:48
答疑小王老师：回复哭泣的月饼研究开发支出，里面有一部分是资本化的呀，就是600万的那个是资本化的，还有500万是费用化的。计算计税基础的时候就应该是算形成资本化的那部分
2023-06-05 20:00:33
哭泣的月饼：回复答疑小王老师 假若全年广告费为600，税法准予扣除700，那么计税基础为多少
2023-06-05 20:19:05
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 张张 发表的提问：
您好 请教您一个问题 单位研发的APP是无形资产吗？
你好，研发成功了就是无形资产，没错的
123楼
2023-06-05 19:00:31
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Summer 发表的提问：
公司研发了一个APP平台。预期给企业带来收益。自如何将这个无形资产评估价值入账。应该把什么方面的费用作为无形资产研究的费用？
你好，研发人员的工资及APP所产生的所有费用就是他的成本
124楼
2023-06-05 19:20:59
全部回复
Summer：回复吴月柳 因为这个APP，而购买的固定资产待摊都在里面吗？
2023-06-05 19:47:53
吴月柳：回复Summer是的
2023-06-05 20:16:07
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
自行研究开发 产生的无形资产，还没有对外卖 是不是每个月就要摊销
你好，是的，要按月摊销的
125楼
2023-06-06 18:34:38
全部回复
小鱼儿：回复徐阿富老师 必须按月摊销进损益类科目吗？
2023-06-06 18:47:52
徐阿富老师：回复小鱼儿你好，是的，计入管理费用-无形资产摊销
2023-06-06 19:05:38
小鱼儿：回复徐阿富老师 那这个产品我对外销售了有收入了？那我的成本是什么呢？
2023-06-06 19:17:41
徐阿富老师：回复小鱼儿你好，销售无形资产的，计入营业外收入或其他业务收入，账面无形资产价值就是成本，
2023-06-06 19:31:06
小鱼儿：回复徐阿富老师 多次销售呢老师请问
2023-06-06 19:48:10
徐阿富老师：回复小鱼儿你好，那就是营业外收入，没有成本可言
2023-06-06 20:16:45
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
老师这里的例子为什么是以行程无形资产来做加计扣除呢？为什么我前面学的自行研究开发的无形资产有说未行程的费用和行程的摊销做加计扣除，这里题目我都搞蒙了
这题是研究无形资产账面价值和计税基础的暂时性差异，所以从资产层面分析。如果问摊销额对当期应纳税所得额的影响，才从费用层面理解。
126楼
2023-06-06 19:04:26
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 可人 发表的提问：
当年形成的研究开发的固定资产怎么计算呢
同学你好 这个就是固定资产研发折旧
127楼
2023-06-06 19:10:13
全部回复
易 老师：回复可人记研发支出-折旧费
2023-06-06 19:44:33
可人：回复易 老师 年度的当年形成的研究开发的固定资产是怎么计算呢
2023-06-06 20:14:02
可人：回复易 老师 可以理解为：年度研发总计-当年产生的固定资产折旧费是吗？
2023-06-06 20:40:07
易 老师：回复可人不是这个意思，是指固定资产折旧中用于研发支出的金额
2023-06-06 20:54:32
可人：回复易 老师 有公式举例这类的吗
2023-06-06 21:23:18
易 老师：回复可人这个没有，没有公式好表达
2023-06-06 21:40:08
可人：回复易 老师 那你说的记研发支出-折旧费能不能详细说
2023-06-06 22:03:06
易 老师：回复可人通常企业要核核算研发支出，首先要有研发机构，然后有研发项目对应这些项目，我们的研发支出分材料费，人工费，折旧费，差旅费，会务费，专家评审费等明细核算，企业所得税法规定，对于这研发支出可以按200%加计扣除，但并不是所有的研发支出，在这当中固定资产的折旧就不能够加计扣除，所以所以要进行简单的统计。
2023-06-06 22:26:21
可人：回复易 老师 另外高新减免税总额怎么计算呢
2023-06-06 22:41:59
易 老师：回复可人一般填表直接可以得知合计减免税额，也可以反过来间接计处应纳税所税所得*0.25-实际缴税额
2023-06-06 23:09:50
可人：回复易 老师 有没有公式举例
2023-06-06 23:32:36
易 老师：回复可人举例：如应纳税所得100，应交25，实交15，倒推减免10万，这个就是总理要向人大汇报的合计数
2023-06-06 23:58:25
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 路痴、 发表的提问：
书上有说无形资产用于其他无形资产的研发摊销额计入研发支出吗？
实的，计入研发支出
128楼
2023-06-06 19:20:59
全部回复
路痴、：回复老刘 处置无形资产时应将取得价款扣除账面价值及相关税费后的差额计入资产处置损益对吗？
2023-06-06 19:46:06
老刘：回复路痴、对。。。。。。。。
2023-06-06 20:14:55
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 胡萝卜 发表的提问：
公司有预研项目（自己研究开发的项目），我们记入“研发支出”科目，其中有人工成本，因为不能完全费用化，但是该项目涉及跨年度请问研发支出科目里的人工费跨年外部审计时会不会将其调整，影响公司业绩？研究成功是否必须转入无形资产，需要配备哪些完工手续？研究成功的项目想要加计扣除是不是必须是结转后摊销的形式来做？请老师帮助详细回答关于研发费用的问题，谢谢！
您好，研发支出科目里的人工费，跨年外部审计时不会将其调整，而影响公司业绩。研究成功转入无形资产或者存货，需要配备完工验收审批手续。研究成功的项目想要加计扣除，必须结转后摊销的形式来做。
129楼
2023-06-07 18:24:13
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 木槿 发表的提问：
我公司收到专项资金用于研发时，借：银行存款 贷：专项应付款 购买材料用于研究时借：研发支出 贷：现金/银行 研究完成形成无形资产时借：无形资产 贷：研发支出 同时审计后借：专项应付款 贷：资本公积 未形成时借：专项应付款 贷：研发支出 这样对吗？因为科技型企业申请评定每年要有一定比列的研发支出要体现出来，这样对不对？
对的，你处理是正确的
130楼
2023-06-07 18:36:12
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 欢喜的短靴 发表的提问：
2018年1月10日H公司开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。此外，为运行该无形资产发生的培训支出6万元。H公司对无形资产的摊销全部采用直线法。 要求： 1.确定该向五行资产的入账价值 2.对该项无形资产的研究阶段、开发阶段发生的支出分别编制会计分录 3.编制按月摊销该无形资产的会计分录
1.确定该向无形资产的入账价值300
131楼
2023-06-07 19:00:12
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暖暖老师：回复欢喜的短靴2借研发支出-费用化支出70 贷应付职工薪酬30 累计折旧40
2023-06-07 19:45:12
欢喜的短靴：回复暖暖老师 第三个呢
2023-06-07 19:57:41
暖暖老师：回复欢喜的短靴借研发支出-资本化支出300 -费用化支出60 贷应付职工薪酬130 累计折旧230
2023-06-07 20:11:00
欢喜的短靴：回复暖暖老师 前面的答了
2023-06-07 20:26:47
欢喜的短靴：回复暖暖老师 就剩第三个问题了
2023-06-07 20:53:11
暖暖老师：回复欢喜的短靴借无形资产300 管理费用130 贷研发支出-费用化支出130 -资本化支出300
2023-06-07 21:16:22
暖暖老师：回复欢喜的短靴无形资产的使用年限是多少？
2023-06-07 21:32:38
欢喜的短靴：回复暖暖老师 使用年限 是6年
2023-06-07 21:55:53
暖暖老师：回复欢喜的短靴300/72=4.17 借管理费用4.17 贷累计摊销4.17
2023-06-07 22:08:26
欢喜的短靴：回复暖暖老师 好的，谢谢老师
2023-06-07 22:23:41
暖暖老师：回复欢喜的短靴不客气麻烦给与五星好评
2023-06-07 22:51:32
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 悲凉的大山 发表的提问：
2018年1月10日H公司开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。此外，为运行该无形资产发生的培训支出6万元。H公司对无形资产的摊销全部采用直线法。 要求： 1.确定该向五行资产的入账价值 2.对该项无形资产的研究阶段、开发阶段发生的支出分别编制会计分录 3.编制按月摊销该无形资产的会计分录
你好 1.入账价值=306 2.借 研发支出-费用化支出 70 贷 应付职工薪酬 30 累计折旧 40 借 研发费用 70 贷 研发支出-费用化支出 70 借 研发支出 -资本化支出 300 -费用化支出 60 贷 应付职工薪酬 30%2B100=130 累计折旧 30%2B200=230 借 研发费用 60 贷 研发支出-费用化支出 60 借 无形资产 306 贷 研发支出-资本化支出 300 银行存款 6 3.借 管理费用 贷 累计摊销
132楼
2023-06-07 19:20:59
全部回复
悲凉的大山：回复王晓老师 摊销是300÷6÷12吗？
2023-06-07 19:42:00
王晓老师：回复悲凉的大山你好，是的，上面6万应该计入管理费用，我打错了，无形资产账面价值是300.
2023-06-07 20:11:31
悲凉的大山：回复王晓老师 好的，谢谢老师
2023-06-07 20:31:41
王晓老师：回复悲凉的大山不客气，满意请五星，谢谢
2023-06-07 20:58:40
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 次第花开 发表的提问：
研发费用上的加计扣除问题，假如研究开发费用是500万，资本化成本也是500万，研究开发费用的75%加计扣除这个数怎么算，算出来到底是等于多少？无形资产按成本的175%摊销，也就是这个计税基础到底要怎么算，是多少？
研究开发费用的75%加计扣除这个数怎么算，算出来到底是等于多少？ 研发费用税务角度可以扣除金额＝500+500×75%
133楼
2023-06-19 17:55:36
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冉老师：回复次第花开无形资产按成本的175%摊销，也就是这个计税基础到底要怎么算，是多少？ 假如按照10年摊销 税务角度可以摊销的金额＝500×175%÷10
2023-06-19 18:21:07
次第花开：回复冉老师 75%加计扣除，因为我这个研发费用的事，在税法上我允许扣除的数是500%2b500*0.75=875吗？实际扣除是500，加计扣除是375，一共是875吗？ 关于无形资产成本的175%摊销的问题，如果按税法口径，我无形资产的入账价值应还是500*175%=875吗？然后按875这个数在税法上根据具体摊销年限进行摊销是吗？
2023-06-19 18:41:24
冉老师：回复次第花开75%加计扣除，因为我这个研发费用的事，在税法上我允许扣除的数是500+500*0.75=875吗？实际扣除是500，加计扣除是375，一共是875吗？ 是的，你说的很对
2023-06-19 19:10:05
冉老师：回复次第花开关于无形资产成本的175%摊销的问题，如果按税法口径，我无形资产的入账价值应还是500*175%=875吗？然后按875这个数在税法上根据具体摊销年限进行摊销是吗？ 是的，税法口径计税基础是875，按照875进行摊销的
2023-06-19 19:22:40
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 沉默的豌豆 发表的提问：
关于认股权的几个会计问题研究
一、认股权的概念 　　认股权是指授予公司员工以一定的价格在将来某一时期购买一定数量公司股票的选择权。认股权一般授予高级管理人员或对公司有重大贡献的员工。运用认股权购买股票的行为称为行权或执行，购买股票的价格称为行权价或执行价格。当股票价格超过行权价时，通过行权可获得两者之间的差额。如果现在行权不能获利，可暂时不行使这一权利。认股权有几个重要的日期：雇主与员工对认股权的条款达成共识的这一天为授予日（GrantDate）；有时认股权计划规定员工达到一定的业绩条件才能购买一定的股票，条件达到之日为给予日（VestDate），员工行权购买股份的那一天为行权日（ExerciseDate）；有时认股权计划规定一个到期日（ExpirDate），认股权到期后，员工就不能再行权了。 　　认股权是股票期权的概念运用到企业管理中衍生出来的。从本质上看，认股权是一种看涨股票期权，期权的买方为员工，期权的卖方为发行公司。认股权和作为衍生金融工具在交易所交易的股票期权有诸多相同之处，他们的持有者均没有参与管理的权力、分得胜利的权力、分得其他剩余财产的权力。与一般意义的股票期权相比，认股权有许多自己的特征：（1）认股权和股票期权的发行主体、发行对象和发行目的不同。交易所设计的股票期权是为了提供一种避险工具而向公众发行的，而认股权是公司为了激励员工而向员工发行的。（2）认股权和股票期权的期限也不相同。股票期权
134楼
2023-06-19 18:18:24
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 枫 发表的提问：
多选题无形资产在核算中，与“无形资产”科目相关的备抵科目有（ ）A资产减值损失 B研发支出 C累计摊销 D无形资产减值准备
C累计摊销 D无形资产减值准备
135楼
2023-06-19 18:34:52
全部回复
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